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年底公司账务权威发布_母公司与100%控股的子公司(2024年11月精准访谈)

内容来源：小天才网络所属栏目：观点更新日期：2024-11-27

年底公司账务

如何调整EBITDA和净利润（续）大家好，今天我们来聊聊如何调整EBITDA和净利润。上次我们讲到了折旧和摊销的补记，这次我们继续深入探讨其他几个重要的调整项。折旧/摊销补记（做EBITDA时不需要）𐟓Š 这个部分对于审计师来说应该非常熟悉。简单来说，就是根据公司的折旧和摊销政策，以及资产的残值情况，重新计算一下折旧与摊销。然后和账上已经确认的金额进行比较，看看是否有少计或者多记的情况。特别是对于那些重资产的公司，一个月的折旧和摊销金额可能会相当可观。不过，这对EBITDA的计算并没有影响。补提年终奖𐟎 这个问题在很多公司都存在。到了年底，很多公司都不知道到底要发多少奖金。这就导致账上可能没有确认这些奖金。为了解决这个问题，我们通常需要通过和管理层进行访谈，了解公司以往年度的奖金发放情况，比如是13薪还是15薪，或者根据业绩提成的比例等。然后，我们就可以“拍”一个数字出来。计提利息（关联方/银行借款）𐟒𘊊这也是大部分公司的一个“通病”。关联方借款可能只是简单的资金拆借，合同上甚至不会约定借款利率；而银行借款则大部分情况下是按照一定的时间段来支付利息。许多公司都是在支付的时候才做账务处理，即收付实现制。这时候，我们就需要根据借款合同的安排来帮公司计提相应的借款利息。总结𐟓 这些调整项虽然看似简单，但在实际操作中却非常重要。通过这些调整，我们可以更准确地反映公司的真实经营状况。希望这些内容对大家有所帮助！如果你们有其他问题或者建议，欢迎随时交流！感谢大家的支持和建议，我们一起进步！

应收票据审计：别忽视这些关键点！ 𐟓Š 内审朋友们，你们知道吗？应收票据的审计其实有很多需要注意的地方。今天，我就来分享一个案例，看看你们能不能从中发现什么大问题。【案例回顾】某公司（被审计单位）和A公司（客户）签了一份3000万的合同，当年确认了3000万的应收账款。结果，A公司一年内只支付了500万。到了年底，A公司开了一张2500万的商业承兑汇票。被审计单位收到这张汇票后，做了以下处理：借：应收票据 2500万贷：应收账款 2500万同时，他们把这张汇票背书给了供应商，账面上又做了另一笔处理：借：应付账款 2500万贷：应收票据 2500万结果，A公司的还款能力出了问题，2500万的汇票到期后，被审计单位迟迟没收到这笔钱。【案例分析】这个案例其实暴露了两个大问题： 1️⃣ 账务处理有误。当企业对信用等级不高的商业承兑汇票进行背书时，不能简单地将应收票据终止确认。正确的处理应该是：借：应付账款贷：其他流动负债（而不是应收票据） 2️⃣ 隐藏了巨大资金风险。由于错误的账务处理，被审计单位少记了2500万的资金。从账面上看，他们似乎对A公司没有了债权，因此也没有及时关注A公司的资信状况。直到汇票到期后，才发现A公司的还款能力有问题。【案例启示】那么，我们在审计应收票据时，应该怎么查呢？检查应收票据明细表：不能只看明细表，可能明细表本身就不完整。还需要获取应收票据登记簿，关注背书情况，抽查背书的账务处理。检查借方科目：看看是否有异常，比如案例中反映的与应付账款抵消的问题。 𐟒ᠥŽŸ创声明本文为原创作品，未经授权，严禁转载、摘编或以其他形式使用。

𐟏榀𛥅쥏𘤸Ž分公司间的借款利息处理指南𐟓Š 当总公司向分公司提供借款时，分公司需要支付利息。对于这种交易，支付利息的一方应将其计入费用，而收取利息的一方则应计入利息收入，并计提相应的增值税。以下是具体的账务处理方式： 𐟓„ 总公司账务处理：借款时：借：内部往来 - 集团往来等 - 借款贷：银行存款 - 借款收到利息时：借：银行存款 - 利息收入贷：其他业务收入 - 财务费用 - 利息收入应交税费 - 应交增值税（销项税额） 𐟓„ 分公司账务处理：借款时：借：银行存款 - 借款贷：内部往来 - 集团往来等 - 借款支付利息时：借：财务费用贷：银行存款通过这些步骤，可以确保总公司和分公司之间的借款利息交易得到正确的会计处理。

财务报表负数怎么处理？调表不调账的方法财务报表中出现负数时，首先要学会“调表不调账”的方法。在资产负债表中，正常情况下不会出现负数项目。如果出现了负数，需要进行重分类，主要涉及以下6个往来科目： 1️⃣ 应收账款和预收账款：应收账款负数应调整到预收账款的贷方；预收账款负数应调整到应收账款的借方。 2️⃣ 应付账款和预付账款：应付账款负数应调整到预付账款的借方；预付账款负数应调整到应付账款的贷方。 3️⃣ 其他应收账款和其他应付款：其他应收账款负数应调整到其他应付款的贷方；其他应付款负数应调整到其他应收账款的借方。举个例子，假设客户A年初欠公司200万元，到年底还了300万元。这种情况下，应收账款从正数变为负数。为了保持账务的连贯性，需要将这个变化记录在资产负债表的预收账款项目中。这样做的好处是，财务报表上的资产和负债会相应增加，更真实地反映公司的资产负债率，有助于投资者做出正确的判断。需要注意的是，这种情况下不需要调整账务本身，这样做不仅会增加工作量，还可能造成账目混乱。相反，采用“调表不调账”的方法，能够保持账务的完整性和连贯性，同时满足财务报表的要求。此外，除了往来款项的重分类，其他情况如暂估的收入、成本和费用，以及反向并购的处理，也可能采用“调表不调账”的方式。然而，有两个账户是例外： 1️⃣ 应交税费：如果有留抵，就会出现负数，进项大于销项，有留抵就会有负数。 2️⃣ 未分配利润：如果公司亏损，也会出现负数。总之，财务报表必须可信可靠，准确且合规。这样才能客观地反映公司的财务状况，为管理层和投资者提供有价值的信息。因此，在合适的情况下，选择“调表不调账”是明智之举。

财务调账的七大禁忌 𐟚늱️⃣ 调账忌自作主张 𐟚늤𜚨𛬯𜌨𝏤𘀧‚𙯼š首先要保护好自己，其次是完成好工作。擅自做主调账，风险可就转嫁到你身上了。哪怕你看到记账有问题，只要不是你经手过的，调整后又对权益或利润有影响的，千万别先动手。先请示领导或老板，如果他们不懂财务，向他们陈述完想法再去调账，把调与不调的风险都说清楚。领导让调再去调，不让调就放着。因为记账问题被罚款那是公司的事，与你无关。即使找到你，你也有话说，毕竟你给领导说过了。 2️⃣ 调账忌财务部门单独进行 𐟚능ꨦ不是错记、漏记的账调整，一定要相关部门参与进来。特别是关于“往来账款”、“节税”进行的账务调整，一定要让第一经手人参与进来。只有这样才能弄清楚该笔款项的来龙去脉，以及这笔款项未来是否可收回的情况。如感觉棘手的账务调整，最好让经手人给一份纸质版的说明文件。即备查，又能撇清责任。 3️⃣ 调账中固定资产忌盘亏（中小企业） 𐟚능𙴥𚕥›𚥮š资产盘点中，不要轻易报损固定资产。因为报损固定资产，需要转出税法所规定折旧的残值对应的增值税。带来的只有税负的增加，与企业来说没有任何益处。而盘亏的固定资产，如果来年再盘盈，对应转出的进项税不能再转回。 4️⃣ “其他应付款”调整忌没有任何凭证 𐟚늢€œ其他应付款”是在税务上容易出现问题的地方。而会计在“其他应付款”上出现问题后，税务部门稽查时很难解释清楚。 5️⃣ 账龄3年的“应收账款”不要无凭证转“营业外支出” 𐟚늦œ‰很多公司因为3年以上应收账款，在没有凭证的前提下转“营业外支出”而被罚款。虽然税法上规定，应收账款账龄3年以上可以认定为坏账，全额转营业外支出。但也不是不需要凭证的，需要企业保存好该应收账款支付凭证、催缴记录、却不能归还证明、如果企业起诉过对方，判决书和执行书也是有力的证明文件，都需要保存好，以备税务查账。 6️⃣ 虚假发票、个人代开给老板应该的警示 𐟚능𞈥䚥𐏥…쥏𘯼Œ账本身比较混乱。年终将至，为了少交所得税，会突击买票或找个人代开。实际上，现在的税务系统，有资金流监控、发票流监控、物流监控虚开发票很容易被稽查出来。作为企业会计,首先不要向老板建议这些不合规的发票获取途径。其次，当老板想以这些发票入账的时候，明确告诉老板，这些发票被稽查的概率很大。这样，即使老板强行让你把这些发票入账了,后期被稽查到,老板也不会认为是你的责任。 7️⃣ 调账忌“找平” 𐟚늤𜁤𘚧š„库存现金、银行存款、库存，会因为长期累积误差、漏记、错记产生账实不符的情况，特别是出现小额偏差时。很多会计为了自己工作方便，随意将差额记入财务费用、管理费用等,我不赞成“找平”式调账。在没有查出具体原因的情况下，进行挖平式调账，会让你的账变得越来越复杂，无形中给企业埋了雷。记账、调账是一个整体过程，不要心急，没查出问题前不要轻易调账。

财务调账的那些坑，你踩过吗？𐟒㊨𔢥Šᨰƒ账这事儿，看似简单，其实里面有很多坑。作为一个会计，我得提醒大家，有些事情一定要注意，不然可能会给自己和公司带来麻烦。调账的三大禁忌自作主张：哪怕你发现账做错了，只要不是你经手过的，调整后又会影响权益或利润的，千万别自己动手。一定要先请示领导或老板，如果他们不懂财务，那就向他们说明你的想法，再去调账。领导让调你再调，不让调就放着。财务部门单独行动：调账这事儿，不是财务部门自己能搞定的。只要是错记、漏记的账，一定要相关部门参与进来。最好让第一经手人也参与，这样才能搞清楚这笔款项的来龙去脉，以及未来是否可收回。如果遇到棘手的账务调整，最好让经手人写个纸质版的说明文件，这样既备查又能撇清责任。固定资产盘亏：年底固定资产盘点时，别轻易报损固定资产。因为报损固定资产需要转出税法规定的折旧残值对应的增值税，这样只会增加税负，对企业没有任何好处。而且盘亏的固定资产如果来年再盘盈，对应的进项税不能再转回。应收账款转营业外支出的坑应收账款账龄3年以上可以认定为坏账，全额转营业外支出。但这也需要凭证，企业得保存好该应收账款的支付凭证、催缴记录、不能归还证明等。如果企业起诉过对方，判决书和执行书也是有力证明文件，都得保存好，以备税务查账。虚假发票和个人代开的警示现在的税务系统有资金流、发票流、物流监控，虚开发票很容易被稽查出来。作为企业会计，千万别向老板建议这些不合规的发票获取途径。当老板想以这些发票入账时，明确告诉他们这些发票被稽查的概率很大。调账忌找平企业的库存现金、银行存款、库存等会因为长期累积误差、漏记、错记产生账实不符的情况。很多会计为了自己工作方便，随意将差额记入财务费用、管理费用等。在没有查出具体原因的情况下进行找平式调账，会让你的账慢慢变成一个糊涂账，无形中给企业埋了雷。总之，调账是个细致活儿，别心急。首先要保护好自己，其次才是完成好工作。

女生在电网工作的真实体验分享！电网公司的工作体验对女生来说，其实并没有想象中那么艰难。相反，它提供了一种相对稳定且体面的工作环境。以下是一些女生在电网公司不同部门的工作体验分享： 𐟏⠨𐃥𚦤𘭥🃊调度中心是电网的核心部门，负责指挥电网的运行、操作和事故处理。女生在这里工作的概率很高，待遇也相对较好，工作环境舒适，不需要经历夏天的炎热和冬天的寒冷。 𐟓ᠤ🡩€š公司这个部门主要维护公司的电话、视频会议和站端通信设备，管理信息网络设备和网络安全。通信工程和计算机专业的女生可能会被分配到这里。 𐟏›️ 机关单位法律、会计等专业的女生可能会进入机关或财务部门工作，这些岗位对非电专业的女生来说非常友好。 𐟔砧”Ÿ产岗位虽然生产岗位需要一定的体力劳动，但女生一般不会被分配到需要长期外勤的岗位，公司也会尽量照顾女生。 𐟌Ÿ 营销部营销部是供电公司的主要对外部门，分为计量班、市场班、电费账务班、装表接电班和用电检查班。计量班负责表记管理，市场班负责业务扩展，电费账务班负责电费核算和债务催收，装表接电班负责用户侧的电表安装及维护，用电检查班则负责检查工作。在电网公司工作的女生收入稳定且福利待遇好，六险二金足额缴纳，每个月收入不错，年底还有年终大奖。公司还提供很多节日慰问品，人文关怀非常到位。此外，电网公司的女职工还有一些特有的福利：每个月会比男性多一笔卫生费。每个季度发劳保时也会有相应的卫生用品发放。每年的妇女节是女职工的狂欢日，带薪玩耍，仪式感十足。产假按照最高标准给满，给职工足够时间调养身体。在电网公司工作的女孩会遇到各种突发状况，需要有很强的心理素质和应变能力。同时，公司内部有很多才艺展示活动，如元旦、五四等节日的演出，足球赛、羽毛球赛等文体活动，力求德智体美劳全方面发展。此外，电网公司的女职工学习能力也很强，每年都有各种安规考试和专业技能考试。

财务必看：如何谨慎处理长期挂账问题在企业经营管理中，一些费用和收入如果没有及时进行账务处理，就会被暂时放在应收、应付、预收、预付科目里。长期挂账不仅存在涉税风险，还可能成为税务稽查的重点。那么，如何处理这些长期挂账的问题呢？以下是一些建议： 𐟔 核对明细账首先，要核对其他应收款的明细账，逐笔查找对应的记账凭证，查看附件原始凭证内容，认真审核业务实质，找出差错，制作冲销更正凭证，补充业务单据，调账处理。例如：垫付员工的费用，需要和员工进行核对确认；未提供发票的供应商，需要核对发票金额。 𐟓… 确定调整方案对于个人垫款，可以催促还款，一次性还款有困难就分期还或者从工资中扣款；对供应商催促开具发票；关联公司之间的往来款催促还款。所有往来款项年底结账前三个月集中发对账函要求对账并清理，不能清理的记录原因形成书面报告提交单位领导决策。 𐟚려𘍨ƒ𝨿˜款的，另设方法如果对方由于注销、吊销等原因不能开具发票的（必须取得对方注销、吊销的法定文件），可以确认为坏账损失；不能取得相关法定凭证的可以直接确认相关收入。个人欠款要一直催促还款，如果当初记账时没有借款单要补充手续。关联公司之间的往来款，由于种种原因不能还款，可以签署顶账协议和其他应付款（也欠关联公司的金额）或三方有关联业务的公司签三方顶账协议，相互抵消欠款。原则是：以真实交易为依据，往来款项从对公账户转账办理。 𐟓Š 建立台账，分析账龄定期清理，不要时间太长，一般不要超过三个月，因为不一定会有什么变化，处理起来会很麻烦，甚至有可能要不回来变成坏账，损失公司利益。这些操作虽然有风险，但平账又是财务工作中不可避免的。因此，提升自己的专业能力至关重要。以下是一些财务人提高专业能力的工具： 𐟓š 加图会计：拥有自己的真账实训系统，提供真实案例解析，适合新手财务快速提升能力。 𐟌 中国税务网：发布税务相关资讯及政策，支持搜索查询。通过这些工具和方法，财务人员可以更好地处理长期挂账问题，降低风险，确保公司利益不受损失。

如何处理收到的账户认证款最近，公司收到了几笔账户认证款，新员工对此感到困惑，不知道如何处理。虽然账户认证款不常见，但通过查看以前的账务记录，还是可以找到处理的方法。我向新员工解释了处理流程，并提醒他可以参考以前的账务处理记录。今天，我想和大家分享一下如何处理收到的账户认证款。 𐟓„ 详细步骤：查看以前的账务记录：翻阅公司的历史账务，找到类似账户认证款的记录，了解处理流程。确认款项来源：核实账户认证款的来源，确保款项的合法性和准确性。记录账户认证款：在公司的账簿中记录账户认证款的收入，包括金额、日期、来源等信息。处理税务问题：根据国家税务规定，处理账户认证款的税务问题，确保公司合规。通过以上步骤，可以有效处理收到的账户认证款，确保公司的账务清晰、合规。

𐟓Š 公司注册全流程：一图带你轻松搞定！ 1️⃣ 办理营业执照：首先，你需要办理公司的营业执照，这是公司合法经营的凭证。 2️⃣ 刻章：接下来，你需要刻制四个重要的章：公章、法人章、财务章和发票章。这些章将用于公司日常运营和财务管理。 3️⃣ 开设公司账户：为了方便日常转账和支付，你需要开设一个对公账户，并设置社保公积金账户。 4️⃣ 税种核定：根据公司的业务类型和规模，你需要核定不同的税种，包括增值税、附加税、企业所得税和个人所得税。 5️⃣ 申请开票：根据需要，你可以申请全电发票，包括普通发票和专用发票，以满足公司日常开票需求。 6️⃣ 做账报税：无论是小规模纳税人还是一般纳税人，你都需要进行会计做账和税务申报，确保公司财务合规。 7️⃣ 入账记账：取得正规发票后，你需要及时入账，并打印银行回执单，以备查验。 8️⃣ 第二年流程：申报企业所得税汇算清缴：每年年底，你需要进行企业所得税的汇算清缴，确保税务合规。工商年报公示：每年需要进行工商年报公示，以保持公司信息的透明度。