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函证发错公司权威发布_公司登报声明怎么写(2024年12月精准访谈)

内容来源：小天才网络所属栏目：观点更新日期：2024-12-02

函证发错公司

函证整理全攻略：从发函到收函的详细步骤函证是会计师和律所的日常工作之一，主要涉及发送和收集回函。以下是近期整理函证的新经验，供大家参考。 𐟓頥‘函与回函流程确定函证格式：首先需要确定函证的格式，确保所有信息准确无误。公司盖章：将函证发送给公司盖章，确保所有信息经过公司确认。寄送回律所：公司盖章后，将函证寄回律所或会计师。发送给银行、供应商等：律所或会计师将函证发送给银行、供应商、客户等主体进行确认。接收确认函证：接收各方的确认函证，如果数据不一致，需修改后再发函确认。 𐟓栩‡要文件存档律所定稿版：律所最终确定的函证版本。公司确认版：公司盖章后的函证版本。快递单号：寄送和接收函证时的快递单号。扫描件：所有函证的扫描件，方便日后查阅。 𐟓 扫描件处理扫描机扫描：将所有扫描件统一放入扫描机中扫描，再按项目拆分。快递单号录入：内陆快递单号可以请快递员协助打印，境外快递单号需手动录入。 𐟓ž 地址、收件人、联系电话的整理仔细核对：填写函证时需仔细核对地址、收件人和联系电话，避免发错。常见错误：邮件封条了但函证还没放进去、邮件放入错误函证、邮件里放入多份函证等。解决方法：遵循固定步骤，先核对地址，再检查函证编号及件数、页数，最后记录快递单号和封条。 𐟓š 纸质底稿存放固定存放处：不同项目的纸质底稿需固定存放于某处，方便日后取用。电子版存档：日常先存档电子版扫描件，纸质版作为重要文件妥善保管。 𐟓頥‘送函证小技巧同地址同接收人：如果同一地址同一接收人，可以一封邮件发送多个函证。通过以上步骤，可以有效提高函证整理的效率和准确性，确保工作顺利进行。

银行询证函：资金归集全解析 𐟌Ÿ有小伙伴留言想了解资金归集的函证制作，今天就来给大家详细讲解一下！ 𐟌Ÿ“是否属于资金归集（资金池或其他资金管理）账户”项目：资金归集业务是商业银行和其他金融机构为客户提供的服务，用于集中管理客户的资金。具体来说，这项业务包括各账户间资金归集、余额调剂、资金计价和资金清算等现金管理产品。涉及的事项有客户成员企业账户余额上划、成员企业之间透支、主动拨付与收款、成员企业之间委托借贷，以及成员企业向集团总部的上存、下借分别计息等。 𐟌Ÿ开展该业务的客户一般为采用总分公司结构的统一法人客户和采用母子公司形式的集团客户（但不排除其他形式的灵活协议安排）。 𐟌Ÿ该业务通常按照资金归集方与资金被归集方事先设定的条件或调拨指令在不同账户间进行资金归集和调拨。 𐟌Ÿ根据财政部、中国银保监会联合发布的关于资金归集银行函证的操作指引，具体操作流程如下：银行首先会对客户的账户进行分类，确定哪些账户属于资金归集账户。接着，银行会根据客户的需求和事先设定的条件，进行资金的归集和调拨。在归集过程中，银行会按照约定的时间和方式对资金进行上划、下借等操作。最后，银行会定期向客户发送询证函，确认资金的归集情况。 𐟌Ÿ通过这些步骤，银行能够确保客户的资金管理更加高效和安全。希望这篇讲解能帮到大家更好地理解资金归集的业务流程！

审计新人必看：如何在事务所快速成长作为一个刚踏入审计行业的萌新，前期需要学习的东西确实不少。不过，当你进入事务所后，会有老师带你入门。但记住，光靠老师是不够的，你还需要学会“眼里有活”，多做些自己力所能及的事情，这样老师才会更愿意教你。下面我给大家分享一些在事务所工作的具体注意事项。别总是“学生思维”：不懂就问 𐟤” 不是让你完全自己摸索，完全不问前辈，而是在工作中遇到问题时，先尝试自己解决。能百度到的答案就别问别人，这样会显得你没有独立思考的能力。像正式职场人一样工作：细致是关键 𐟒𜊥ˆš开始可能会做一些基础工作，比如抽凭和发函证。银行存款和往来函证都要发。特别是银行函证，写错日期、公司名称和银行账号都会导致重发，浪费大量时间和金钱，甚至耽误出报告。时刻保持谨慎学习 𐟓š 除了在工作中多问多学，工作之余也要尽早考下CPA。没啥基础的可以直接跟氢虎CPA火箭班学，通过率高，而且讲得都比较贴合考情。跟着学两到三年，拿证稳稳的。拍凭证 𐟓𘊥‰辈们会把需要抽凭的凭证给你，然后你需要在放凭证的地方拍照。这个过程看似枯燥无聊，但可以摸鱼哈哈哈。拍照时要仔细核对金额和科目是否一致，附件是否齐全，有没有跨期的情况。一个凭证生成一个PD。大额双向测试 𐟒ኤ𘀨ˆ즘說𙨴祸资金、银行日记账和对账单进行双向核对，看看金额是否有问题。函证 𐟓슥𙠦œŸ间可能会被安排去银行亲自函证，然后统计发出和回函情况。在亲函的过程中，要注意函证如何盖章，去银行需要带什么资料，同时和经理以及做函证的人保持联系。盘点 𐟓Š 盘点一般有固定资产、存货、在建工程的盘点。这段时间你可能会频繁出差。如果心态好点，可以是公费旅游。盘点时你需要在一旁监督并作记录，盘点表一般是双方各拿一份。在盘点的过程中你可以了解一下企业到底是做啥的，是否有报废的东西，有的话是如何处理的。如果看到某台机器设备看起来就很旧或者一看就不能用的，要问一下情况，看看是否合理。盘点结束后要双方在盘点表的每一页签名和写上日期，然后找到一个有企业标识的地方一起合影。希望这些小建议能帮到大家，祝大家在事务所顺利成长！𐟒ꀀ

如何用整理技巧避免审计错误？ 𐟌🥜襮ᨮ᥷夽œ中，学会整理是避免出错的第一步。我第一次接触审计工作时，第一课就是发函。 𐟔𖥇𝨯是审计师通过询证函的形式从企业获取信息，并发送给第三方进行确认的过程。我第一次做函证时，客户在前一天很晚才提供资料，而第二天上午我还有盘点任务，客户要求当天交付两百多封做好的函证。 𐟌🥯𙤺Ž审计新手来说，一天内完成并检查所有信息并不容易。其他同事都不在公司，我只能独自摸索。客户提供的很多信息看起来不对劲，我不确定是给错了还是判断错了。 𐟌🥽“晚，我熬夜完成了函证。第二天，客户发来各种修改信息；函证中心要求修改三方信息；银行开始退回有问题的函证；有些银行的电话怎么都打不通；回函因自有模板产生各种不符。每天系统里有一大堆例外事项，客户要求每天更新几次函证信息表。函证的特点就是信息多而杂。 𐟔𖥜觹杂的函证信息面前，一方面记忆不准确，很难清晰记住每一个细节；另一方面不仅要自己清晰地知道，还要让客户清晰地知道函证的进度、每一封函证的修改记录和当前状况。 𐟔𖥯𙤺Ž函证来说，只有各方面的信息都足够准确、及时，才能把这件事做好。 𐟔姻过思索，我决定用在线文档解决我的整理难题。建立多个sheet，把所有信息分类同步，有需要更新的地方直接写在对应的sheet里。包括函证控制表、函证修改表、地址核对表、异常信息检查表、例外事项处理表和差异表等。 𐟔𘨿™个文档我同步了一份给客户，他们可以随时看到函证的所有最新信息，不必再一日三次要控制表，也可以随时把他们需要修改的事项写上去，互相同步。经理随时查看进度，也能很清晰地了解一切。 𐟌🧜‹似简单的整理，帮了大忙。第一次发函，从给信息到收回头八十封函证用了两周多，肯定没有给团队拖后腿。 ✏️之后，我把这个方法也用在其他底稿中，每次开底稿对应建立一些sheet，分别写待处理问题、科目下每个类别的变动情况、草稿信息等，所有工作都清晰、条理、可视化。

审计新手必看：工作内容、技巧与软件推荐最近公司安排我带领几位新入职的实习生，让我深刻体会到很多新人对审计工作内容的不了解。为了帮助大家更好地适应工作，我整理了一些审计工作的基本内容和常见财务造假方法，供大家参考。 ⭐工作内容 𐟔𙠦‹摄凭证：包括后附文件 𐟔𙠧𜖥ˆ𖩃襈†审计工作底稿 𐟔𙠥‘送函证：包括往来询证函和银行询证函 𐟔𙠧›‘盘：实地盘点存货和固定资产，确保账目数和盘点数一致 𐟔𙠦”𖥏–整理资料：及时与被审计单位对接，获取审计所需文件，如对账单、纳税申报表、固定资产产权证、序时账等 𐟔𙠥᫥†™财务报表附注（视情况而定，大部分事务所不会要求实习生完成） ⭐常见的财务造假方法 𐟔𙠨™š构收入：最常见的方法包括白条出库、作销售入账、对开发票、虚开发票等。 𐟔𙠦前确认收入：如在存有重大不确定性时确认收入、完工百分比法的不适当运用、在仍需提供未来服务时确认收入、提前开具销售发票以美化业绩。 𐟔𙠦Ž訿Ÿ确认收入：将应由本期确认的收入递延到未来期间确认。 𐟔𙠨𝬧绨𔹧”诼š上市公司为了虚增利润，有些费用根本不入账，或由母公司承担。 ⭐审计自我提升建议 𐟔𙠦𐢨™ŽCPA火箭班：建议应届生在工作之前通过一两科CPA考试，增加求职优势。 𐟔𙠤𘭥›𝦅•课MOOC：提供多种免费课程，会计新人可以搜索财务方面的知识进行学习。 𐟔𙠅xcelhome：老牌的Excel网站，提供大量Excel实操课程和论坛交流，建议收藏备用。 ⭐常用软件推荐 𐟔𙠃SDN：学习IT知识，应用于审计的编程知识。 𐟔𙠘-Mind：搭建CPA知识框架。 𐟔𙠤𜁦Ÿ妟导š监控企业动态。 𐟔𙠤𛊦—妰𔥍𐧛𘦜𚯼š适用于盘点、跟函等场景。 𐟔𙠗ind金融终端：获取及时资讯。 𐟔𙠳6氪：浏览商业新闻。 𐟔𙠦lomo：随时写笔记。 𐟔𙠦‰릏全能王：方便整理文件。希望这些内容能帮助大家更好地了解审计工作，提升自己的专业能力和素质。

2024自考《审计学》解析全国2024年04月自考[00160]《审计学》试题 --- 𐟓Œ 针对上述函证实施情况，逐项指出注册会计师的决策或做法是否正确。如果不正确，简要说明理由。 𐟓Œ 该公司客户甲回复“本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单”，注册会计师因此直接认定该客户欠款为错报。 𐟓Œ 该公司客户乙回复“所欠余额10000元已于2023年11月25日付论”，注册会计师认定该客户欠款没有问题，也未采取其他措施。

年终关账忙，意气风发工作，有闲暇也爱养生。重点工作梳理 1.现金和银行存款的核对库存现金：账实是否相符？（现金账面余额与库存现金相符。）库存现金是否超过限额标准？（大额现金及时存入银行账户。）余额是否合理？（现金账上不能出现负数。）银行存款：账实是否相符？（银行存款与银行对账单相符。）是否存在大量未达账项？（所有银行帐号都不要有未达账项。）所有的账户是否都在账务中核算？（要将公司所有账户在银行存款中核算；个别长期闲置不用账户建议销户，审计函证时耗用资金。）是否将个人账户在银行存款中核算？（将公司股东个人卡收支视同银行存款管理；个别银行存款资料不全账实不一致等。） 2.核实资产核对和盘点物资存货：各项存货实存数量与账面数量是否一致？（注意已处理的存货未进行账务处理的，以及发出商品和在途物资。）是否有积压、报废、损失物资？（企业材料损失没有进行正确的归集，无法在企业所得税前扣除）企业采购入库的存货，是否都取得了发票？（所采购的材料没有取得正规发票，相关成本费用不得在所得税前列支）上期末暂估入库的存货，月初是否进行了冲减核销？库存材料成本结转方式：先进先出法、加权平均法、后进先出法等，是否存在任意变动？（企业库存材料成本结转随意变动，需要在企业所得税汇算清缴中进行相关调整）固定资产：各项固定资产账面数量与实物数量是否一致？（注意已报废固定资产而未进行账务处理）是否存在减值情形？(企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。) 是否有报废资产未清理？损失资产报备资料是否完善？如何折旧？（会计折旧金额小于税法规定，按会计计算扣除；大于税法规定，按税法计算扣除）当月增加固定资产下月计提折旧；当月增加无形资产当月开始摊销. 3.往来账项的核对、确认、催收、清理对于企业可能出现的资产损失，要认真确认核对。财务最关心就是账面上往来款收不回钱，形成了坏账如何处理？如果企业确实发生了应收及预付账款坏账损失，需要按照以下三种情况确认： ①逾期三年以上，税前扣除条件及要点； ②逾期一年以上，且单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已作损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况并出具专项报告(不再留存），相关要求与上述“逾期三年以上”相同； ③未逾期、逾期不足一年、逾期一至三年且单笔数额既不超过五万也不超过企业年度收入

银行询证函全流程详解，轻松搞定！在进行银行询证函时，需要注意以下几点：确认企业是否可电函𐟓篼š首先，要确认企业是否可以通过电子方式接收函件。如果企业支持电子函证，可以节省时间和成本。确认电子函证是否开通𐟔’：确认企业是否已经开通了电子函证服务。如果企业没有开通，可能需要额外步骤来设置。确认扣款账号𐟒𓯼š确认企业的扣款账号是否正确，确保在发送函件后能够顺利扣款。电函流程𐟓鯼š如果企业支持电子函证，可以按照以下步骤操作：添加被审单位𐟏⯼š在系统中添加被审单位信息。选择成员𐟑导š选择需要发送函件的成员。查询银行询证模版𐟓„：根据需要查询相应的银行询证模版。制函𐟓：制作函件并下载模版。填函证信息𐟓‹：填写开户行地址等必要信息。录入𐟖‹️：将填写好的信息录入系统。提交𐟓鯼š提交函件进行审核。换号审核𐟔„：审核通过后换号，确保函件唯一性。银行校验𐟏毼š银行对函件进行校验。被询证方授权𐟔‘：被询证方授权后，银行开始处理回函。银行回函𐟓쯼š银行将回函发送至指定邮箱或地址。截图回函信息𐟓𘯼š及时截图保存回函信息，以便后续核对。下载回函pdf𐟓‚：及时下载回函pdf文件，确保信息完整。纸函流程𐟓œ：如果企业不支持电子函证，可以按照以下步骤操作：添加被审单位𐟏⯼š在系统中添加被审单位信息。选择成员𐟑导š选择需要发送函件的成员。下载模版𐟓„：下载相应的银行询证模版。发给企业填函证信息𐟓쯼š将模版发给企业填写相关信息。核对函证信息𐟔：核对账上与对账单、开户清单等信息。录入模版𐟖‹️：将核对后的信息录入模版。提交𐟓鯼š提交模版进行审核。校验𐟔„：审核通过后进行校验。编索引号𐟔⯼š为模版编一个唯一的索引号。核对发函信息𐟓‹：核对发函信息，确保无误。下载函证给企业核对𐟓쯼š将下载好的函证发给企业进行核对。盖章发出𐟏⯼š企业盖章后发出。收回𐟓‚：及时收回函证，确保信息完整。关注回函信息⏳：关注银行的回函信息，必要时进行替代测试。特别注意⚠️：对于理财产品的函证，需要确认是否可以与银行存款一起发出，并确认询证模版是否可以被银行受理。同时，需要确认是向银行还是银行的第三方理财公司发送函证。

政府补助审计，一文搞定！ 1. 𐟓š 会计处理：政府补助的会计处理并不复杂，但很多人在处理时可能会感到困惑。建议大家先理清会计分录，因为会计和审计是密不可分的。 𐟓‘ 所需资料：政府补助申请文件；政府发放补贴的政策文件；政府发放补贴的银行回单。 𐟓ˆ 涉及的科目：递延收益；其他收益；营业外收入。 𐟔 主要审计程序：获取并复核政府补助明细表（政府补助涉及多个科目，最好在一张表中汇总、分配，避免遗漏）；查验原始凭证，确认是否满足政府补助条件，确定补助类型（与资产相关或与收益相关），并测算入账金额是否准确；检查政府补助银行回单，关注拨款单位；进行函证（IPO项目中大额政府补助必须函证，其他项目根据项目负责人安排）。 𐟔 关注事项： 𐟏† 政府补助的特征：来源于政府：例如，如果子公司收到母公司的划款，计入了营业外收入或其他收益，企业解释说是政府拨款给母公司，然后母公司再划款给子公司，一定要进一步获取政府拨款给母公司的银行回单及政策文件，证明款项确实来源于政府。无偿性：如果政府拨款的政策文件表明款项是支付产品对价的一部分或者是投资款，即有偿投入，那么该款项不属于政府补助。 𐟚력𘸨灩”™误处理：将政府有偿投入作为政府补助；对政府补助的分类不正确（与资产相关/与收益相关）；将未达到确认条件的政府补助予以确认（例如，公司在费用尚未发生时就确认补助收入）；披露不准确（将非经常性损益作为经常性损益披露）。

【2连板国泰君安：吸收合并海通证券相关事项的生效和完成尚待双方董事会再次审议通过】财联社10月11日电，国泰君安发布异动公告，经公司自查并向控股股东和实际控制人书面函证，除公司已披露的正在筹划换股吸收合并海通证券并募集配套资金事项外，确认不存在其他应披露而未披露的重大信息。本次交易相关事项的生效和完成尚待双方董事会再次审议通过、双方股东大会批准及有权监管机构的批准、核准、注册或同意。公司所属行业为资本市场服务业，业务经营与宏观经济环境、资本市场走势高度相关。宏观经济政策变化、宏观经济表现、证券行业监管政策调整以及资本市场波动等因素都将对公司经营业绩产生影响。

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