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公司注销会计分录新上映_怎么注销自己名下的公司(2024年11月抢先看)

内容来源：小天才网络所属栏目：导读更新日期：2024-11-28

公司注销会计分录

补缴滞纳金的会计分录处理在2024年9月，某公司需要补缴2024年8月的增值税和城市维护建税滞纳金，以及2024年6月的印花税滞纳金。相关的会计分录处理如下：借：营业外支出-滞纳金贷：银行存款这个分录的意思是，将需要缴纳的滞纳金计入营业外支出，并从银行存款中扣除相应的金额。此外，需要注意的是，自然人持股的公司在注销清算时，如果账面上存在未分配利润或盈余公积，需要按照自然人股东的股份比例来计算分红的20%个税。同时，企业在注销清算时，不适用企业所得税的优惠税率，即使之前属于高新技术或小型微利企业，清算所得也一律适用25%的企业所得税。

其他应付款平账指南：轻松搞定长期挂账公司里那些长期挂账的往来款，真是让人头疼。今天我就来分享一些平账的小技巧，帮你快速搞定这些烦人的账目，不用担心税务风险。其他应付款的那些事儿 𐟧 “其他应付款”这个科目，一直是税务稽查的重点。很多企业因为这个科目挂账金额太大，长期挂账，结果被查出来一堆问题。主要表现有三点：隐瞒收入：企业为了逃避税收，直接把收入挂在“其他应付款”上。账外经营：通过“其他应付款”融通资金，隐瞒收入。虚开发票：取得虚开发票后，资金回流挂在“其他应付款”上。那么，哪些情况才能计入“其他应付款”呢？简单来说，除了应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项，都可以计入“其他应付款”。如何处理长期挂账的其他应付款？ 𐟒እŠ时归还如果账上有足够的资金，建议及时归还。会计分录如下：借：其他应付款贷：银行存款债务豁免但如果是债务豁免，需要相应的证明材料。分为公司和个人两种情况。计入营业外收入科目，不交增值税，但需要交企业所得税。会计分录如下：借：其他应付款贷：营业外收入公司债务需要公司注销或者破产的证明；个人债务需要死亡证明或者失踪证明。三方协议平账通过签订三方协议平账，相互盖章并签字。必须是真实有证据资料方可操作，不可随意对冲。简单来说，真正存在三角债的情况下，才可以利用三方协议来平账，否则不仅有债务风险，还有税务风险。会计分录：借：其他应付款贷：其他应收款/应收账款债转股欠股东的钱，可以将股东的债权转为对公司的投资。会计分录如下：借：其他应付款贷：实收资本不占股份的个人，债转股则属于增资扩股。会计分录如下：借：其他应付款贷：实收资本/资本公积其他应付款长期挂账的涉税风险 𐟚芊形成其他应付款的原因多种多样，大多数是企业股东或者法人、高管等形成的挂账，以及一些租金押金等。如果是不合规的其他应付款，会有以下风险：股东或关联方借款企业借用股东或者关联方资金时，会计分录如下：借：银行存款贷：其他应付款-X股东/关联方长期挂账需要注意以下税务风险：企业长期占用其股东或关联方的资金，如果股东或关联方是企业，则股东或关联方存在无偿提供贷款服务，而需要进行视同销售处理，补缴增值税的风险。如果是股东个人经常无偿借款给企业使用，且无正当理由的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整，核定利息，要求自然人股东缴纳个人所得税，企业也要履行扣缴个税义务。隐瞒收入公司发了货，收到了货款，但对方不需要开发票，就没有确认收入了，于是就把这笔钱放到了其他应付款科目。实际上，开不开发票跟是否确认收入以及是否交增值税是不能完全划等号的，只要符合了税法规定的条件，就算没有开具发票，也需履行相应的纳税义务。错误账务处理或未及时确认收入有时候错误的账务处理把本应该计入收入的项目，计入到“其他应付款”科目，或者适时应当转入收入科目的项目未及时结转，存在涉税风险。比如，某企业收到的合同未履行违约金收入、不符合不征税条件的财政补贴收入、以及企业取得的内部罚款收入等，长期挂在其他应付款科目，存在少交企业所得税的风险。正确的账务处理应该是：借：银行存款贷：营业外收入-内部罚款/违约金/财政补贴总结 𐟓 对于企业存在的长期未支付款项，若税务机关有确凿证据，则会将该笔未付款项作为收入处理。反之对于是确认收入还是继续挂账处理，则由企业自行决定。所以，及时处理长期挂账的其他应付款，不仅能避免税务风险，还能保持公司财务的透明和合规。希望这些小技巧能帮到你！

未分配利润过高？6个妙招教你降低税务负担会计们注意啦！未分配利润过高怎么办？别担心，这里有一些妙招帮你高效处理。只要多留点心，即使未分配利润交税较高也能妥善应对。未分配利润是什么？未分配利润是公司成立以来每年的未分配利润累加后的金额，代表公司从开业至今累计赚取的利润。但要注意，未分配利润中包含的“钱”可能只是应收账款，或者已经转化为存货、固定资产等形式。真正能够分配的资金数额需查看资产负债表中的货币资金项目。如何处理未分配利润？提取法定盈余公积转作实收资本（若股东为自然人，需缴纳20%的个人所得税）进行分红（自然人股东需缴纳20%的个人所得税）公司注销时，未分配利润确认为股息所得，自然人股东需缴纳20%的个人所得税降低未分配利润的方法调整股权架构：将自然人股东变更为公司股东，这样向法人股东分红时就无需缴纳分红个税。发放工资：给股东发放30-50万的工资和奖金，并按照最高一档缴纳五险一金，这样综合税负率仅为4-6%。给股东的家人发放工资：股东的家人可以担任公司董事，为公司经营提供意见和建议。发放一次性辞退福利：离职金低于当地上年度平均工资3倍以内的部分可免征个人所得税。处理坏账：将确定无法收回的坏账转为营业外支出。即便不符合税前扣除条件，也能够降低未分配利润。处理无票支出：许多发生的业务没发票，老板通常在私人账户报销。实际上，这部分支出可以正常在账上列支。借：成本／费用贷：其他应付款／银行存款等汇算清缴时再将这笔费用调增，并补缴所得税。在公司注销时，我们也经常使用这种降低分红税的方法，宁可调增并缴纳5%的所得税，也比缴纳20%的分红税节省不少。会计分录示例计提：借：利润分配 - 未分配利润贷：应付股利支付：借：应付股利贷：银行存款应交税金 - 个人所得税总之，会计们务必关注公司的未分配利润情况，并提前做好规划，避免过高引发税务方面的问题。

股东分红会计分录在企业注销前，正确处理“其他应付款”至关重要。以下是10种实用的清理方法，帮助你规范财务操作，顺利完成企业注销。及时归还𐟒𘊠 对于需要归还的应付款项，建议尽快归还。会计分录如下：借：其他应付款贷：银行存款等三方平账𐟔„ 如果需要通过三方债权债务抵消协议来调整处理的应付款项，建议及时签订《三方磨账协议》。会计分录如下：借：其他应付款贷：其他应收款等债务豁免𐟓œ 对于无需支付的“其他应付款”，可以将其作为债务豁免处理。会计分录如下：借：其他应付款贷：营业外收入债转股权𐟓ˆ 如果“其他应付款”为股东，可以将债权转为对公司的股权投资，即债转股。但需注意资金流的明确性。会计分录如下：借：其他应付款_股东贷：实收资本_股东不占股份𐟓‰ 同样，如果“其他应付款”为股东，也可以将债权转为对公司的投资，但不占股份。会计分录如下：借：其他应付款_股东贷：资本公积实缴归还𐟒𞊠 如果“其他应付款”是股东，可以先让股东做注册资本实缴或增资实缴，然后再归还股东。会计分录如下：实缴时：借：银行存款贷：实收资本_股东归还时：借：其他应付款_股东贷：银行存款借款错账𐟔„ 如果“其他应付款”属于从银行借款，错误的记入了其他应付款，建议及时调整。会计分录如下：借：其他应付款贷：短期借款_银行收入错账𐟒አ 如果“其他应付款”属于收到的货款，建议及时调为收入。会计分录如下：借：其他应付款贷：主营业务收入应交税费_应交增值税_销项税额分红错账𐟓– 如果“其他应付款”属于计提的应付股东的分红，建议及时调整并计提个税。会计分录如下：借：其他应付款_股东贷：应付股利_股东应交税费_个人所得税预收错账𐟓… 如果“其他应付款”属于真实的预收货款，建议及时调整为正确的会计科目。会计分录如下：借：其他应付款_股东贷：预收账款通过这些方法，你可以更有效地清理“其他应付款”，确保企业注销过程的顺利进行。

未分配利润如何合理分配？一文搞定！未分配利润，听起来是不是有点高大上？其实就是公司从开业到现在累计赚的钱，减去已经分配的部分，剩下的部分。但别高兴得太早，这里面有些“钱”是永远无法分配给股东的，比如应收账款、存货、固定资产等等。所以，到底有多少实际的钱能分配，还得看资产负债表里的货币资金。未分配利润怎么用？𐟤” 提取法定盈余公积：这是为了应对未来的风险，比如公司经营不善或者需要扩大规模。转作实收资本：这个主要是为了调整公司的股权结构。分红：自然人股东需要缴纳20%的个税，所以分红前一定要考虑清楚。注销时，未分配利润确认为股息所得，自然人股东也需要缴纳20%的个税。所以，作为会计，一定要提前做好规划，避免税务问题。一些小技巧𐟒ኦ”𙥏˜股权结构：将自然人股东转变为公司股东，这样分红时就不需要缴纳分红个税了。发放工资：给股东发放30到50万的工资奖金，按照最高档缴纳五险一金，最后综合税负率只有4-6%。给股东家人发放工资：股东家人可以担任公司的董事，提出意见和建议，也可以担任助理等岗位。一次性辞退福利：离职金低于当地上年平均工资3倍以内的部分免征个税。坏账处理：确定收不回来的坏账转营业外支出，即使不符合税前扣除，也可以降低未分配利润。无票支出：很多业务发生了但是没票，老板就在私户上报销。其实这部分，就正常列支在账上，等到汇算清缴的时候，再将这笔费用调增，补缴所得税。会计分录𐟓 计提：借：利润分配-未分配利润贷：应付股利支付：借：应付股利贷：银行存款应交税金-个人所得税你学会了吗？𐟘„ 希望这些小技巧能帮到你，合理分配未分配利润，既能省钱又能避税，何乐而不为呢？𐟒ꀀ

拓维信息：关于副总经理辞职的公告

收款金额比发票金额少？3种方法教你处理在会计实务中，我们经常会遇到收款金额比发票金额少的情况。这种情况该如何处理呢？让我们一起来看看吧！一、付款金额<发票金额如果你支付的金额少于发票金额，应该按实际付款金额入账。这可能是因为收款方给予了优惠，或者是开票方故意多开了金额。无论是哪种情况，都应该严格审核采购项目金额，避免此类情况发生。二、实际报销金额<发票金额如果实际报销的金额少于发票金额，也可以按实际报销金额入账。如果金额差不大或者是因为抹零报销，可以直接入账处理，不需要特别说明。如果金额差大，可以让报销经办人据实做出书面说明，并履行报销签批程序，作为报销发票的附件，按说明中的金额实际报销，票据入账即可。三、收款金额比发票金额少，如何平账？方法一：现金折扣协议如果客户购买货物后，实际付款只付了一部分，可以和客户签订一份现金折扣协议，按照现金折扣之后的金额进行账务处理。会计分录如下：借：银行存款（实际收款）财务费用（少收的款项）贷：应收账款方法二：重新开具发票如果客户要回发票，可以重新签订合同或补充协议。会计分录如下：收到作废发票时：借：应收账款红字贷：主营业务收入红字应交税费——应交增值税（销项税额）红字重新给对方开具正确金额的发票：借：应收账款（实收金额的开具）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）方法三：挂在应收账款中如果对方不愿意退回原来的发票，那么以上两种方法都无法进行。这种情况下，只能将收款金额挂在应收账款中，待到日后进行坏账处理。开票时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税收款时：借：银行存款贷：应收账款（只收一部分）确定一部分收不回来时，做坏账处理：提坏账准备：借：信用减值损失贷：坏账准备对次催收，确实收不上来，领导签字做坏账处理：借：坏账处理贷：应收账款注意：坏账损失满足以下情况之一的，可以在企业所得税税前扣除，否则需要作纳税调整处理。税前扣除需满足的条件：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销、或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。因自然灾害、战争等不可抗力导致无法回收的。满足国务院财政、税务主管部门规定的其他条件的。

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