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公司开招待费权威发布_业务招待费的16种做账方法(2024年12月精准访谈)

内容来源：小天才网络所属栏目：观点更新日期：2024-12-03

公司开招待费

业务招待费入账指南：你了解多少？业务招待费是指企业在生产经营活动中，为接待应酬而支付的费用。税务机关通常将招待费的支付范围界定为餐饮、住宿费、食品、礼品、正常的娱乐活动以及安排客户旅游等项目。根据《企业所得税法实施条例》第四十三条，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。所有餐费都等于业务招待费吗？𐟍𝯸 员工培训时的合规餐费：应计入职工教育经费。公司开董事会发生的餐费：应计入董事会会费。工会组织员工活动期间的餐费：应计入工会经费。公司筹建期发生的餐费：应计入开办费。以现金发放给员工的餐补：应计入工资薪金。业务宣传费等于业务招待费吗？𐟎‰ 委托加工、对公司形象和产品宣传的费用：作为业务宣传费。因业务洽谈会、展览会的餐饮住宿费：作为业务宣传费。促销活动中赠送给客户的礼品：作为业务宣传费。注意：要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，这些不能作为业务招待费，而应直接作纳税调整。职工福利费等于业务招待费吗？𐟍𐊥‘˜工年终聚餐、午餐、加班餐：应计入应付福利费。注意：以上几种福利餐费都不是以应酬为目的。所有差旅费都等于业务招待费吗？𐟚— 出差途中符合标准的餐费：应计入差旅费。注意：要与公司的来宾接待产生的费用区分开。所有会议费都等于业务招待费吗？𐟏⊧†层在宾馆开会发生的餐费：应计入会议费。注意：税局对会议费有严格的要求，并不是所有的会议费发票都计入会议费，从而逃过业务招待费的扣除限额。若公司计入会议费时，需要提供详细的证明材料，如会议时间、地点、参与人、目的、费用标准等相关证明材料，作为税局备查资料。若没有，是需要调整为其他费用进行核算。了解业务招待费的正确入账方式，可以帮助企业更好地管理财务，避免不必要的税务风险。

创业必备：这些财税知识你一定要知道！ 𐟔夸€、企业所得税怎么交？ 2023年1月1日到2024年12月31日，企业利润在100万以下的，企业所得税税率是5%；利润在100万到300万之间的，税率也是5%；利润超过300万的，税率是25%。 𐟔夺Œ、企业每个月要交哪些税？每个月企业需要交企业所得税、个人所得税、增值税、附加税和印花税。 𐟔夸‰、哪些发票可以作为公司成本票？办公室的固定和消耗费用、差旅交通费用、企业培训和活动费、企业车辆费、推广和招待费、财务费等开出的发票都可以作为公司成本票。 𐟔奛›、哪些发票能抵扣进项税额？增值税专用发票、机动车统一销售发票、飞机票、火车票等都可以抵扣进项税额。 𐟔夺”、发票开错了怎么办？如果是当月的发票，可以直接作废；如果是跨月的发票，需要进行红冲；成品油专用发票必须红冲；销货退回的发票也需要红冲；电子发票必须红冲。

业务招待费那些事儿，终于搞明白了！𐟍𗊥𞈥䚤𚺤𘀥쥈𐢀œ业务招待费”就头大，但其实并不是所有的餐费都是业务招待费哦！今天就来聊聊这个看似简单却复杂的概念。业务招待费 vs 业务宣传费 𐟎슊首先，业务招待费和业务宣传费是两个不同的概念。业务招待费主要是指公司为了开展业务活动而发生的餐费、住宿费等，比如公司聚餐、客户招待等。而业务宣传费则是指公司为了宣传品牌、产品而发生的费用，比如广告费、促销活动等。哪些费用计入业务招待费？𐟍𝯸 公司开董事会发生的餐费：这个应该计入董事会会费。影视公司拍摄剧中发生的餐费：这个应该计入影视成本。工会组织员工活动期间的餐费：这个应该计入工会经费。公司筹建期发生的餐费：这个应该计入开办费。以现金发放给员工的餐补：这个应该计入工资薪金。业务宣传费和业务招待费的区别 𐟎 举个例子吧，公司购进了一批月饼送给客户，如果直接购买送给客户，那这个费用就属于业务招待费。但如果公司把购买的月饼委托礼品策划公司进行设计后再送给客户，那这个费用就属于业务宣传费了。职工福利费和业务招待费 𐟍𑊊员工午餐、加班餐这些费用应该计入应付福利费，而不是业务招待费。公司统一为员工提供误餐的，误餐的费用记作职工福利费而不是业务招待费。差旅费和业务招待费 𐟚— 员工出差途中的餐费应该计入差旅费，但只有本公司员工的出差费用才能在差旅费里核算。比如，公司聘请会计师事务所做审计，事务所的注册会计师（外部人员）来公司工作发生的差旅费就应该在业务招待费里核算。会议费和业务招待费 𐟏⊊公司组织会议，如年度经营会、股东会、董事会，与会期间的餐费、住宿费等应该记到会议费里。需要提供会议的详细信息，比如会议议程、时间、地点、参与人等。总结 𐟓 业务招待费并不是那么复杂，关键是要搞清楚费用的性质和用途。希望这篇文章能帮你理清思路，合理避税，合规操作！

年底会计风险防范指南：这些坑你踩过吗？又到了一年一度的年底，各个公司都少不了各种吃喝送礼，这就是所谓的“业务招待费”。那这些费用到底该怎么处理呢？符合条件的业务招待费是可以按一定比例在企业所得税前扣除的。不过，很多公司在处理这些费用时都会遇到一些问题，所以税局也很喜欢查这类费用。今天我们就来聊聊那些需要注意的地方。餐费不等于业务招待费 𐟍𝯸 首先，不是所有的餐费都是业务招待费。比如：员工培训时的餐费：这个应该计入职工教育经费。公司开董事会时的餐费：这个应该计入董事会会费。影视公司拍摄时的剧中餐费：这个应该计入影视成本。工会组织活动时的餐费：这个应该计入工会经费。公司筹建期的餐费：这个应该计入开办费。以现金发放给员工的餐补：这个应该计入工资薪金。业务宣传费不等于业务招待费 𐟎劤𘚥Š᥮㤼费和业务招待费也是两个不同的概念。比如：委托加工、对公司形象和产品宣传的费用：这个应该计入业务宣传费。业务洽谈会、展览会的餐饮住宿费：这个也应该计入业务宣传费。搞促销活动时赠送给客户的礼品：这个也是业务宣传费。不过要注意，那些给客户的回扣、贿赂等非正常支出，不能作为业务招待费，而应直接作纳税调整。职工福利费不等于业务招待费 𐟍𐊥‘˜工年终聚餐、午餐、加班餐这些福利餐费，应该计入应付福利费。不过要注意，这些福利餐费都不是以应酬为目的的。差旅费不等于业务招待费 ✈️ 员工出差途中的餐费，应该计入差旅费。要注意区分的是，这些费用和公司的来宾接待产生的费用要区分开。会议费不等于业务招待费 𐟏⊧†层在宾馆开会的餐费，应该计入会议费。税局对会议费有严格的要求，并不是所有的会议费发票都能计入会议费，从而逃过业务招待费的扣除限额。如果公司计入会议费时，需要提供详细的证明材料，如会议时间、地点、参与人、目的、费用标准等相关证明材料，作为税局备查资料。如果没有这些材料，是需要调整为其他费用进行核算的。在金税四期透明严格化监管下，这个问题要搞清楚，不然吃亏的肯定是企业。最后的小建议 𐟓š 想在繁忙的年末工作中游刃有余，少不了过硬的实操能力。推荐几个学习工具给大家：税务大讲堂：持续输出干货税务知识，经常发布我们日常报销工作遇到的一些问题，非常贴近实务。会填表：涵盖所有税种，有详细政策解读和填写说明，还可下载空表单进行实操练习。加图会计：实训真账系统更贴合工作实际，还有真实案例解析，小白跟着也能一个月轻松解决工作中大部分问题。 Excel Home：经典的Excel学习网站，内容覆盖很广。希望这些小建议能帮到大家，祝大家年底工作顺利！

年底，企业税务合规应该注意的10条风险！年底，企业需要注意的涉税事项有哪些？如何更好地避免相关税务风险？如何在汇算清缴时“一步到位”？今天璟晟就给大家总结一下年底年底纳税注意事项： 1、收入确认风险：确保所有收入按照税法规定的时间和方式确认，特别是跨期收入、视同销售收入等特殊项目 2、各项限额扣除费用：如招待费、职工福利费等有比例限制的费用，需严格控制比例，避免超出规定。超出部分在明年汇算清缴时需做纳税调增，补缴企业所得税 3、发票风险：全面梳理发票管理情况，检查已开具发票是否存在错开、虚开、漏开等问题；核对取得发票的真实性、合法性和有效性 4、供应商发票：仔细核对预付账款，明确已付款但对方未开票的款项，及时催促开票，避免因年前无法拿到发票导致利润虚增、企业所得税额增加 5、利润情况：尽快预估本年度利润是否会超过300万，若超过，企业所得税税率将从5%骤升至25%，需对收入、成本、费用和利润等进行相对精准预判 6、股东借款：检查本年度是否有借钱给股东的情况，股东应在年底前归还借款，否则税务局有权视作股东分红处理，股东需按20%税率缴纳分红个税 7、税负率：迅速检查自身税负率是否处于行业税负率的合理区间内，税负率过低易引发税务稽查。适当缴税可有效降低税务风险，若发现税负率偏低，应及时筹划并采取合理措施提高 8、往来账项核对确认催收清理：应收账款要及时核对确认金额并做账龄分析，评估坏账风险；其他应收款需及时催要结清，避免违规行为等 9、增值税进项税额汇总分配：公司若有免税收入、简易计税等情况，需注意是否分别核算，主管税务机关可依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算，企业应自行合理分配进项税 10、企业所得税重要事项排查：确认收入确认的金额与时间是否正确，有无不征税收入、免税收入以及与增值税、会计收入的差异及原因，知晓税会差异的调整方法等年底涉税风险自查是企业税务合规工作的重要组成部分，企业应高度重视年底涉税风险自查工作，组织专业人员对税务情况进行全面梳理和检查，确保企业税务工作平稳有序进行#纳税申报# #危化证办理# #成品油危化证#

居间费和招待费缺成本票？教你两招搞定！在税务处理中，居间费和招待费缺少成本票的问题常常让人头疼。别担心，这里有两种方法可以帮助你解决这个问题：自然人代开 𐟓„ 如果你的费用金额不大，可以直接去税务局代开成本票。虽然这种方式相对简单，但对于小额费用来说，已经足够使用了。注册个体户 𐟏⊥悦žœ你有更多的费用需要处理，可以考虑注册一个可以核定征收的个体户。通过这个个体户来开票给公司，可以保持三流一致（无风险）。简单来说，就是注册一家专门用来解决成本票问题的个体户。完成合法缴纳税费后，资金可以直接提到法人账户。这两种方法都是合法的，并且能够有效解决居间费和招待费缺成本票的问题。根据你的具体情况，选择最适合你的方法吧！

女子谈成了一单上百万的合同，业务招待费花了6400块钱去找老板报销。签字的时候老板大概嫌太多了，就以合同还没有签字为由拒绝了他，让他下个月再来报销。女子说：“没有这种先例，当月的业务招待费都是当月报销的。这单合同虽然还没有签，但是客户已经汇报给了他在外出差的老板，他老板已经同意了，回来以后就会通知我带着合同去他们公司签约。”老板说：“等你签约了再说吧，赶快出去工作。”女子说：“老板，你这么做没有道理啊，我的底薪才7800，你不给我报销，剩下的1400我怎么够用呢？这个合同真的没有问题，请您赶快签字吧，您这么大的老板也不在乎这几千块钱，这个月不给我报销，下个月不是也得给我报销吗？如果不是我家里等着用钱，晚一个月倒也没啥，关键是等着用钱呢。” 老板厌烦的说：“你啰嗦个啥，如果其他员工都跟你一样，合同还没有签，就拿着几千块钱的业务招待费来让我报销，那我的公司还开得下去吗？”女子看老板软硬不吃，觉得他不体谅自己，于是呢，他做了一个决定，竟然当着老板的面给客户打电话：“我请你吃的那顿饭呢，花了6400，一桌子菜是2000，那瓶酒是4400，我才喝了一杯，剩下的呀，全让你给喝了。所以呢，我掏1000，你掏3400，菜品费用咱们俩平分，你转我4400吧。” 客户犹豫的问了一下，你这么做是不想签合同的吗？女子说：“我们老板呢，不想给我报销招待费用，我就是个打工的，我工资有限，我垫不起呀。”客户说：“原来是这样啊，那你也别太计较细节了，干脆咱俩AA吧。” 客户挂完电话呢，就给女子转来了3200块钱。老板瞬间发飙了，大吼女子太不像话，让他别收这个钱，赶紧给客户打电话赔礼道歉。女子说：“晚了，你拒绝签字的时候啊，就应该想到会是这个结果” 你们说女子这么做对吗？

公转私避税技巧，老板必看！𐟒ኤ𝠤𛬥…쥏𘧚„年营收真的只有这么低吗？还是说你们的财务不会合理规避税务？𐟤” 𐟚€ 公转私合理化技巧大揭秘！老板们必看！𐟘Ž 𐟎‰ 年底分红税负高？可以优先选择每月给老板发工资，比如1.1万/月（免税，包含5000+专项扣除+社保），1.4万/月（年收入16.8万，个税1080），或者1.4万/月 + 14.4万年终奖（年综合收入31.2万，个税不到5%），2.3万/月 + 14.4万年终奖（年综合收入42万，个税6%）。 𐟎‰ 老板个人用于公司经营的费用可以凭发票报销，比如差旅费、招待费、宣传费等。 𐟎‰ 股东借款年底要归还，不然会被视为股息分红，缴纳20%的个税。 𐟎‰ 对公账户支付个人劳务报酬可以代扣代缴个税，800元以内免税。 𐟎‰ 公司向个人采购或个人提供服务，可以代开发票或成立个体户开票，个体户的综合税负为1.75%。 𐟎‰ 年利润超过100万的，可以考虑架构钱包公司，避免分红20%的个税。 𐟎‰ 老板可以将个人车辆或设备合理高价卖给公司。 𐟎‰ 公司可以租用股东个人房屋等，但要签协议并代开发票。 𐟎‰ 个人独资企业有风险，不建议。可以向个体户采购，钱转私卡，个体户开票税负1.75%。 𐟎‰ 对公账户给员工备用金用于经营，实报实销。 𐟑‰ 老板们，公转私要合法合规哦！𐟒•

佛山陶瓷业务人员的日子，真不好过！佛山陶瓷行业的业务人员，过去可是风光无限。听老一辈的人说，2000年以前，那些头脑灵活的家伙们，年收入几十万根本不是问题。那时候，业务人员写文章炫耀说，一天能赚几万，一年买几套房。作为陶瓷企业的后勤人员，我记得十几年前，公司中午提供免费午餐，但几乎看不到业务人员来食堂吃饭。他们一个月到头都在外面跑，去客户那里总是被好吃好喝地招待着，有些客户还会送点特产。公司给业务员的招待费一个月3000元，区域经理5000元，大区总监10000元，销售老总18000元。这些招待费基本上都被用光了。现在可不一样了，很多企业效益不好，出差都不让去了，业务招待费也没了，即使有也是和销售业绩挂钩的。大家的收入大幅缩水。随着一些企业倒闭和裁员，很多业务人员找不到工作，只能转行或者在家赋闲。最近，佛山有些陶瓷老板看到机会，开始搞众创平台。他们投资备好一些流行款式的瓷砖库存，装修一个展厅，然后隔出很多办公室。这些平台不再花钱招业务员，而是把办公室租给一些曾经的业务人员，每个办公室收租金一两千不等。然后给租办公室的业务人员一个底价，由他们自由发挥，销售好的就赚钱，销售不好可能亏房租。当然，这些所谓的众创业务员，想拿到更低的价格也可以，就是放钱到平台的账上，钱放得越多自然价格会越低。听说佛山陶瓷行业已经有不少这样的平台型公司了。

如何合理控制业务招待费并减少纳税调整？业务招待费是每个企业都绕不开的税务项目，因为它直接关系到企业的纳税调整。一般来说，业务招待费是按照营业收入的5‰来扣除的，但实际发生额的60%是税前扣除的，也就是说，至少有40%的部分是不能在税前扣除的。所以，做好业务招待费的税务规划，减少纳税调整，对企业来说非常重要。总量控制是关键 𐟓 首先，我们要做好总量控制。业务招待费不能超过营业收入的8.3‰，也就是5‰除以60%。超过这个比例的部分，全部不能税前扣除，会增加税收负担。所以，控制在这个比例以内是非常重要的。明确业务招待费的列支范围 𐟓 在总量控制范围内，我们也要明确哪些费用可以列入业务招待费。业务招待费只限于与业务往来单位接洽业务时发生的费用。有些财务人员不分用途，把所有的餐饮娱乐费都列入业务招待费，这其实是一个误区。按用途列支餐饮娱乐费 𐟍𝯸 员工培训时的餐费应该计入职工教育经费；开董事会发生的餐费应该计入董事会会费；工会活动发生的餐费应该计入工会经费；差旅过程中发生的餐费应该计入差旅费；员工年终聚餐的工作餐费应该计入福利费；员工大会的会议用餐应该计入会议费。赠送礼品的税务处理 𐟎 赠送客户礼品需要扣缴20%的个人所得税，原则上不建议将送礼作为业务招待方式。如果确实需要送礼，建议与销售挂钩，按买赠行为处理，赠送的礼品分摊收入或计入销售费用。这样，礼品费用就不会计入业务招待费，也不用扣缴20%的个人所得税。个人建议 𐟒እˆ理控制业务招待费，不仅能减少企业的税务负担，还能提高企业的运营效率。希望这些建议能对大家有所帮助。如果有任何问题，欢迎留言交流。

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