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个人借给公司钱分录直播_公司借个人钱如何归还(2024年12月全新视觉)

内容来源：小天才网络所属栏目：导读更新日期：2024-12-03

个人借给公司钱分录

其他应付款平账指南：轻松搞定长期挂账公司里那些长期挂账的往来款，真是让人头疼。今天我就来分享一些平账的小技巧，帮你快速搞定这些烦人的账目，不用担心税务风险。其他应付款的那些事儿 𐟧 “其他应付款”这个科目，一直是税务稽查的重点。很多企业因为这个科目挂账金额太大，长期挂账，结果被查出来一堆问题。主要表现有三点：隐瞒收入：企业为了逃避税收，直接把收入挂在“其他应付款”上。账外经营：通过“其他应付款”融通资金，隐瞒收入。虚开发票：取得虚开发票后，资金回流挂在“其他应付款”上。那么，哪些情况才能计入“其他应付款”呢？简单来说，除了应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项，都可以计入“其他应付款”。如何处理长期挂账的其他应付款？ 𐟒እŠ时归还如果账上有足够的资金，建议及时归还。会计分录如下：借：其他应付款贷：银行存款债务豁免但如果是债务豁免，需要相应的证明材料。分为公司和个人两种情况。计入营业外收入科目，不交增值税，但需要交企业所得税。会计分录如下：借：其他应付款贷：营业外收入公司债务需要公司注销或者破产的证明；个人债务需要死亡证明或者失踪证明。三方协议平账通过签订三方协议平账，相互盖章并签字。必须是真实有证据资料方可操作，不可随意对冲。简单来说，真正存在三角债的情况下，才可以利用三方协议来平账，否则不仅有债务风险，还有税务风险。会计分录：借：其他应付款贷：其他应收款/应收账款债转股欠股东的钱，可以将股东的债权转为对公司的投资。会计分录如下：借：其他应付款贷：实收资本不占股份的个人，债转股则属于增资扩股。会计分录如下：借：其他应付款贷：实收资本/资本公积其他应付款长期挂账的涉税风险 𐟚芊形成其他应付款的原因多种多样，大多数是企业股东或者法人、高管等形成的挂账，以及一些租金押金等。如果是不合规的其他应付款，会有以下风险：股东或关联方借款企业借用股东或者关联方资金时，会计分录如下：借：银行存款贷：其他应付款-X股东/关联方长期挂账需要注意以下税务风险：企业长期占用其股东或关联方的资金，如果股东或关联方是企业，则股东或关联方存在无偿提供贷款服务，而需要进行视同销售处理，补缴增值税的风险。如果是股东个人经常无偿借款给企业使用，且无正当理由的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整，核定利息，要求自然人股东缴纳个人所得税，企业也要履行扣缴个税义务。隐瞒收入公司发了货，收到了货款，但对方不需要开发票，就没有确认收入了，于是就把这笔钱放到了其他应付款科目。实际上，开不开发票跟是否确认收入以及是否交增值税是不能完全划等号的，只要符合了税法规定的条件，就算没有开具发票，也需履行相应的纳税义务。错误账务处理或未及时确认收入有时候错误的账务处理把本应该计入收入的项目，计入到“其他应付款”科目，或者适时应当转入收入科目的项目未及时结转，存在涉税风险。比如，某企业收到的合同未履行违约金收入、不符合不征税条件的财政补贴收入、以及企业取得的内部罚款收入等，长期挂在其他应付款科目，存在少交企业所得税的风险。正确的账务处理应该是：借：银行存款贷：营业外收入-内部罚款/违约金/财政补贴总结 𐟓 对于企业存在的长期未支付款项，若税务机关有确凿证据，则会将该笔未付款项作为收入处理。反之对于是确认收入还是继续挂账处理，则由企业自行决定。所以，及时处理长期挂账的其他应付款，不仅能避免税务风险，还能保持公司财务的透明和合规。希望这些小技巧能帮到你！

应付职工薪酬分录，一起来纠错𐟒› 群友们，大家好！今天有位群友分享了他的应付职工薪酬分录，我发现其中有些地方做错了，结果导致账目不对。于是我决定和大家一起纠错，看看能不能找出问题所在。计提工资 𐟓 首先，计提工资的部分是这样的：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资（实发工资）应交税费-应交个人所得税其他应付款-个人社保其他应付款-个人住房公积金这里的问题在于，应付职工薪酬-工资应该只包括实发工资，而不是总工资。总工资应该包含在管理费用-工资里。所以，正确的分录应该是：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资（实发工资）应交税费-应交个人所得税其他应付款-个人社保其他应付款-个人住房公积金计提社保、公积金 𐟏⊦Ž夸‹来是计提社保和公积金的部分：借：管理费用-社保贷：应付职工薪酬-社保or公积金( 公司部分) 这里看起来没问题，但实际上有点问题。公司部分的社保和公积金应该直接记在应付职工薪酬里，而不是管理费用。所以，正确的分录应该是：借：管理费用-社保贷：应付职工薪酬-社保（公司部分）发放工资 𐟒𘊥‘放工资的部分是这样的：借：应付职工薪酬-工资(实发工资）贷：银行存款这里没问题，发放工资就是从应付职工薪酬里扣钱，然后存到银行。缴纳社保 𐟏抧𜴧𚳧侤🝧š„部分是这样的：借：其他应付款-个人社保应付职工薪酬-应付社会保险费贷：银行存款这里的问题在于，应付职工薪酬-应付社会保险费应该只包括公司部分的社保，而不是总社保。所以，正确的分录应该是：借：其他应付款-个人社保应付职工薪酬-社保（公司部分）贷：银行存款缴纳公积金 𐟏 缴纳公积金的部分是这样的：借：其他应付款-公积金应付职工薪酬-应付住房公积金贷：银行存款这里的问题和缴纳社保类似，应付职工薪酬-应付住房公积金应该只包括公司部分的公积金。所以，正确的分录应该是：借：其他应付款-公积金应付职工薪酬-公积金（公司部分）贷：银行存款缴纳个税 𐟓„ 最后是缴纳个税的部分：借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款这里没问题，缴纳个税就是从应交税费里扣钱，然后存到银行。总结 𐟓 总的来说，这次的纠错让我意识到自己在会计分录上还有很多不足。希望大家也能从中受益，一起进步！答案过几天我会公布，大家可以多多关注哦！

公司发月饼的会计处理指南 𐟌• 公司发月饼，到底要不要交税？这确实是个问题。特别是对于那些用于招待和送礼的月饼，税务处理上还是有点复杂的。下面我就来详细说说。增值税：送给员工和客户送给员工外购的月饼：作为福利费发放给员工，进项税额是不能抵扣的，还需要做进项税额转出。简单来说，就是买月饼花的钱不能抵税了。自产的月饼：如果你公司购买原材料自己生产月饼，然后发给员工，这种情况要视同销售处理，对应的进项税额是可以抵扣的。送给客户无论是外购的还是自产的月饼，送给客户都需要视同销售处理，对应的进项税额也可以抵扣。企业所得税无论是发给员工还是客户，都要按照视同销售确认收入，并缴纳企业所得税。个人所得税送给员工发给员工的月饼属于个人福利，需要并入当月工资代扣个税。也就是说，公司要帮员工交个税。送给客户客户收到月饼，属于个人偶然所得，需要按“偶然所得”项目缴纳20%的个人所得税。会计分录：自产送员工实际发放月饼时：借：应付职工薪酬—非货币性福利贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）结转主营业务成本：借：主营业务成本贷：库存商品管理费用—福利费：借：管理费用—福利费贷：应付职工薪酬—非货币性福利会计分录：外购送员工购进时：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款决定以购进月饼发放给职工作为福利：借：管理费用、生产成本、制造费用、销售费用等贷：应付职工薪酬—非货币性福利实际发放给职工：借：应付职工薪酬—非货币性福利贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）会计分录：公司购入月饼，赠送客户统一采购月饼：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款实际无偿赠送给客户时：借：管理费用—业务招待费贷：库存商品应交税费—应交增值税（销项税额）总结公司发月饼的税务处理还是比较复杂的，尤其是涉及到增值税和个人所得税的部分。希望这篇指南能帮到你，如果有更多问题，建议咨询专业会计师哦！𐟓ˆ

公司车辆卖掉怎么做账？一文搞定！听说不少人在公司车辆卖掉时踩了坑，今天就来给大家详细讲解一下如何进行账务处理和报税，避免踩雷！ 𐟑‰ 最近有不少朋友问我，公司车辆卖掉怎么做账？其实，这并不复杂，只是大家不太熟悉而已。我们公司这几年也转手过不少使用过的小汽车，无论是转给公司还是个人，都有经验。 𐟌ˆ 账务处理：一般以2013年8月1日为限，根据进项税是否抵扣，分别适用简易计税和正常计税两种方法。具体分录可以参考附图。 ✅ 发票分为两种：一种是二手车市场开的销售发票，另一种是由出售方开的普票或专票。前者用于车辆交易凭据，后者是销售方开给公司或个人的凭证，开与不开由买卖双方协定。但这并不妨碍销售方申报纳税。 𐟙‹‍♀️ 虽然现在税局不用备案了，但相关的资料还是要整理存档，最好备查。有需要的朋友可以找我咨询。希望这篇文章能帮到大家，避免在处理公司车辆卖掉时踩坑！

𐟓ˆ 公司工资和社保的会计处理全攻略 𐟓ˆ 今天，有位朋友问我如何处理公司的工资和社保账务，我整理了一些常用的会计分录，希望能对新手会计有所帮助！ 𐟌ˆ 每月工资处理 𐟌ˆ 计提工资时：借：管理费用一工资销售费用一工资生产成本一直接人工制造费用一工资贷：应付职工薪酬一工资发放工资时：借：应付职工薪酬一工资贷：其他应付款一社保应交税费一应交个人所得税银行存款 𐟌ˆ 每月社保处理 𐟌ˆ 计提社保时，按实际发生额计入受益对象：借：生产成本／制造费用／管理费用／销售费用／在建工程贷：应付职工薪酬一社会保险缴纳社保时：借：应付职工薪酬一社会保险（单位部分）其他应收款一社会保险（个人部分）贷：银行存款 𐟌ˆ 每月报销处理 𐟌ˆ 个人报销费用分录：借：管理费用（管理部门）销售费用（销售部门）制造费用（车间管理部门）研发支出（研发部门）等应交税费一应交增值税一进项税额贷：银行存款报销差旅费会计分录：没有向公司借钱：借：管理费用一差旅费贷：库存现金借出费用：借：其他应收款贷：库存现金报销差旅费：全部花完：借：管理费用一差旅费贷：其他应收款有剩余现金：借：库存现金管理费用一差旅费贷：其他应收款补款时：借：管理费用一差旅费贷：库存现金其他应收款 𐟌ˆ 增值税及附加处理 𐟌ˆ 增值税计提和缴纳会计分录：计提时：借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费一未交增值税下月交纳时：借：应交税费一未交增值税贷：银行存款附加税计提和缴纳会计分录：计提时：借：税金及附加贷：应交税费一城建税、教育附加、地方教育附加等科目。缴纳时：借：应交税费一城建税、教育附加、地方教育附加等科目贷：银行存款。

建筑劳务分包的会计处理指南 𐟏—️ 𐟌Ÿ 建筑劳务分包的会计处理指南 𐟌Ÿ 𐟍€ 当建筑劳务分包公司从发包方收到劳务款并开具发票时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） 𐟍€ 当建筑劳务分包公司支付分包劳务费用时：借：工程施工——合同成本贷：应付账款 𐟍€ 如果实际支付了该费用，则分录为：借：应付账款贷：银行存款 𐟍€ 当建筑劳务分包公司计提和支付本单位员工工资时：计提工资时：借：管理费用——工资（管理人员工资）工程施工——人工费（施工人员工资）贷：应付职工薪酬——工资支付工资时：借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款应交税费——应交个人所得税 𐟍€ 当建筑劳务分包公司缴纳社保和公积金时：借：应付职工薪酬——社保（单位部分）应付职工薪酬——住房公积金（单位部分）其他应付款——社保（个人部分）其他应付款——住房公积金（个人部分）贷：银行存款

小规模公司自学做账指南：必备会计分录 ✅小规模企业——必备的会计分录 [樱花R] 发放工资：借：应付职工薪酬—职工工资贷：其他应收款—代垫个人社保其他应收款—个人公积金其他应收款—个人所得税库存现金/银行存款 [樱花R] 计提工资：借：管理费用—职工工资贷：应付职工薪酬 [樱花R] 借入周转款：借：库存现金贷：其他应付款—法人 [樱花R] 销售收入：借：应收账款—某某公司贷：主营业务收入应交税费—未交增值税 [樱花R] 缴纳社保：借：管理费用-社保（单位）贷：应付职工薪酬-社保（单位）借：应付职工薪酬-社保（单位）贷：其他应收款—社保（个人）库存现金/银行存款 [樱花R] 无票收入：借：库存现金贷：主营业务收入应交税费-未交增值税 [樱花R] 购进商品：借：库存商品—某某商品贷：库存现金/银行存款借：主营业务成本贷：库存商品—某某商品 [樱花R] 未达起增点免交增值税：借：应交增值税—未交增值税贷：营业外收入—减免税额

𐟒ᥦ‚何处理长期挂账的其他应付款？ 1. 𐟔„ 及时归还：如果公司账户上有足够的资金，建议尽快归还长期挂账的款项。会计分录示例：借：其他应付款；贷：银行存款。 𐟓œ 债务豁免：如果对方同意豁免债务，公司可以进行相应的债务豁免处理。豁免债务需要提供相应的证明材料，计入营业外收入科目，不交增值税但需要交企业所得税。会计分录示例：借：其他应付款；贷：营业外收入。 𐟓 三方协议平账：在存在三角债的情况下，可以通过签订三方协议来平账。必须确保协议真实且有证据资料，否则可能存在债务和税务风险。会计分录示例：借：其他应付款；贷：其他应收款/应收账款。 𐟓ˆ 债转股：如果欠股东的钱，可以将债权转为对公司的投资。会计分录示例：借：其他应付款；贷：实收资本。对于不占股份的个人，债转股属于增资扩股，会计分录还需包含资本公积。 𐟓– 冲销法：对于因对方单位撤销、破产、资不抵债等原因无法收回的应收款项，应按规定进行坏账损失的确认，并计提坏账准备。这是一种常见的平账方法，用于处理坏账。

𐟚—公司购车私人贷款财务记账全攻略𐟓– 𐟚— 公司贷款分期付款购买车辆，车辆登记在公司名下，发票也是开给公司的。但贷款是以法人个人名义贷的，每月公司需将分期本金和利息金额转入法人卡上还款。贷款利息不开发票，该如何做账呢？没有利息发票能税前抵扣吗？ 𐟒ᠨ𔷦쾥ˆ馁露开发票不能税前扣除。 𐟓 买车分录：借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应付款-法人 𐟓… 每月还款本金分录：借：其他应付款-法人贷：银行存款 𐟓Š 每月计提利息分录：借：财务费用-利息支出贷：其他应付款-法人 𐟓 每月还款利息分录：借：其他应付款-法人贷：银行存款

社保会计分录怎么做？看这里就对了！每月底，会计们都要忙活工资和社保的会计分录，这可是新手会计们的必修课哦！别担心，这里已经帮你总结好了，快来看看吧！𐟓Š 月底计提社保公积金公司承担部分首先，月底要计提公司承担的社保公积金部分。比如管理费用、销售费用、制造费用等。具体操作如下：借：管理费用-社保公积金 1000元借：销售费用-社保公积金 2000元借：制造费用-社保公积金 5000元贷：应付职工薪酬-社保公积金 8000元次月发放工资到了次月，就要发放工资啦！这时候需要把个人承担的社保公积金和个人所得税也加上。具体操作如下：借：应付职工薪酬-职工工资 100000元（应发）贷：其他应收款-社保公积金（个人承担） 2400元贷：应交税费-应交个人所得税 600元贷：银行存款 97000元（实发）次月缴纳个税最后一步，就是缴纳个人所得税啦！这个步骤也很简单：借：应交税费-应交个人所得税 600元贷：银行存款 600元小结工资和社保的会计分录是会计工作中非常重要的一部分，涉及到员工薪酬的核算、税务的申报以及企业财务状况的真实反映。记住这几个分录，让你工作不再犯愁！𐟒𜀀