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公司未冲费用权威发布_冲未交增值税(2024年12月精准访谈)

内容来源：小天才网络所属栏目：观点更新日期：2024-12-01

公司未冲费用

研发费加计扣除被查？5个常见问题解析最近，不少公司都收到了税务局的稽查通知，研发费加计扣除的问题再次成为焦点。很多企业的财务和老板们抱着侥幸心理，认为查不到自己，结果被系统大数据分析发现，财务人员急得直哭𐟘�‚下面我们来详细解析一下这些常见问题。研发人员工资占比过高 𐟓Š 金税四期上线后，系统会对享受研发费用加计扣除的企业进行大数据分析。比如，研发人员工资占企业总工资比重过高，可能会引起税务局的注意。特别是制造业，这种情况比较普遍。如果研发人员学历太低、没有签订劳动合同、没有申报个税、没有购买社保（社保天数必须大于183天），都会被认为是不满足研发人员定义的硬性规定。材料费用占比过高 𐟛 ️ 研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用占全部加计扣除金额比例过高，这在建筑公司和制造业中比较常见。如果这些费用超过100万元且没有回收冲减，税法规定研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在废料售出时形成的收入需冲减当年的研发费用。产品销售未冲减 𐟓‰ 当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分未冲减研发费用加计扣除金额，这也是一个常见问题。比如，销售的产品中含有研发费用加计扣除的部分，但企业没有及时冲减这部分费用。委托外部开发合同未登记 𐟓‘ 委托外部开发合同未经过当地科技部门技术合同登记，这也是一个容易被忽视的问题。根据规定，委托外部开发的合同必须经过技术合同登记，否则可能无法享受研发费用加计扣除政策。税务抽查比例高 𐟔 实际税务抽查比例会远大于20%，被系统分析出风险的纳税人，被检查的概率为100%。回顾2023年的情况来看，大部分企业是在2023年8月-12月因享受研发费用加计扣除政策被税务稽查，绝大部分抽查上一年度研发费用加计扣除情况，少部分企业被抽查2-3年研发费用加计扣除情况。稽查方式通常包括：让企业自行准备备查资料送至税务专管员或稽查科，如果一直拖延，专管员会直接上门审核，这样问题就更严重了！总之，企业在享受研发费用加计扣除政策时，一定要严格按照规定操作，避免因疏忽而引发不必要的麻烦。希望这些信息能帮助到大家，确保财务安全。

【单选题】甲公司从二级市场购入乙公司股票并划分为交易性金融资产，共支付价款360000(其中包含已宣告但向未发放的现金股利20000元)，另支相关交易费用10000元，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为600元。不考虑其他因素，甲公司取得乙公司股票时应借记“投资收益”科目的金额为( )元。 A.20000 B.10600 C.0 D.10000 【解析】甲公司近期购入乙公司股票为交易性金融资产，支付360,000元，含乙公司已宣告未发放股利20,000元和交易费10,000元（不含增值税600元）。甲公司取得股票时，交易费用冲减投资收益，应借记“投资收益”10,000元（交易费不含税，不含股利），对应选项D。 #余姚学会计#

【「首批新能源车到换电池周期」：更换成本高于残值换电池还是换车？】近日，第一批新能源车主换电池的消息冲上热搜，一名特斯拉Model S车主称，自己的车购买8年半了，在今年9月底因故障被告知要拆电池检查，光检查费用就七八千元，由于电池老化维修需要16万元，更换则要花费22万元，该车主无奈感叹现在Model S的残值都卖不到16万元，不知该何去何从。澎湃新闻检索发现，上述车主的遭遇并非个例，不少新能源车车主均在社交媒体中表达了对于电池寿命的焦虑。一名业内人士表示，目前国内在售的新能源电车电池正常使用8年左右都没有太大问题，但新能源车的电池不像油车发动机那样可以修修补补，一旦出现问题可能就要整组更换，而电车电池的价格普遍占整车价格的四五成，最高达七成，这也是很多新能源车车主担心的问题。据公安部发布的数据，截至2024年6月底，我国新能源汽车保有量已达2472万辆。国家工信部规定自2016年起乘用车生产企业对电池、电机等核心部件提供8年或12万公里质保，意味着8年前的新能源汽车在今年就要开始面临电池脱保问题，第一批新能源汽车车主或将陷入换车还是换电池的两难境地。对此，专家表示，纯电汽车平均设计使用年限为15年，但当前行业内对电池的质保年限普遍为8年，并未做到物尽其用，这也对车企提出了更高的要求，不仅要在延长电池寿命的技术层面下功夫，还应在销售运营层面进行更多探索，通过延保产品、终身质保或车电分离的方式解决消费者的电池焦虑问题。更多详细内容请查看原文>>>网页链接

「女子试驾冲进4S店致多车受损」有保险问题不大，不过这个在4S店场地内，之前有听说4S店场地内事故保险公司不给出险，所以这个可能会遇到一些麻烦，同时其中有一台新车，新车事故的折损认定也会有分歧，保险公司只会认定维修的费用，但是未售车辆肯定是会折损一部分价值的。没人受伤算是万幸了。「汽场全开」

公司分红那些事儿：风险与合规全解析 𐟓ˆ 年底了，分红的高峰期也来了。今天咱们聊聊公司分红的那些事儿，特别是风险点和合规操作。常见的不合规操作 𐟚늤𛥢€œ未分配利润”冲减代缴股东个人所得税的“其他应收款”：这种操作容易被税务稽查，搞不好还会被处罚。以“股东借款”形式分红：这个事儿得分情况，风险大小不一。以“公司名义”为股东买房、买车、买烟酒：这些操作的风险在于业务真实性和合理性。以“多给股东开工资”形式分红：如果不是真实用工，风险可不小。合规的分红方式 ✅ 正规分配股息红利：企业代扣代缴20%的个人所得税，简单明了。合理费用设计替代股东分红：通过薪资、福利、费用等方式从企业制度上规范。股权合理规划：新成立管理公司调整股权架构，降低税费。税务动向 𐟓Š 税务局现在特别关注未分配利润的变动，防止税源流失。如果你有股权设计的需求，最好结合当地的税务政策来制定计划。税务部门日常关注“未分配利润”的多个方面，比如期末期初数的变化、与净利润的关系等等。总之，分红这事儿，合规操作是关键。希望这些信息能帮到你，祝大家分红顺利！

𐟤”如何有效消化未分配利润？ 𐟤‘未分配利润是企业的一项重要资产，但过高时可能会带来一些问题。那么，如何有效地消化这些未分配利润呢？ 1️⃣ 首先，检查应收账款和其他应收款，确认是否存在坏账损失。一旦确认，这些损失可以冲减未分配利润，但请确保提供充分的证据，如破产证明或法院仲裁文件等。 2️⃣ 其次，对于无票支出和成本费用，企业应严格按照会计准则进行记录。不能仅依赖发票作为记账的唯一依据，应遵循权责发生制原则。 3️⃣ 另外，增加自然人股东的工资收入也是一个有效的方法。这样不仅能减少未分配利润，还能降低自然人股东的纳税负担。 4️⃣ 最后，考虑调整股权结构，将自然人持股改为公司持股。这样做的好处在于，法人股东在收到股息时无需缴纳个人所得税，且可进一步对外投资。 𐟒ᩀš过以上四种方法，企业可以更有效地管理和利用未分配利润，实现企业价值的最大化。

小企业会计准则下，如何调整往年费用？在实行小企业会计准则的情况下，不能使用“以前年度损益调整”科目。如果发现往年费用多记了，在本年度进行调整并冲减管理费用，可能会导致管理费用出现负数。那么，是否可以直接将费用贷记到“利润分配-未分配利润”科目呢？ 𐟓Œ 首先，需要明确的是，小企业会计准则下，不允许使用“以前年度损益调整”科目。这意味着，往年费用的调整不能通过这个科目进行。 𐟓Œ 其次，如果发现往年费用多记了，需要在本年度进行调整。但直接冲减管理费用可能会导致管理费用出现负数。为了避免这种情况，可以考虑将多记的费用直接贷记到“利润分配-未分配利润”科目。 𐟓Œ 最后，需要注意的是，这样的调整可能会对当年的利润和未分配利润产生影响。因此，在进行调整时，需要谨慎考虑，并确保符合会计准则的规定。总结来说，虽然不能使用“以前年度损益调整”科目，但可以通过直接调整相关科目来处理往年费用的多记问题。关键是要确保调整符合会计准则的规定，并谨慎处理对当年利润和未分配利润的影响。

最高法：雇主责任险能否冲抵工伤赔偿？来源丨裁判文书网【裁判要旨】1、雇主责任险的保险标的是雇主承担的赔偿责任，受益人和被保险人均为雇主，保险赔偿金不支付给受害的雇员，雇员只能得到雇主的赔偿，不能直接得到雇主责任险的保险赔偿。2、雇主使用保险公司理赔的款项完成了工伤赔偿支付义务，雇员主张获得该保险理赔款项后雇主仍需向其支付工伤保险待遇费用的再审申请理由不能成立。中华人民共和国最高人民法院民事裁定书（2023）最高法民申2341号再审申请人（一审原告、二审被上诉人）：郭某伟被申请人（一审被告、二审上诉人）：广西鸿某船务有限公司再审申请人郭某伟因与被申请人广西鸿某船务有限公司(以下简称鸿某公司)船员劳务合同纠纷一案，不服广西壮族自治区高级人民法院(2022)桂民终1100号民事判决，向本院申请再审。本院依法组成合议庭进行了审查，现已审查终结。郭某伟申请再审称：（一）二审法院认定鸿某公司投保的商业保险系责任保险，根据《中华人民共和国保险法》第六十五条规定，责任保险应为被保险人给第三者造成损害，被保险人向被其损害的第三者赔偿的保险。本案鸿某公司需要承担支付工伤保险待遇的原因系其未按照《中华人民共和国社会保险法》的规定依法为郭某伟参加社会保险，事实与《中华人民共和国保险法》规定的责任保险并不一致。且根据鸿某公司提交的保单，鸿某公司投保的险种系人身保险，以为鸿某公司工作的船员作为被保险人及受益人，根据《中华人民共和国保险法》第三十一条的规定，郭某伟作为与鸿某公司具有劳动关系的员工才具有保险利益，保险公司直接向郭某伟支付理赔款也可反映该情况。二审法院忽略保险公司向作为受益人的郭某伟直接支付理赔款的事实及鸿某公司在本次工伤事故中除承担医疗费用外，并未有其他任何支出用于法定工伤待遇的事实，认定鸿某公司已承担民事责任，且认同用人单位不为劳动者参加社会保险，可以借用商业保险抵消社会保险，系价值导向错误。（二）本案经广西壮族自治区钦州市钦南区人民法院审理后以无管辖权为由移送至北海海事法院一审，再由广西壮族自治区高级人民法院二审，而二审法院组成的合议庭仅有一名审判员参与，该案的管辖问题及二审法院合议庭的组成均与《中华人民共和国民事诉讼法》规定的诉讼程序不符，应予纠正。因此，依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百零七条第二项、第六项、第七项、第十一项、第十三项规定申请再审。本院认为，本案系再审审查案件，应当围绕郭某伟的再审申请事由是否成立进行审查。本案再审审查阶段的主要争议问题是：二审判决认定鸿某公司已经履行了支付郭某伟工伤保险待遇费用的义务，未予支持郭某伟向鸿某公司主张工伤保险待遇的诉讼请求，认定事实和适用法律是否正确；本案是否存在管辖错误、二审合议庭组成违反法定程序的问题。一、关于鸿某公司是否已经履行了向郭某伟支付工伤保险待遇相应费用的义务《工伤保险条例》第六十二条第二款规定：“依照本条例规定应当参加工伤保险而未参加工伤保险的用人单位职工发生工伤的，由该用人单位按照本条例规定的工伤保险待遇项目和标准支付费用。”本案中，双方当事人对鸿某公司应当参加而未为郭某伟参加工伤保险，故应当按照工伤保险待遇向郭某伟支付相应赔偿没有异议，二审法院对此予以确认。但同时，二审法院认定，鸿某公司投保了被保险人为鸿某公司、保险责任名称为船东保障和赔偿责任险的商业保险，该保险的投保人及被保险人均是鸿某公司，该保险属于以其对船员依法应负的赔偿责任为保险标的责任保险，而非以船员的生命或身体作为保险标的的人身保险，该认定符合案涉保险合同的约定，具有充分的合同依据。郭某伟再审申请主张鸿某公司投保的案涉保险，被保险人及受益人为郭某伟。但根据鸿某公司一审时提交的《沿海内河船东保障和赔偿责任保险保险单》及相关附件记载，案涉保险的被保险人为鸿某公司。中国人民财产保险股份有限公司泉州市分公司出具的《关于“新鸿某38-郭某伟”工伤赔偿事故的代付说明》亦载明，保险公司将36万元支付给伤者郭某伟系根据被保险人授权的代付行为。以上事实均可说明，郭某伟并非案涉保险的被保险人和受益人，鸿某公司才是保险公司赔付的对象，这也与雇主责任险的特征相一致。根据法律规定，雇主责任险的保险标的是雇主承担的赔偿责任，受益人和被保险人均为雇主，保险赔偿金不支付给受害的雇员，雇员只能得到雇主的赔偿，不能直接得到雇主责任险的保险赔偿。二审法院对郭某伟关于保险公司向其付款属于其基于鸿某公司为其投保的商业保险，获得保险公司赔付的意见不予支持，认定事实清楚，适用法律正确。二审法院同时认定，鸿某公司作为用人单位，与劳动者就工伤保险赔付问题，通过平等、自愿协商达成了和解协议，约定由鸿某公司向郭某伟支付40万元作为工伤保险赔偿，并使用保险公司向鸿某公司理赔的款项完成了与郭某伟约定的支付义务。在郭某伟认可已经收到上述40万元款项的情况下，二审法院认定鸿某公司已经承担了向郭某伟支付工伤保险待遇相应费用的民事责任，认定事实和适用法律均无不当。郭某伟关于鸿某公司投保的险种系人身保险，以船员作为被保险人及受益人，其获得该保险理赔款项后鸿某公司仍需向其支付工伤保险待遇费用的再审申请理由不能成立。二、关于本案是否存在管辖错误、二审合议庭组成违反法定程序的问题关于管辖权问题。本案系船员劳务合同纠纷，依照《最高人民法院关于海事法院受理案件范围的规定》关于“二、海商合同纠纷案件船员劳动合同、劳务合同（含船员劳务派遣协议）项下与船员登船、在船服务、离船遣返相关的报酬给付及人身伤亡赔偿纠纷案件”的规定，属于海事法院管辖案件范围，广西壮族自治区钦州市钦南区人民法院将本案移送至北海海事法院审理适用法律正确，不存在管辖权错误的情形。关于二审合议庭组成情况的问题。《中华人民共和国民事诉讼法》第一百七十六条第一款规定：“第二审人民法院对上诉案件应当开庭审理。经过阅卷、调查和询问当事人，对没有提出新的事实、证据或者理由，人民法院认为不需要开庭审理的，可以不开庭审理。”根据二审卷宗显示，本案二审期间未开庭审理，但于2022年10月12日书面告知了当事人合议庭组成人员，并于2022年10月26日组织双方当事人进行了询问，双方当事人均到庭参加。询问程序由审判员一人主持，并不违反法律规定。二审法院的审理程序不存在郭某伟主张的《中华人民共和国民事诉讼法》第二百零七条第七项、第十一项、第十三项规定的应当再审的情形。综上所述，郭某伟的再审申请不符合《中华人民共和国民事诉讼法》第二百零七条第二项、第六项、第七项、第十一项、第十三项规定的情形。依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百一十一条第一款、《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉的解释》第三百九十三条第二款之规定，裁定如下：驳回郭某伟的再审申请。审判长　　奚向阳审判员　　郭载宇审判员　　沈　佳二〇二三年十二月十二日书记员　　房建屹

𐟓Š 商贸公司会计分录全解析 𐟓Š 𐟓Œ 采购入库暂估借：库存商品（含税价）贷：应付账款-暂估 𐟓Œ 冲暂估入库借：库存商品（负数）（含税价）贷：应付账款-暂估（负数） 𐟓Œ 收到发票借：库存商品应交税费一待抵扣进项税额贷：应付账款-供应商 𐟓Œ 支付采购款借：应付账款-供应商贷：银行存款 𐟓Œ 预付货款借：应付账款-供应商贷：银行存款 𐟓Œ 采购退货（未收到发票）借：库存商品（负数）（含税价）贷：应付账款-暂估（负数） 𐟓Œ 采购退货（进项已入账）借：库存商品（负数）应交税费-待抵扣进项税额（负数）贷：应付账款-供应商（负数） 𐟓Œ 采购退款借：银行存款（负数）贷：应付账款-供应商（负数） 𐟓Œ 销售出库单借：发出商品贷：库存商品 𐟓Œ 开具发票借：应收账款客户贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额 𐟓Œ 结转成本借：主营业务成本贷：发出商品 𐟓Œ 预收款借：银行存款贷：应收账款-客户 𐟓Œ 收货款借：银行存款贷：应收账款-客户 𐟓Œ 销售出库单（未开票）借：发出商品（负数）贷：库存商品（负数） 𐟓Œ 已开票，红冲中（开红字发票）借：应收账款-客户款（负数）贷：主营业务收入（负数）应交税费一应交增值税-销项税额（负数） 𐟓Œ 退库（成本）借：主营业务成本（红字）贷：发出商品（红字） 𐟓Œ 销售退款单借：银行存款（红字）贷：应收账款-客户（红字） 𐟓Œ 盘亏处理借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：库存商品应交税费-应交增值税-进项税额转出（管理不善） 𐟓Œ 盘亏确认后处理借：银行存款（残料变现）管理费用（收发计量错误/管理不善）其他应收款(赔偿) 营业外支出（自然灾害）贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 𐟓Œ 盘盈处理借:待处理财产损溢贷:管理费用-存货盘亏或盘盈（红字）

昆明装修公司对比：哪家最值得选？最近为了装修房子，我可是费了不少心思，逛了一圈昆明的知名装修公司，还在网上做了不少功课。今天就来和大家分享一下我的经历，希望能帮到正在找装修公司的你们。第一家：性价比一般第一家装修公司给我的初步印象还不错，设计师提出的设计方案也符合我们的要求，费用也在我们的预算范围内。但后来我们去了其他几家做对比，参观了施工现场，发现他们的工艺细节和服务并没有其他几家好。在网上查了一下口碑，评价也是褒贬不一，有些说还行，有些直接在吐槽。总的来说，性价比一般。第二家：突然倒闭第二家公司在昆明也很有名，而且就在我们小区旁边有驻点，特别方便。我们去了解了一下，费用差不多，但没有什么特别突出的地方。没过多久，就听到别人说他们家倒闭了！真是虚惊一场，庆幸当初没有选择他们。想不到这么大的装修公司说倒闭就倒闭了，真是让人唏嘘。第三家：名气大但有风险第三家公司我们也是冲着名气去的，听说他们在昆明做了不少广告。了解后发现，这家公司的老板是从另一家装修公司出来的，之前是那家公司的员工，后来自己出来开了这家公司。虽然名气大，但风险也不小。第四家：口碑不错在我们小区有一个正在装修的工地，我老公去参观了一下，感觉他们家的工艺做得挺不错的。而且我们家孩子也知道他们公司，让我们去看看。后来问了朋友，朋友都说他们家口碑不错。我们去看了之后，发现他们家的性价比确实很高，价格和第三家差不多，特别是他们的售后服务，感觉特别负责任，网上的评价也很高。总结找装修公司真是不容易啊！各位小伙伴，有没有推荐的装修公司啊？有没有需要避雷的装修公司？记得提醒一下，避免遇到和东易日盛一样的事情，真是太可怕了！