当前位置：网站首页 » 观点 » 内容详情

教育公司税金权威发布_咨询服务费的会计处理(2024年12月精准访谈)

内容来源：小天才网络所属栏目：观点更新日期：2024-12-03

教育公司税金

小规模纳税人普票专票分录及增值税报表详解小规模纳税人每个季度只需申报一次增值税，但有时账目和报税容易对不上。以下是普票15万+专票5万的详细分录和增值税报表，帮助你轻松应对。普票收入分录借：应收账款-公司 150,000 贷：主营业务收入 148,514.85 应交税费-未交增值税 1,485.15 专票收入分录借：应收账款-公司 5,000 贷：主营业务收入 4,950.49 应交税费-未交增值税 495.05 季度末结转免征增值税季度销售额<30万，普票15万免税，专票5万不免。借：应交税费-未交增值税 1,485.15 贷：营业外收入 1,485.15 计提附加税季度销售额<30万，两个教育费附加免。借：税金及附加-城市建设维护税 17.33（495.05+7%/2）贷：应交税费-应交城市建设维护税 17.33 交税分录 10月初交税，用交税回单做交税分录。交增值税借：应交税费-未交增值税 495.05 贷：银行存款 495.05 交附加税借：应交税费-应交城市建设维护税 17.33 贷：银行存款 17.33 通过以上分录和报表，你可以轻松管理小规模纳税人的税务，确保账目和报税一致。

一般纳税人进项销项抵扣如何做账 𐟒𜤸€般纳税人做账指南来啦！以下是一些常见的会计处理方式，帮助你轻松搞定税务处理：销售收入借：应收账款/预收账款 - X公司贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税 - 销项税额购货借：库存商品应交税费 - 应交增值税 - 进项税额（已认证）贷：应付账款/预付账款 - X公司银行收款借：银行存款贷：应收账款/预收账款 - X公司银行付款借：应付账款/预付账款 - X公司贷：银行存款支付上月工资借：应付职工薪酬 - 职工工资贷：银行存款支付上月社保借：其他应收/应付款—社保—个人其他应收/应付款—公积金—个人应付职工薪酬—社保—公司应付职工薪酬—社保—公积金贷：银行存款计提当月工资借：管理费用 - 职工工资贷：应付职工薪酬 - 职工工资计提当月社保公积金借：管理费用—社保管理费用—公积金销售费用—社保销售费用—公积金贷：应付职工薪酬—社保—公司应付职工薪酬—社保—公积金交个税借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款缴纳上月税金借：应交税费 - 城建税应交税费 - 教育费附加应交税费 - 地方教育费附加贷：银行存款计提当月税金借：税金及附加贷：应交税费 - 城建税应交税费 - 教育费附加应交税费 - 地方教育费附加缴纳印花税借：税金及附加贷：银行存款缴纳上月增值税借：应交增值税 - 未交增值税贷：银行存款计提本月增值税借：应交增值税 - 转出未交增值税贷：应交增值税 - 未交增值税计提本季度企业所得税借：所得税费用贷：应交税费 - 所得税缴纳上季度企业所得税借：应交税费 - 所得税贷：银行存款计提折旧借：管理费用 - 折旧费贷：累计折旧支付差旅费借：管理费用 - 差旅费贷：库存现金支付专票的运输费借：管理费用 - 运输费应交税费 - 应交增值税 - 进项税额贷：应付账款/预付账款结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品 -X商品

普通发票与增值税处理全攻略 𐟓„ 例1：开具服务费普通发票，金额合计10万元（普通发票税率1%）开具发票借：应收账款-A公司 100,000 贷：主营业务收入-服务费收入 99,009.9 应交税费--应交增值税 990.1 取得收入借：银行存款--开户行 100,000 贷：应收账款-A公司 100,000 （免税）借：应交税费--应交增值税 990.1 贷：营业外收入 990.1 𐟓„ 例2：开具增值税专用发票，金额合计35万元（专用发票税率3%）开具发票借：应收账款-B公司 350,000 贷：主营业务收入-服务费收入 339,805.83 应交税费--应交增值税 10,194.17 取得收入借：银行存款--开户行 350,000 贷：应收账款-B公司 350,000 （应税）计提附加税借：税金及附加--附加税 1,223.29 贷：应交税费-应交城市维护建设税 713.59 应交税费-教育费附加 305.83 应交税费--地方教育费附加 203.88 缴纳增值税借：应交税费--应交增值税 10,194.17 贷：银行存款 10,194.17 缴纳附加税借：应交税费-应交城市维护建设税 713.59 应交税费-教育费附加 305.83 应交税费--地方教育费附加 203.88 贷：银行存款 1,223.29

老板问这个月增值税多少？详细解答来了！老板突然问你：“这个月增值税要交多少？”别慌，我来帮你算算。假设这个月你们公司购进了一批库存商品，成本价含税113万元，售价含税169.5万元。下面我们来看看具体的计算过程。一般纳税人：税率13% 𐟓ˆ 购进库存商品的不含税价：113万元 / (1 + 13%) = 100万元本月进项税额：100万元 13% = 13万元销售库存商品的不含税价：169.5万元 / (1 + 13%) = 150万元本月销项税额：150万元 13% = 19.5万元应交增值税：19.5万元 - 13万元 = 6.5万元城建税：6.5万元 7% = 0.455万元（假设企业在市区）教育费附加：6.5万元 3% = 0.195万元地方教育附加费：6.5万元 2% = 0.13万元小规模纳税人：税率3% 𐟓Š 销售库存商品的不含税价：169.5万元 / (1 + 3%) = 164.56万元本月销项税额：164.56万元 3% = 4.94万元应交增值税：4.94万元城建税：4.94万元 7% = 0.3458万元（假设企业在市区）教育费附加：4.94万元 3% = 0.1482万元地方教育附加费：4.94万元 2% = 0.0988万元小贴士 𐟓 在实际操作中，最好先取得进项发票再开销项发票，别月初就把销项发票开出去。一般纳税人一般是月报，小规模纳税人则是季报。税负率 = 缴纳的税金 / 不含税实际销售收入这么详细的解答，你学会了吗？如果还没学会，那就再想想吧，毕竟学习是需要过程的嘛！𐟘Š

【个人有限责任公司怎么纳税】 𐟓⤻Š天我来给大家分享一下办理一人有限公司税务登记证的相关知识！𐟓š 首先，办理一人有限公司税务登记证后需要注意𐟤”，名下的个人独资企业需要缴纳增值税！我知道你们中肯定有人要问我：“小规模纳税人怎么交税呢❓”别担心𐟙Œ，我来告诉大家，按照增值税暂行条例的有关规定申报缴纳，小规模纳税人应征增值税销售额按照$应税销售额=含税销售额\div(1+3\%)$计算缴纳就好啦𐟒ᾊ 另外𐟗㯼Œ个人独资企业还需要缴纳城建税、教育费附加、车船税、房产税和土地使用税等附加税，这些也要按规定缴纳哦𐟘Š！其次❗国税征收增值税。如果是小规模纳税人，按照应税销售额依照$3\%$的征收率计算缴纳就行啦𐟎ˆ~ 接着❗地税需要缴纳城建税和教育费附加，按照增值税税额依照城建税税率$1\%$和教育费费率$3\%$分别计算缴纳~ 最后❗所有人都很关心的个人所得税，按照收入-成本费用-税金（不含增值税）-损失后的余额，为应纳税所得额。再依照$5\%-45\%$的超额累计税率计算缴纳就好啦𐟧悦žœ你还想了解其他方面的信息，就赶紧给我留言吧𐟑~ 还有疑问吗？请点击内容下方或者上方咨询按钮询问律师吧~

常见税金计提与缴纳的会计分录详解会计小伙伴们，你们是不是也在为各种税金的计提和缴纳头疼呢？别担心，我来帮你们整理了一份超实用的常见税金计提与缴纳的会计分录，赶紧收藏吧！增值税的计提与缴纳 𐟓ˆ 增值税的计提：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税增值税的下月缴纳：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款附加税和印花税的计提与缴纳 𐟓‘ 附加税和印花税的计提：借：税金及附加贷：应交税费—城建税应交税费—教育附加应交税费—地方教育附加应交税费—印花税附加税和印花税的缴纳：借：应交税费—城建税应交税费—教育附加应交税费—地方教育附加应交税费—印花税贷：银行存款企业所得税的计提与缴纳 𐟏⊤𜁤𘚦‰€得税的计提：借：所得税贷：应交税费—应交企业所得税企业所得税的缴纳：借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款小结 𐟓 以上就是常见税金的计提与缴纳的会计分录啦，希望对你们有帮助！做账其实并不难，只要掌握了这些基础分录，就能轻松应对各种税务处理。加油，会计小伙伴们！𐟒ꀀ

【企业税金及附加包括什么？】 𐟒𜤼业税金及附加：你需要了解的一切！𐟒𜊰Ÿ“⥤祮𖥥𝯼今天我要和大家聊一聊企业税金及附加，这可是企业运营中不可忽视的一部分哦！𐟘‰ 𐟎辶–先，让我们来了解一下什么是企业税金及附加。它主要包括营业税（已取消）、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。这些税金虽然看似不起眼，但却是企业必须要承担的费用呢！𐟘㊰Ÿ’ᤸ过别担心，了解这些税金的种类和计算方法并不是那么难。只要我们掌握了一些基本的财务知识，就能够轻松应对啦！𐟒ꊰŸ“š接下来，我要给大家分享一些关于企业税金及附加的小技巧。首先，要及时了解税收政策的变化，确保企业的纳税申报准确无误。其次，合理利用税收优惠政策，可以为企业节省不少税金呢！最后，要做好财务预算，合理安排资金，避免因为税金问题给企业带来不必要的压力。𐟒𐊰Ÿ™Œ最后，希望大家都能够重视企业税金及附加，合理规划，合法纳税，让企业健康稳定地发展！𐟒–

企业所得税中的计税成本详解 𐟓Š 直接成本：直接材料成本：生产产品或提供劳务过程中直接耗用的原材料、辅助材料、燃料和动力等。直接人工成本：直接从事产品生产或劳务提供的工人的工资、奖金、津贴和补贴等。 𐟏�ˆ𖩀 费用：固定资产折旧：企业用于生产的固定资产按照税法规定计提的折旧。无形资产摊销：企业用于生产的无形资产按照税法规定摊销的费用。其他制造费用：包括车间管理人员的工资、车间耗用的水电费、维修费等。 𐟒𜠦œŸ间费用：销售费用：企业在销售商品和提供劳务过程中发生的费用，如广告费、运输费、包装费等。管理费用：企业为组织和管理生产经营活动所发生的费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。财务费用：企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，如利息支出、汇兑损失等。 𐟓œ 税金及附加：增值税以外的其他税金，如消费税、城市维护建设税、教育费附加等。 𐟒” 损失：资产减值损失：企业资产发生减值时确认的损失。坏账损失：企业应收款项无法收回时确认的损失。其他损失：如存货盘亏损失、投资损失等。

𐟓ˆ 会计必备：税金及附加的月末处理 𐟓Š 𐟌Ÿ 税金及附加：企业在日常运营中需承担的各种税费。 𐟓š 这些税费包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税、环境保护税、车船税、城镇土地使用税和印花税等。 𐟓 会计处理： 1️⃣ 当税金及附加确定后，会借记“税金及附加”科目，并贷记相应的“应交税费”明细科目，如“应交消费税”、“应交城市维护建设税”等。 2️⃣ 对于不需要预计应交数的税金，如印花税，支付时直接借记“税金及附加”，贷记“银行存款”。 3️⃣ 期末时，将“税金及附加”科目结转到“本年利润”科目，以反映在当期的利润表中。 𐟚렧‰𙥈릳覄：增值税、企业所得税、代扣代缴的个人所得税等不通过“税金及附加”科目核算，它们有特定的会计处理流程。 𐟓ˆ 掌握税金及附加的概念和处理方法对会计人员至关重要，这不仅影响企业的财务准确性，也体现了企业的税务合规性。

𐟓 小红书笔记 | 企业所得税税前扣除，这些项目你得知道！𐟒𐊰ŸŒŸ 身为企业主或财务小伙伴，企业所得税税前扣除可是个大学问！今天就来聊聊哪些项目是可以税前扣除的，让你在税务处理上更加游刃有余！𐟓Š 1️⃣ 成本、费用、税金及损失 𐟒𘊦ˆ本：销售成本、业务支出等，都是生产经营中的耗费，可以税前扣除哦！费用：职工福利费、工会经费、职工教育经费等，只要合理且符合规定标准，统统可以扣！记得注意各项费用的扣除上限哦！税金：消费税、增值税（原营业税）、城建税等，都是准予税前扣除的税金项目。损失：生产经营中的合理损失，也别忘了申请税前扣除！ 2️⃣ 其他特定扣除项目 ✨ 工资、薪金：员工的基本工资、奖金、津贴等，都是税前扣除的好帮手！补充保险：补充养老保险和补充医疗保险，在规定标准内也是可以扣除的！利息：向非金融企业借款的利息，只要不超过金融企业同期同类贷款利率，就可以税前扣除啦！业务招待费：与客户谈生意，难免要招待一下，但记得要控制在规定比例内哦！广告和业务宣传费：提升品牌知名度，广告和业务宣传费也是必不可少的，同样可以税前扣除！ 3️⃣ 不得税前扣除的项目 𐟚늨‚ᦁ红利等权益性投资收益企业所得税税款税收滞纳金罚金、罚款和被没收财物的损失非公益性捐赠支出赞助支出（非广告性质）未经核定的准备金支出不征税收入用于支出形成的费用或资产折旧、摊销与取得收入无关的其他支出 𐟌ˆ 总结一下，企业所得税税前扣除项目种类繁多，但只要掌握了这些关键点，就能轻松应对税务处理啦！记得要合理规划成本和费用，避免不必要的税务风险哦！𐟒𜊣企业所得税 #税前扣除 #财务知识 #税务筹划#