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公司缴纳社保会计分录下载_计提社保的正确分录(2024年12月最新版)

内容来源：小天才网络所属栏目：新闻更新日期：2024-12-04

公司缴纳社保会计分录

工资计提与发放的会计分录详解𐟓Š 大家好！今天我们来聊聊工资的计提与发放，希望对你们有所帮助！工资总额与社保、税费计算假设工资总额为2000元，个人需要承担社保100元和税费10元，那么实发工资为1890元。公司则需要承担社保200元。计提工资借：管理费用-工资 2000元贷：应付职工薪酬-工资 2000元这里，我们计提的是工资总额。计提社保借：管理费用-社保 200元贷：应付职工薪酬-社保 200元这里，我们计提的是公司承担的社保部分。发放工资借：应付职工薪酬-工资 2000元贷：银行存款 1890元贷：其他应付款-社保 100元（个人）贷：应交税费-个人所得税 10元（个人）这里，我们实际发放的是1890元，并且将个人需要承担的社保和税费也列出来了。缴纳社保借：应付职工薪酬-社保 200元（公司）借：其他应付款-社保 100元（个人）贷：银行存款 300元这里，我们将公司和个人需要承担的社保加起来，总共300元。缴纳个税借：应交个人所得税-个税 10元（个人）贷：银行存款 10元最后，我们将个人需要缴纳的10元个税通过银行支付。希望这些分录能帮助你更好地理解工资的计提与发放过程！𐟓

社保会计分录怎么做？看这里就对了！每月底，会计们都要忙活工资和社保的会计分录，这可是新手会计们的必修课哦！别担心，这里已经帮你总结好了，快来看看吧！𐟓Š 月底计提社保公积金公司承担部分首先，月底要计提公司承担的社保公积金部分。比如管理费用、销售费用、制造费用等。具体操作如下：借：管理费用-社保公积金 1000元借：销售费用-社保公积金 2000元借：制造费用-社保公积金 5000元贷：应付职工薪酬-社保公积金 8000元次月发放工资到了次月，就要发放工资啦！这时候需要把个人承担的社保公积金和个人所得税也加上。具体操作如下：借：应付职工薪酬-职工工资 100000元（应发）贷：其他应收款-社保公积金（个人承担） 2400元贷：应交税费-应交个人所得税 600元贷：银行存款 97000元（实发）次月缴纳个税最后一步，就是缴纳个人所得税啦！这个步骤也很简单：借：应交税费-应交个人所得税 600元贷：银行存款 600元小结工资和社保的会计分录是会计工作中非常重要的一部分，涉及到员工薪酬的核算、税务的申报以及企业财务状况的真实反映。记住这几个分录，让你工作不再犯愁！𐟒𜀀

社保会计分录怎么做？详细步骤在这里！社保费的会计分录其实并不复杂，只要掌握了基本的方法，就能轻松搞定。下面我来详细讲解一下具体的操作步骤。职工社保费用的分类 𐟓Š 首先，职工社保费用分为企业缴纳部分和个人缴纳部分。无论是企业缴纳还是个人缴纳，都属于“职工应付薪酬”这个核算科目。企业承担的社保费用在“职工应付薪酬”下的“社保费”明细科目中单独核算；而个人承担的社保费用则并入职工工资，不单独核算。具体的会计分录 𐟓 计提工资借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等贷：应付职工薪酬——工资计提社保（企业部分）借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等贷：应付职工薪酬——社保上缴社保借：应付职工薪酬——社保其他应收款——职工社保个人部分贷：银行存款发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——职工社保个人部分应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款社保的计算公式 𐟓ˆ 社保的缴纳数额是由社保缴费基数和社保缴纳比例相乘得来的。具体公式如下：个人社保缴费金额 = 个人社保缴费基数个人社保缴费比例公司社保缴费金额 = 公司社保缴费基数公司社保缴费比例其中，社保缴费基数的确认比较复杂。按规定，社保缴费基数应当是工资额。但在实际操作中，社保缴费基数是人社部根据上年全年的平均工资来确定的，一般在60%-300%之间。企业可以自行确认职工的社保缴费基数，一般私有企业按最低标准缴纳，即平均工资的60%。社保缴费比例 𐟓Š 医疗保险：个人2%，单位8% 养老保险：个人8%，单位20% 失业保险：个人1%，单位2% 工伤保险：个人无，单位1% 生育保险：个人无，单位1% 公积金：个人10%，单位10% 总结 𐟓 通过以上步骤，你就能轻松处理社保的会计分录了。记住这些公式和步骤，实际操作起来就会得心应手。希望这篇分享对你有所帮助！

𐟓ˆ 公司工资和社保的会计处理全攻略 𐟓ˆ 今天，有位朋友问我如何处理公司的工资和社保账务，我整理了一些常用的会计分录，希望能对新手会计有所帮助！ 𐟌ˆ 每月工资处理 𐟌ˆ 计提工资时：借：管理费用一工资销售费用一工资生产成本一直接人工制造费用一工资贷：应付职工薪酬一工资发放工资时：借：应付职工薪酬一工资贷：其他应付款一社保应交税费一应交个人所得税银行存款 𐟌ˆ 每月社保处理 𐟌ˆ 计提社保时，按实际发生额计入受益对象：借：生产成本／制造费用／管理费用／销售费用／在建工程贷：应付职工薪酬一社会保险缴纳社保时：借：应付职工薪酬一社会保险（单位部分）其他应收款一社会保险（个人部分）贷：银行存款 𐟌ˆ 每月报销处理 𐟌ˆ 个人报销费用分录：借：管理费用（管理部门）销售费用（销售部门）制造费用（车间管理部门）研发支出（研发部门）等应交税费一应交增值税一进项税额贷：银行存款报销差旅费会计分录：没有向公司借钱：借：管理费用一差旅费贷：库存现金借出费用：借：其他应收款贷：库存现金报销差旅费：全部花完：借：管理费用一差旅费贷：其他应收款有剩余现金：借：库存现金管理费用一差旅费贷：其他应收款补款时：借：管理费用一差旅费贷：库存现金其他应收款 𐟌ˆ 增值税及附加处理 𐟌ˆ 增值税计提和缴纳会计分录：计提时：借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费一未交增值税下月交纳时：借：应交税费一未交增值税贷：银行存款附加税计提和缴纳会计分录：计提时：借：税金及附加贷：应交税费一城建税、教育附加、地方教育附加等科目。缴纳时：借：应交税费一城建税、教育附加、地方教育附加等科目贷：银行存款。

工资发放3特殊，会计分录咋做？在日常工作中，工资发放过程中可能会遇到一些特殊情况，这些情况可能会让会计分录变得复杂。以下是3种常见的工资发放特殊情况及其处理方法： 𐟓Œ 多扣员工个税的处理员工工资12000元，个人负担社保公积金1800元，个税166元，实发10044元。申报个税时扣除了专项附加扣除，实际缴纳了126元个税，应交个人所得税余额为40元。计提工资时：借：管理费用-工资 12000元贷：应付职工薪酬-工资 12000元发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 12000元贷：银行存款 10044元其他应付款-社保公积金（个人部分） 1800元应交税费-应交个人所得税 166元将多扣的40元个税退还给员工：借：应交税费-应交个人所得税 40元贷：银行存款 40元或者暂不处理，等下月少扣员工个税40元。 𐟓Œ 员工个人部分的社保由公司承担员工工资10000元，个人负担的社保800元，约定员工负担的社保由公司承担，实际到手的工资为10000元。计提工资时：借：管理费用-工资 10800元贷：应付职工薪酬-工资 10800元发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 10800元贷：银行存款 10000元其他应付款-社保公积金（个人部分） 800元 𐟓Œ 计提工资与发放工资有差异（少补多冲红）员工工资10000元，实际发放8800元，多计提1200元。计提工资时：借：管理费用-工资 10000元贷：应付职工薪酬-工资 10000元发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 8800元贷：银行存款 8800元补发工资时：借：管理费用-工资 -1200元贷：应付职工薪酬-工资 -1200元这些特殊情况虽然常见，但只要掌握了正确的会计处理方法，就能轻松应对。希望这些信息对你有所帮助！

小规模公司自学做账指南：必备会计分录 ✅小规模企业——必备的会计分录 [樱花R] 发放工资：借：应付职工薪酬—职工工资贷：其他应收款—代垫个人社保其他应收款—个人公积金其他应收款—个人所得税库存现金/银行存款 [樱花R] 计提工资：借：管理费用—职工工资贷：应付职工薪酬 [樱花R] 借入周转款：借：库存现金贷：其他应付款—法人 [樱花R] 销售收入：借：应收账款—某某公司贷：主营业务收入应交税费—未交增值税 [樱花R] 缴纳社保：借：管理费用-社保（单位）贷：应付职工薪酬-社保（单位）借：应付职工薪酬-社保（单位）贷：其他应收款—社保（个人）库存现金/银行存款 [樱花R] 无票收入：借：库存现金贷：主营业务收入应交税费-未交增值税 [樱花R] 购进商品：借：库存商品—某某商品贷：库存现金/银行存款借：主营业务成本贷：库存商品—某某商品 [樱花R] 未达起增点免交增值税：借：应交增值税—未交增值税贷：营业外收入—减免税额

工资计提与发放全流程详解 𐟓š 会计小知识：工资的计提与发放是每个企业都需要关注的财务流程。以下是详细的会计分录步骤，帮助你更好地理解这个过程。 𐟔 工资构成：工资总额个税公司承担社保公司承担公积金个人部分社保个人部分公积金实发工资 𐟓 计提工资：计提工资薪金：借：管理费用-工资 10,000.00 贷: 应付职工薪酬-工资 10,000.00 计提公司承担部分社保：借：管理费用-社保 2,000.00 贷: 应付职工薪酬-社保 2,000.00 计提公司承担部分公积金：借：管理费用-公积金 1,200.00 贷: 应付职工薪酬-公积金 1,200.00 𐟓 发放工资：发放工资薪金：借: 应付职工薪酬-工资 10,000.00 贷: 银行存款-实发工资 7,600.00 其他应付款-社保（个人部分） 1,000.00 其他应付款-公积金（个人部分） 1,200.00 应交税费-个人所得税 200.00 缴纳社保：借：应付职工薪酬-社保（公司部分） 2,000.00 其他应付款-社保(个人部分) 1,000.00 贷: 银行存款 3,000.00 缴纳公积金：借：应付职工薪酬-公积金（公司部分） 1,200.00 其他应付款-公积金（个人部分） 1,200.00 贷: 银行存款 2,400.00 缴纳个税：借: 应交税费-个人所得税 200.00 贷: 银行存款 200.00 通过这些步骤，你可以清晰地了解工资的计提与发放流程，确保企业的财务记录准确无误。

𐟓ˆ会计做账全攻略：新手必看！ 𐟌Ÿ 会计做账总结 𐟌Ÿ 作为一个新手会计，初到一个新公司，最头疼的就是做账了。别担心，我来给大家分享一下我的会计做账总结，希望能帮到你们。初到新公司，先看旧账 𐟓Š 刚到一个新公司，首先要做的是查看前几个月的凭证。从收入、成本、费用、结账、资产等方面入手，梳理一下这些凭证。这样做有几个好处：了解公司业务：看看公司日常业务有哪些，比如采购、销售、借款还款、报销、存取现、工资社保缴纳等。分录核算：看看这些业务是怎么做分录的，有单据有发票的都要搞清楚。月末结账的那些事儿 𐟓… 月末结账一般没有单据发票，都是自制凭证。这时候就需要找不同部门的同事对接了。月末结账要做以下几件事：成本结转：这是最难的，需要仔细核算。增值税确认：参考财会2016年22号文件。税金及附加计提：工资和社保的计提也要做。固定资产折旧和无形资产摊销：这些都要算进去。坏账准备计提：根据实际情况来定。银行手续费和利润确认：别忘了这些小细节。结转损益 𐟓ˆ 损益类科目期末是没有余额的。具体操作如下：借：收入类科目贷：本年利润借：本年利润贷：税金及附加，销售/管理/财务费用试算平衡 𐟓Š 试算平衡是会计的基础工作之一。具体公式如下：资产类科目：期末余额 = 期初借方 + 本期发生借方 - 本期发生贷方（注意备抵类科目累计折旧/摊销、减值准备与之相反）所有者权益：期末余额 = 期初贷方 + 本期发生贷方 - 本期发生借方财务报表 𐟓Š 财务报表是会计工作的重中之重。除了资产负债表、利润表、现金流量表，还有所有者权益变动表等。这些报表要定期编制，确保数据准确无误。检查勾稽关系 𐟔 会计工作讲究的是勾稽关系。比如资产负债表中的货币资金期末余额要和现金流量净额一致，利润分配（期末—期初）要等于本年利润累计数。这些都要仔细检查，确保无误。额外分享 𐟓š 我自己总结了一些会计分录大全和报表之间勾稽关系的表格，这些都是我平时工作的总结和收藏。希望对大家有帮助！ 2022-10-12

工资计提与发放账务处理全解析 𐟓š 工资计提与发放的会计分录详解 𐟔 工资计提与发放的区别首先，我们要明确计提和发放的区别。计提，即预先计算和提取某些费用，这通常在权责发生制下进行，不能随意预支账款。例如，计算和提取某些货品的准备金，或者预估某些应付账款并记入账内。 𐟓 工资计提的会计分录计提工资时，需要先把企业部分的社保缴了：借：㗃—费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬一一社保次月发放工资时，企业承担的公积金部分分录对应为：借：管理费用-住房公积金贷：应付职工薪酬-住房公积金企业承担的社保部分，会计分录对应为：借：管理费用：养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）贷：应付职工薪酬：养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险） 𐟓ˆ 工资发放的会计分录发放工资时，主要就是发放上月工资。例如：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资如果计提的工资大于实发的工资，分录应做成：借：管理费用-工资红字贷：应付职工薪酬红字如果计提的工资小于实发的工资，分录应做成：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资 𐟓Œ 注意事项社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分，可列入“管理费用”中。 𐟒ᠥ™…工作中的处理在实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工的工资，才能发放。所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天），需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。 𐟓Œ 向社保局缴纳保险费用、税务局申报个税时，应当把其他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支付掉。 𐟒ᠦ€𛧻“ 计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提。按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去。希望这些信息能帮助你更好地理解工资计提和发放的账务处理。

应付职工薪酬分录，一起来纠错𐟒› 群友们，大家好！今天有位群友分享了他的应付职工薪酬分录，我发现其中有些地方做错了，结果导致账目不对。于是我决定和大家一起纠错，看看能不能找出问题所在。计提工资 𐟓 首先，计提工资的部分是这样的：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资（实发工资）应交税费-应交个人所得税其他应付款-个人社保其他应付款-个人住房公积金这里的问题在于，应付职工薪酬-工资应该只包括实发工资，而不是总工资。总工资应该包含在管理费用-工资里。所以，正确的分录应该是：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资（实发工资）应交税费-应交个人所得税其他应付款-个人社保其他应付款-个人住房公积金计提社保、公积金 𐟏⊦Ž夸‹来是计提社保和公积金的部分：借：管理费用-社保贷：应付职工薪酬-社保or公积金( 公司部分) 这里看起来没问题，但实际上有点问题。公司部分的社保和公积金应该直接记在应付职工薪酬里，而不是管理费用。所以，正确的分录应该是：借：管理费用-社保贷：应付职工薪酬-社保（公司部分）发放工资 𐟒𘊥‘放工资的部分是这样的：借：应付职工薪酬-工资(实发工资）贷：银行存款这里没问题，发放工资就是从应付职工薪酬里扣钱，然后存到银行。缴纳社保 𐟏抧𜴧𚳧侤🝧š„部分是这样的：借：其他应付款-个人社保应付职工薪酬-应付社会保险费贷：银行存款这里的问题在于，应付职工薪酬-应付社会保险费应该只包括公司部分的社保，而不是总社保。所以，正确的分录应该是：借：其他应付款-个人社保应付职工薪酬-社保（公司部分）贷：银行存款缴纳公积金 𐟏 缴纳公积金的部分是这样的：借：其他应付款-公积金应付职工薪酬-应付住房公积金贷：银行存款这里的问题和缴纳社保类似，应付职工薪酬-应付住房公积金应该只包括公司部分的公积金。所以，正确的分录应该是：借：其他应付款-公积金应付职工薪酬-公积金（公司部分）贷：银行存款缴纳个税 𐟓„ 最后是缴纳个税的部分：借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款这里没问题，缴纳个税就是从应交税费里扣钱，然后存到银行。总结 𐟓 总的来说，这次的纠错让我意识到自己在会计分录上还有很多不足。希望大家也能从中受益，一起进步！答案过几天我会公布，大家可以多多关注哦！

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