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公司来审计了权威发布_对方公司来审计该注意什么(2024年12月精准访谈)

内容来源：小天才网络所属栏目：观点更新日期：2024-12-04

公司来审计了

如何快速找到公司审计中的问题𐟔 姐妹们，最近好多人来问我关于如何发现公司审计中的问题。其实，审计的种类有很多，但每年每个事务所都会做的就是年审。年审的目的是为了出具无保留意见的审计报告，所以单位肯定是希望我们能查出问题的！除了年审，还有专项审计、重点项目审计、离任审计、绩效审计等等。很多都是上级部门请第三方来检查，所以甲方是希望你查出问题的，否则你的报告就没办法写！刚入行不久的小伙伴们可能会问，审计报告到底怎么写？不会写工作计划、不会写建议、不会写工作材料。别担心，今天我就来分享一下我的工作经验，快速解决这些问题！如何写审计报告𐟓„ 首先，审计报告的框架可以参考事务所前辈们做过的报告，查阅相关的审计报告作为模板。但这只是一个框架，真正的内容还是要靠我们在实际审计中发现的问题和建议。比如，我们在查固定资产时，可以根据固定资产的实际问题来查找建议。这些内容都非常实用！不会写建议的姐妹们，可以试试用AI创作工具。AI是通过大数据筛查相关内容创作出来的，里面的东西非常贴合实际。其他注意事项⚠️ 除了写报告，审计工作进点前还要给单位一份工作计划，中途要汇报工作，结束还要写工作总结。不会写的也可以试试AI写作工具，写完后改一下就可以直接打印啦～

如何快速全面了解一家公司的销售与收款循环在新审计项目中，如何快速全面了解一家公司呢？今天我们来聊聊销售与收款循环这个话题。一、业务情况了解 𐟓Š 产品观察与访谈首先，得看看公司的产品。你可以通过参观车间、浏览产品手册、公司简介和展厅来了解产品类型和主要市场用途。比如说，这家公司是做高端设备的，还是普通消费品的？它的产品主要用在哪些领域？细分产品类型接下来，要搞清楚产品的细分类型。你可以通过与销售人员、财务人员访谈，或者获取产品类型明细表来了解。比如，公司是卖单一型号的产品，还是提供定制化服务？多型号批量销售的情况又是怎样的？这些信息能为后续的收入成本、收入确认方法、客户构成和客户集中度分析打下基础。市场定位了解产品在市场中的定位也很重要。公司是高端、中端还是低端？它的产品在市场中的主要应用是什么？下游客户加工后的产品是什么？未来产品迭代的周期大概是多久？这些信息有助于分析公司的研发内容和投入。市场反馈最后，别忘了看看产品的市场反馈。你可以获取售后相关部门的数据，结合合同中的保修期、质保期等条款内容来分析。比如，优秀的公司一般工艺成熟、品控稳定，退货率能控制在一定水平。这样你就能判断收入确认时点，以及是否涉及预计负债。销售部门情况 𐟓‹ 了解销售部门的规模、职责分工和考核方式。比如说，销售部门有多少人？他们是怎么分工的？考核方式是什么？这些信息能为销售规模和工资水平分析提供参考。询问销售方式你还需要了解公司的销售方式，比如是直销还是经销？签收确认、安装确认还是分期确认？这些信息能帮助你形成产品、流程的基本框架。二、业务模式——穿行测试 𐟛䯸穿行测试是快速了解公司全套流程的最好方法之一。你可以根据不同的业务线和产品线分别抽取1-2笔已经闭环的业务来进行测试。举个例子，比如一个以销定产的流程：获客渠道：销售人员前期的沟通成果，对意向客户的信息录入客户管理系统。客户及销售信息管理：在客户管理系统中记录客户基本信息、发货明细、发货时间、信用期、回款周期等。签订合同：仔细研读销售合同，重点关注信用期、返利、退换货、定价策略、付款条件、验收方式、合同执行期间和合同日期签章等。我方发货：获取合同对应的发货单和物流单。客户验收：获取客户确认签收或验收的签收单或验收单。入账：检查账面针对该笔收入确认的相关凭证是否记录且在正确期间。开票：获取销售发票，检查销售方和销售金额是否正确。结算：获取相应银行回单，检查是否与合同签订、发货、验收、开票和账面记载的客户名称、金额一致。入账：检查账面针对该笔收入的回款是否记录且在正确期间。售后：检查售后和退货记录，是否需要涉及会计处理的事项。对账：部分定期结算的客户或大客户可能会涉及定期对账，应获取有双方确认记录的对账资料检查该笔销售是否记录在内。三、财务及会计政策情况了解 𐟓ˆ 收入确认依据和时点：根据不同产品类型和销售方式全面梳理收入确认依据和时点是否合理。账面整体分析：对期间内借方发生额、贷方发生额的对方科目进行分析，借方一般对应收入，贷方一般对应银行存款。是否存在货款抵消、以资抵债、虚假收入跨期冲回等异常信息。销售台账整体分析：获取销售明细或台账，对销售数据进行进一步分析（按客户、按月份、按年度、按毛利率、发货时间vs验收时间vs入账时间、回款周期等），发现是否存在异常事项。与可比公司数据进行对比分析。抽取前十大客户：检查资料是否完整、异常，如销售合同、发票、发货记录、回款记录等。检查工商信息、注册时间、公司规模和关联关系等。坏账计提政策：与同行业可比上市公司进行对比是否合理，差异较大的原因是什么。希望这些信息能帮你快速全面了解一家公司的销售与收款循环！如果对你有用，记得点赞哦！𐟙Œ

继续写2024年可能退市的公司，第二个。 600375*ST汉马。因公司 2023 年度经审计的期末归属于上市公司股东的净资产为负值，近三年连续亏损且浙江天平会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2023 年度财务报告出具了带持续经营能力不确定性段落的审计报告，公司股票被实施退市风险警示及叠加其他风险警示。公司现在最大的问题是每股净资产是负数，而且数额有点大，三季报显示是-1.812元。现在公司的一线生机是能够重整成功，摆脱债务。今年3月的时候就已经在公开招募重整投资人了，到现在已经11月了，没有进一步的消息，说明还没有能够谈拢条件。在谈好条件以后，还要向证监会那边提申请，要拿到重整的无异议函，没有这个东西法院也不会批准重整。但是证监会需要审核，这个过程是很长的，而现在已经11月了，时间上很可能已经来不及在12月31日前完成。如果不能在这个日期完成，公司2024年的每股净资产仍然还是负数，那么还是会退市。很遗憾，从现在情况来看，退市可能性也不小。

𐟓Š审计底稿全套模板大揭秘𐟔 𐟓š探索合并报表的奥秘，我们为您准备了全套的审计底稿模板！从六大抵消分录到案例分析，一应俱全。𐟓‹ 𐟔首先，让我们来了解一下合并报表的底稿。这是进行财务合并的重要工具，能够帮助您清晰地追踪和记录各项财务数据。𐟓ˆ 𐟓Œ六大抵消分录是合并报表的关键环节，它们包括母公司的投资与子公司权益的抵销、内部交易存货的抵消、内部交易固定资产等的抵消等。通过这些分录，您可以确保财务报表的准确性和公正性。𐟒𜊊𐟓此外，我们还为您准备了详细的案例分析，帮助您更好地理解和应用这些底稿模板。无论是同一控制下还是非同一控制下的企业合并，我们都有详尽的解决方案。𐟔 𐟒᥿릝奭椹这些审计底稿模板吧，它们将助您在财务领域更上一层楼！𐟌Ÿ

南京大学宣布退出世界大学排名，拒绝向排名机构提供相关数据，拒绝支付排名经费，他们决定将这些资金，全部用于提升学生教育质量，精心搞科研，扎实做教育！

LYR等4大数据，咋用？ 𐟓Š LYR（Last Year Ratio）：上一年度的数据，关键在于“Y”。由于被投资标的的审计报告通常是按年出具的，所以可以用LYR来比较上市公司的PS（市销率）和PE（市盈率）。 𐟓Š TTM（Trailing Twelve Month）：过去12个月的数据，关键在于第二个“T”。虽然正常的PE值是根据年报公布的数据来计算的，但在年中季报出来时，盈利数据和股价可能会有变化。此时，可以根据当时时点开始计算过往12个月的盈利来计算PE。如果被投资标的有按季度出具的财务数据，可以用TTM来比较上市公司的PS和PE。 𐟓Š MRQ（Most Recent Quarter）：最近一季的数据，关键在于“Q”。由于Wind自动计算只有MRQ，所以可以用MRQ来比较上市公司的PB（市净率）。 𐟓Š LF（Last File）：最新公告中的数据，关键在于“L”。这些数据通常来自于最新的财务公告，可以用来比较上市公司的各项财务指标。

【董事会主席和CEO有什么区别】总裁和董事长有什么区别𐟘𒯼Ÿ𐟤” 𐟘€首先，职权上就有很大的区别！总裁是股东聘任或者推荐的公司管理层的最高管理者，一般在比较大的公司或者公司下属有几个较小或者专业的公司中，称呼总裁的为多，单一公司称总经理为多𐟘Ž。董事长则是直接领导公司里的董事会或董事局，以及附设的任免委员会、薪酬委员会、审计委员会等一些专门委员会，是公司的最高领导者，一般是持有最多股份的股东𐟤“。 𐟘›其次，董事长和总裁的身份也不同！董事长是公司的实际所有者，收入来源主要是公司的经营利润𐟘。而总裁是公司的实际运营者，收入来源主要是合同签订时约定的工资𐟘。 𐟤—怎么样，是不是对总裁和董事长的区别有了更清楚的认识呢𐟧？快来评论区分享你的看法吧𐟒쯼 还有疑问吗？请点击内容下方或者上方咨询按钮询问律师吧~

那些年做审计的狗急跳墙时刻——销毁证据篇作为一个法证审计从业者，以前做审计的时候，真是经历了不少狗急跳墙的时刻。今天就来分享两个我亲身经历的销毁证据的案例吧。沿海城市的秘密 𐟌Š 第一个故事发生在一个沿海城市，这家公司是外商投资的，业务做得很大。2012年左右，公司决定加大在中国市场的投入，结果有些人就开始动歪脑筋了，利用公司管理的漏洞，开始占用公司资源为自己谋私利。我们受海外总部委托，对这家公司进行了法证审计。通过财务账册和数据分析，我们发现了几位部门领导中饱私囊的证据。精彩的是，在公司律师的陪同下，我们对这些领导的办公文件进行搜查时，一个同事拿起一份贴着便利贴的文件，结果身后的领导秘书冲过来，一把抢走文件，并把便利贴塞进嘴里吞了下去。一气呵成，我和律师都惊呆了。看来这秘书和领导关系不一般啊，律师只好把他请到一边喝茶去了。皇城根儿下的狠人 𐟏›️ 第二个故事发生在北京，这个人也算是商业奇才了，对行业资源玩得飞起，可惜他把这些本事用来骗公司钱。这个人也是公司的副总，一人之下，万人之上，可惜私欲膨胀，触碰到了公司的底线。于是公司找我们来调查梳理其违规的证据。前期我们大量还原了其用复杂业务模式掩盖下的违规交易，弄清楚了其做账及划转资金的途径。公司的法务律师决定和我们做最后一步取证，去调取其电脑里的资料证据。我们带着专业数字取证人员，在律师的陪同下见到了这位副总。副总表面非常配合地答应了去家里取电脑。到了他家，我们把律师和同事稳在客厅，说笔记本在卧室，他进去拿。很快拿着电脑出来了，但并没有交到律师手中，而是转身将笔记本扔进了客厅的鱼缸里。真是个懂技术的狠人啊，硬盘烧了也是数据全无。不过坏人总是逃不出法网，这辈子的免费饭他算吃上了。这些经历真是让我见识到了人性的复杂和贪婪的力量。希望这些故事能给大家一些警示吧。

MPAcc股权质押研究选题指南对于会计专硕的学生来说，股权质押是一个充满挑战和机会的研究领域。以下是一些推荐的论文选题，帮助你深入了解这一主题：单独研究股权质押的选题上市公司控股股东股权质押动机与风险研究 𐟓Š 探讨控股股东进行股权质押的动机，如融资需求、控制权维持等，并分析这些动机对企业绩效和风险的影响。股权质押对公司价值的影响研究 𐟓ˆ 通过实证分析，探讨股权质押行为对公司股价、盈利能力、偿债能力等方面的影响，评估其对公司价值的长期和短期效应。股权质押与信息披露质量的关系研究 𐟓 分析股权质押行为是否会影响企业的信息披露质量，以及信息披露质量如何反过来影响股权质押的决策和效果。股权质押与其他领域结合的选题股权质押与公司治理结构的关系研究 𐟏⊠ 将股权质押与公司治理结构相结合，探讨不同治理结构下股权质押的决策过程和影响效果，以及如何通过优化治理结构来降低股权质押的风险。股权质押与审计质量的关系研究 𐟔 研究股权质押行为是否会影响审计师的独立性和审计质量，以及高质量的审计如何对股权质押行为产生约束作用。股权质押与内部控制质量的关系研究 𐟛᯸ 分析股权质押行为对企业内部控制质量的影响，以及内部控制质量如何调节股权质押与企业绩效之间的关系。股权质押与企业融资策略的选择研究 𐟒𜊠 将股权质押与企业的整体融资策略相结合，探讨股权质押在企业融资决策中的作用和地位，以及如何通过合理的融资策略来降低股权质押的风险。股权质押与资本市场反应的研究 𐟓‰𐟓ˆ 研究股权质押行为在资本市场上的反应，包括投资者情绪、股价波动等方面的变化，以及这些反应如何影响企业的融资成本和投资决策。股权质押与企业创新能力的关系研究 𐟚€ 分析股权质押行为对企业创新投入和创新能力的影响，探讨股权质押是否会抑制企业的创新活动，以及如何通过制度设计来平衡股权质押与企业创新之间的关系。基于特定行业的股权质押行为研究 𐟏⊠ 选择某一特定行业（如高科技、房地产等），结合该行业的特殊性，深入探讨股权质押在该行业中的表现、动机、风险及影响。这些选题不仅可以帮助你深入了解股权质押的各个方面，还可以为你未来的职业生涯打下坚实的基础。

财务审计实务案例宝藏网站推荐在事务所工作的朋友们都知道，审计工作中经常会遇到一些棘手的问题。比如，查找数据难，审计需要查阅大量外部数据，而这些数据散落在各个地方，检索效率低下。再比如，学习专业知识困难，没有这样一个能系统学习这些专业知识的平台。幸运的是，有人推荐了一个宝藏网站。这个网站其实也是一个论坛，版主就是陈版主。审计中遇到的所有问题都可以在这里找到答案，他都会一一解答，简直是工作之中的全能老师。你在审计工作中遇到的大部分问题，在这里都有可能别人也遇到过，并得到了陈版主的解答。比如在途货币资金如何在报表中的列报问题，比如分公司注销时的债权债务转移问题，比如超额亏损公司处置在合并层面的会计处理问题等等。对于做财务的朋友来说，这里更是能找到很多实务案例。比如，为客户购买工程项目专用设备是否能计入固定资产？公司无研发项目，研发部门的人工等费用可以列支研发费用吗？供应商已完工但尚未到达结算时点的劳务费用计提问题等等。此外，论坛还提供A股和新三板的公告检索，会节省你大量的查阅时间。还有税收法规、财务法规的法规法库，方便我们检索各种法规法条。大量的审计数据也是这里的宝藏之一。这么好的论坛已成为我的智库，无论是实务中遇到问题，还是想查找法规法条，我都会在论坛上搜一下，真的太有用了！无论是财务从业者，还是CPA备考者，还是审计从业者，都可以在这里学到很多有用的知识！