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公司补亏最新视觉报道_公司100%持股的大忌(2024年12月全程跟踪)

内容来源：小天才网络所属栏目：热点更新日期：2024-12-01

公司补亏

弥补以前年度亏损的会计处理𐟓ˆ 在会计实务中，弥补以前年度的亏损是一个重要的环节。以下是具体的会计分录和操作步骤： 1️⃣ 借记“盈余公积”科目：当企业出现亏损时，可以使用盈余公积进行弥补。首先，需要在会计分录中借记“盈余公积”科目，以记录这一调整。 2️⃣ 贷记“利润分配——盈余公积补亏”科目：接下来，需要在会计分录中贷记“利润分配——盈余公积补亏”科目。这一步骤反映了用盈余公积来弥补亏损的会计处理。 3️⃣ 年末结转：在年末结转时，需要将“利润分配——盈余公积补亏”科目的借方余额转入“利润分配——未分配利润”科目的贷方。这样，用于弥补亏损的盈余公积就被转移到未分配利润中，以反映企业的财务状况。通过以上步骤，确保了会计记录的准确性和完整性，同时也符合《公司法》关于盈余公积使用的规定。企业在实际操作中应遵循相关会计准则和法律法规，确保会计处理的合规性。

「新公司法」「资本公积金补亏」财政部就《财政部关于新公司法、外商投资法施行后有关企业财务处理问题的通知》公开征求意见为推动企业财务制度与新修订的《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国外商投资法》中关于企业出资方式、利润分配等法律规定有效衔接，规范财务行为，防范财务风险，财政部草拟了《财政部关于新公司法、外商投资法施行后有关企业财务处理问题的通知》，现面向社会征求意见。财政部关于新公司法、外商投资法实施后有关企业财务处理问题的通知（征求意见稿）新修订的《中华人民共和国公司法》（以下简称新公司法）、《中华人民共和国外商投资法》（以下简称外商投资法）对企业出资形式、利润分配等有关规定进行了调整，现就相关财务处理问题通知如下：一、关于使用资本公积金弥补亏损问题（一）企业根据新公司法第二百一十四条规定，使用公积金弥补亏损的，应当以本企业年度财务会计报告为依据，以未分配利润负数冲减至零为限，依次冲减任意盈余公积金、法定盈余公积金；仍不能弥补的，可以冲减股东投入形成的金额确定、由全体股东共享且未限定用途的资本公积金。弥补亏损后，资本公积金余额不得为负。（二）使用特定股东专享或限定用途的资本公积金弥补亏损的，应当取得权属方或用途设定方的同意。（三）企业董事会应当制定公积金弥补亏损方案，说明亏损的主要构成、弥补亏损的原因、金额和方式等，形成董事会决议，提交股东会审议批准。二、关于以非货币资产作价出资问题（一）企业根据新公司法第四十八条规定，接受股东以实物、知识产权、土地使用权、股权、债权等非货币资产出资的，应当进行资产评估，并作为设立或增资事项履行内部决策程序。（二）股东拟出资的股权、债权资产权益实现可能存在瑕疵的，企业应当取得专业法律意见。三、关于储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金余额处理问题外商投资企业适用公司法组织形式、组织结构及其活动准则的，其储备基金、企业发展基金如为结余，转为法定盈余公积金管理使用；如为赤字，依次冲减资本公积金、以前年度未分配利润，冲减后仍有赤字的，转入未分配利润，用以后年度实现的税后利润弥补。外商投资企业职工奖励及福利基金结余，继续作为负债管理。本通知自印发之日起施行，印发之日前企业对上述问题已进行相关财务处理的，应调整至满足本通知要求。执行中有何问题，请随时向我部反映。

新《公司法》下减资不用缴税的三种情况 2024年7月1日，新《公司法》正式实施。很多朋友都在问，变更注册资本未实缴的部分减资是否需要缴税？什么情况下减资需要缴税？实收资本补亏是否需要缴税？其实，这些情况可以分为三种，看看你的公司属于哪种情况吧！免缴出资型减资 𐟚늨🙧獥‡资方式是减少注册资本，但不减少实缴资本。例如，A公司注册资本100万元，实缴出资50万元。通过股东会决议，法人股东将50万元未实缴的出资部分减资，实缴出资部分不变。这种情况下，减资是不需要交税的。返还资本型减资 𐟔„ 如果股东进行减资，取得的资产中相当于出资的部分应确认为投资收回，同比例减少累计流程收益的部分应确认为股息、红利所得。这部分如果符合《中华人民共和国企业所得税纳税条例》第83条的相关规定，可以享受税收优惠，不缴纳企业所得税。例如，A公司注册资本和实收资本均为200万元，零存收益为100万元。法人股东甲100%持有A公司股权。A公司通过股东会决议，决定减少注册资本100万元的同时，减少未分配利润和盈余公积50万元。股东甲共收到款项150万元，其中100万元应确认为投资收回，另外50万元应确认为股息、红利所得。若符合条件，这部分股息、红利所得可以享受税收优惠，不缴纳企业所得税。弥补亏损型减资 𐟒𘊥…쥏𘤸婇亏损，按规定弥补亏损后仍有亏损的，可以采用减少注册资本的方式弥补亏损。符合条件的被投资结可能不用缴税。例如，A公司实缴注册资本三千万元，截止目前A公司累计亏损两千万元，没有公积金可以弥补亏损。A公司通过股东会决议减少实缴注册资本一千万元，用于弥补亏损。减资后，实缴注册资本变更为两千万元，累计亏损变更为一千万元。如果该公司可弥补亏损大于一千万元，减资可弥补亏损仅是资产负债表、所有者权益、科目之间的调整。股东没有实际收回投资，A公司也没有取得任何收入，那不涉及企业所得税情况。减资需谨慎，具体情况建议咨询税务机关。希望这些信息对你有所帮助！

法律一九五七三，财政部《关于新公司法、外商投资法施行后有关企业财务处理问题的通知（征求意见稿）》就公积金补亏、非货币出资以及外商投资企业公司化后的三项基金等财务处理征求意见。 1、限制用于补亏的资本公积金范围：股东投入形成的金额确定、由全体股东共享且未限定用途的资本公积金。 2、限制补亏后的资本公积余额：不得为负。 3、限制特定用途公积金补亏：需取得权益方同意。 4、资本公积补亏的决议程序：董事会决议方案，股东会决议批准。 5、非货币出资：评估加作为出资的内部决策程序。 6、存在瑕疵可能时取得专业法律意见：在接受债权出资时充分考虑债权剩余履行期限、诉讼时效、抵消事由或抵消权等多种因素，综合评估债权实现难度、期限、条件等方面是否存在瑕疵，保持专业性和谨慎性。 7、外商投资企业适用公司法组织形式、组织结构及其活动准则的，提取的储备基金、企业发展基金如为结余，转为法定盈余公积金管理使用；如为赤字，依次冲减资本公积金、以前年度未分配利润，冲减后仍有赤字的，转入未分配利润，用以后年度实现的税后利润弥补。 8、外商投资企业职工奖励及福利基金结余，继续作为负债管理。 9、起草说明。（1）可用于弥补亏损的资本公积金的范围。随着企业组织结构、交易形式等创新发展，资本公积金的内容复杂多样，不仅包括股东投入产生的溢价部分，还包括企业并购重组等过程中对所有者权益的调整、直接计入所有者权益的资产价值调整或利得损失等。为避免企业使用资本公积金中虚拟的、尚未实现的或后续会发生重大调整的部分弥补亏损从而操纵利润分配、变相抽逃出资，将可用于弥补亏损的资本公积金的范围限定为“股东投入形成的金额确定、由全体股东共享且未限定用途的资本公积金”。同时，为避免企业通过年中使用资本公积金弥补亏损调节利润，掩盖年度经营情况，明确“以本企业年度财务会计报告为依据”，将弥补亏损的时间节点置于每年度经营完成后，尽量使企业利润分配与年度经营状况相匹配；为避免企业通过超额冲减未分配利润变相向股东分配公积金甚至减少注册资本，造成抽逃出资，明确“以未分配利润负数冲减至零为限”；为保证资本公积金持续稳定，明确“弥补亏损后，资本公积金余额不得为负”。（2）关于储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金余额处理问题。为保持财务安排与企业组织结构的一致性，在外商投资法第三十一条基础上，明确外商投资企业由提取三项基金转为提取法定盈余公积金、任意盈余公积金。同时，考虑到储备基金与企业发展基金性质上属于盈余公积金，且在满足规定条件的前提下必须提取，本质上属于法定盈余公积金，明确其余额转为法定盈余公积金管理。职工奖励及福利基金的性质与储备基金、企业发展基金存在不同，提取后作为用于提升职工福利的资金来源，本质为企业负债，按照《财政部关于<公司法>施行后有关企业财务处理问题的通知》（财企〔2006〕67号）等规定，明确继续作为负债管理。

老公失业跑滴滴：全职妈妈的支持与挑战作为全职妈妈，我深知带孩子的不易。最近，我的老公也失业了，为了补贴家用，他决定租车跑滴滴。在百度上，我看到很多宝妈分享了租车跑滴滴的经历，大家都说亏得厉害，甚至有人劝退。但考虑到目前的大环境，找工作实在太难了，所以我们决定一边拿失业金，一边租车跑滴滴，先撑半年再说。刚开始，我真的像那些宝妈一样，觉得老公除了吃睡都在跑车，一天十小时以上，一个月没有周末，陪我们的时间少得可怜。但转念一想，不跑车的话，亏得更多（租车的钱、为了跑滴滴买的手机、装了个充电桩、平时的午餐晚餐烟酒水电费）。感觉跑滴滴就是为了补亏，还要给租车公司打工（每月3400元，签了半年合同）。这么一想，找份工作比跑滴滴好几倍，至少可以有休息、午睡、包吃，工作时间也短。我尝试跟老公沟通我在百度上了解到的情况，但他只是说不知道，已经签了合同，跑完再说。作为妻子，我虽然反对，但最终还是尊重了他的选择，决定支持他。毕竟，夫妻一场，给予他最大的支持、鼓励和希望是最重要的。只希望半年后能顺顺利利，不亏就好。我自己也是全职带娃，知道工作压力很大。等宝宝大了，我也会出来工作。所以，现在的我，更懂得珍惜每一份工作机会，也更懂得如何平衡家庭和工作。希望我们都能顺利度过这段艰难的时光。

资本公积能否弥补亏损？税务处理详解 𐟓š新公司法下，资本公积能否弥补亏损？在新的公司法下，资本公积是否可以用来弥补公司的亏损呢？答案是：并非简单的亏损即可分红。 𐟓–法条依据根据《公司法》第二百一十四条规定，公司的公积金（包括法定公积金、任意公积金和资本公积金）主要用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司注册资本。公积金弥补公司亏损时，应先使用任意公积金和法定公积金；仍不能弥补的，可以按规定使用资本公积金。 𐟓Š弥补顺序弥补亏损的顺序如下： 1️⃣ 盈余公积（包括法定盈余公积和任意盈余公积）； 2️⃣ 资本公积。 𐟓账务处理账务处理的具体操作如下： 1️⃣ 盈余公积弥补亏损：借：盈余公积贷：利润分配-盈余公积补亏 2️⃣ 资本公积弥补亏损：借：资本公积贷：利润分配-资本公积补亏 𐟒𜦶‰税问题根据国税函(2010)79号文规定，公积金弥补亏损的变动不确认收入，无需缴纳企业所得税。 𐟔最后，弥补完亏损后，是否可以直接分红？还需要再计提盈余公积吗？这些问题都需要根据具体情况进行具体分析。

【企业盈利后利润分配比例是什么】 𐟘‰家人们，今天我要和大家分享一些关于利润分配的小知识！ 𐟓Œ利润分配，就是将企业实现的净利润𐟘€，按照一定的原则和顺序，在国家、企业和投资者之间进行分配。企业缴纳所得税后的净利润，是企业的权益，企业有权自主分配哦𐟘Ž！ 𐟓Œ根据法律规定，法人利润分配的顺序是这样的：先纳税𐟧，再补亏，然后提取法定公积金𐟙‚，再提取任意公积金𐟤“，最后股东对剩余利润进行分配𐟘š。 𐟒ᨿ™里面有些什么门道呢𐟧？别急，我来给大家解释一下𐟧！首先，纳税是必须的𐟘，这是国家的要求𐟘€。其次，补亏也是很重要的𐟘，毕竟没有人愿意看到企业连年亏损吧𐟘•。然后，法定公积金和任意公积金的提取，是为了保证企业的稳定和发展𐟘Ž。最后，股东对剩余利润的分配，当然是根据他们的意愿啦𐟘！ 𐟌𐦯”如，老王和老李合资开了一家公司𐟘，今年盈利100万𐟘Ž。按照法律规定𐟧，他们需要先交25万的所得税𐟘，剩下的75万就是净利润𐟘€。然后，他们可以根据公司的情况𐟧，决定是否弥补以前的亏损𐟙‚。如果有亏损，就先用来弥补亏损𐟘•。如果没有亏损，他们就可以按照约定的比例提取法定公积金和任意公积金𐟘Ž。最后，剩下的利润就是可供分配的利润𐟘，老王和老李可以根据自己的意愿进行分配𐟘š。 𐟤”怎么样𐟤”？是不是觉得利润分配还挺有意思的𐟤—？ 𐟘œ如果你想更深入地了解利润分配的知识𐟘š，可以去看看相关的法律法规或者财务书籍哦𐟘œ！还有疑问吗？请点击内容下方或者上方咨询按钮询问律师吧~

年终会计结转那些事儿，你真的懂吗？每年到了这个时候，会计们都得忙得不可开交，尤其是年底的利润结转。会计核算要分期，所以到了年终，我们得把全年的经营成果算总账，收入、成本、费用和利润都得结转一下。损益类科目结转：收入和成本首先，损益类科目得结转到“本年利润”。这个大家应该都懂，收入和成本、费用这些科目，到了年底都得清零。收入和收益类科目：借：收入类科目贷：本年利润成本、费用和损失类科目：借：本年利润贷：成本、费用、损失类科目纳税调整清理：所得税费用确认接下来是纳税调整清理，确认“所得税费用”。很多人可能会问，现在还没到企业所得税汇算的时候，为什么要做这个？其实，会计核算和税法规定有很多差异，会导致永久性差异和暂时性差异，这些都会影响我们确认“所得税费用”。为了财报的准确性，我们得考虑“所得税递延资产”和“所得税递延负债”的影响。确认所得税费用：借：所得税费用递延所得税资产贷：应交税费-应交企业所得税递延所得税负债确认完所得税费用后，就可以结转了：借：本年利润贷：所得税费用 “本年利润”转入“利润分配” “本年利润”只是个过渡科目，最终还得转入“利润分配”科目。亏损处理：借：利润分配-未分配利润贷：本年利润盈利处理：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润盈余公积等弥补亏损如果公司有亏损，可以用盈余公积来弥补：借：盈余公积贷：利润分配-盈余公积补亏也可以用实收资本或股本来弥补：借：实收资本/股本贷：利润分配-资本补亏年底了，会计们又要忙碌起来了，希望这些小技巧能帮到你们！希望大家都能顺利完成年底的会计工作，加油！𐟒ꀀ

筑牢财务堡垒：新《公司法》下公积金的合规与运用在新公司法的框架下，对公积金的规定进行了明确与细化，这对公司的财务管理和利润分配具有重要影响。本文将带您深入理解公司法中“公积金”的概念，探讨其在会计核算和利润分配中的作用，以及在实务中如何合规操作。一、公积金概念与财务定位公积金在公司财务中占据重要位置，其来源于利润，用于公司的持续发展和风险防范。根据会计准则，年度利润分配需先弥补亏损，再依法纳税，继而提取公积金，最终形成未分配利润。二、公积金的分类与会计处理公司法明确了三种公积金：法定公积金、任意公积金和资本公积金。它们均属于所有者权益类科目，但在会计科目中有所区别。法定公积金和任意公积金归入“盈余公积”，而资本公积金则属于“资本公积”。三、法定公积金的提取与管理公司法规定，公司分配利润前必须提取法定公积金，直至其累计额达到注册资本的50%。若法定公积金不足以弥补亏损，应先用当年利润补亏。此外，公司亦可根据股东会决议提取任意公积金。四、公积金转增实收资本的注意事项资本公积金转增实收资本时，只能使用资本（或股本）溢价部分。法定公积金转增时，需保留注册资本的25%。在实务中，利润分配的计算和决策属于公司高度自治范畴，司法一般不予干预。五、公积金的用途限制公积金的使用应严格遵循公司法规定，不得用于除法律明确列举的用途之外的其他用途。任何变相抽逃出资的行为，都违背了公积金作为风险应对金的立法本意。六、公积金转增实收资本的税务处理盈余公积转增时，个人股东需按20%的税率缴纳个人所得税，而符合条件的法人股东则可享受免税政策。资本溢价形成的资本公积转增注册资本，个人股东无需缴纳个人所得税，法人股东亦不确认收入，免征企业所得税。七、公积金转增实收资本的财务处理财务上，资本公积转增通过借记“资本公积——资本（股本）溢价”，贷记“实收资本（股本）”实现；盈余公积转增则借记“盈余公积”，贷记“实收资本（股本）”。最后，新公司法对公积金的规定，旨在强化公司的风险防范能力和自主经营权。公司在遵守法律规范的同时，应充分利用公积金制度，优化财务结构，促进公司的稳健发展。我们将持续关注公司法的实务应用，并分享更多专业见解。「职场干货」

税务知识学习笔记：偷税行为与弥补亏损 •学习课程：透析偷税行为（三） •来源：金杜公主号 •学习要点： 𐟓不缴或者少缴税款的结果形成的时点 𐟔𛯼ˆ税总函[2013]196号） “……未在法定的期限内缴纳税款” ➡️要构成“偷税”，还需综合判断。仅仅未在规定时间内缴纳，并不能判断是否构成。 𐟓弥补以前年度亏损问题的处理 𐟔𛧨Ž种：企业所得税 𐟒�€查期间检查调增部分能否补亏❓ 𐟓š《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第20号） 1⃣️亏损属于允许弥补的➡️允许✅ 2⃣️补后余额➡️按规定缴纳➕处理or处罚 𐟔𛦣€查所属期间对不缴or少缴税款计算的影响 𐟔†特殊情况探讨：检查所属期间截止日：所得税有亏损or增值税留抵税额➡️没有不缴or少缴 ⚠️但截止日之后的临近所属期内亏损或者留抵税额被“消化”掉，出现当期的应纳税款。延长检查所属期间➡️出现不缴or少缴税款 𐟓税务局应送达“变更期间”的文书 𐟔𛦠𘥮š应纳税额是否能认定为不缴or少缴税款 1⃣️被核定的情形：《征管法》第35条（一）依法律法规𐟉‘️不设；（二）依法律法规应设未设；（三）毁账本or不提供纳税资料；（四）虽设账本，混乱残缺难以查；（五）未按期申报➡️责令改正➡️逾期未报；（六）计税依据明显偏低无正当理由。 2⃣️核定办法：《征管法实施细则》（一）当地同行同规模同收入；（二）营业收入or成本➕费用➕利润；（三）原材料、燃料、动力等推算；（四）其他。 ♨️核定数额、核定方法敏感，对纳税人影响大。 𐟓最高院“广州德发案”再审中：稽查局应行使应纳税额核定权❗️

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