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上市公司内控制度新上映_内部控制的七大措施(2024年12月抢先看)

内容来源：小天才网络所属栏目：导读更新日期：2024-12-03

上市公司内控制度

工行、中行、建行、招行、中信……多家银行已公告！ 10月18日央行正式推出股票回购增持再贷款以来，这一工具得到市场高度关注。股票回购增持再贷款由中国人民银行与金融监管总局、中国证监会联合设立，首期额度3000亿元，年利率1.75%，期限1年，可视情况展期。发放对象为21家全国性金融机构，贷款利率原则上不超过2.25%。该工具推出后仅两天，已有多家机构发出公告。据统计，10月20日，23家沪深上市公司先后披露公告，表示公司或控股股东已与银行达成意向协议或取得贷款承诺函，将使用贷款资金用于回购或增持股票，涉及资金总额超百亿元。首批回购增持贷款合作银行包括工商银行、中国银行、建设银行、招商银行、中信银行，涉及上市公司包含不同所有制企业，覆盖主板、科创板和创业板。《金融时报》记者了解到，目前，多家商业银行已从客户准入、账户管理、尽调审批、风险控制等多维度制定回购增持专项贷款落地方案，完善内控制度，积极开展回购增持贷款营销。各相关商业银行明确表示，将用好央行支持资本市场稳定发展的政策工具，与上市公司、股东加强沟通，积极支持资本市场稳定发展。目前，一些上市公司已积极申请回购增持贷款，后续或有更多上市公司披露相应公告。根据工商银行介绍，工商银行北京市分行为兆易创新科技集团股份有限公司（简称：“兆易创新”）成功办理1亿元上市公司股票回购专项贷款。该笔贷款为《关于设立股票回购增持再贷款有关事宜的通知》发布后，首批公告的股票回购专项贷款之一。“本笔贷款的顺利落地，有利于维护资本市场稳定，提振市场信心。”该行介绍，兆易创新作为集成电路设计行业的龙头企业，其核心产品涵盖存储器、微控制器、传感器等，广泛应用于工业、汽车、消费电子、物联网、通信等领域，符合新质生产力的发展方向。工行北京分行在获悉增持回购再贷款政策即将出台后，第一时间走访企业，为其制定了股票回购专项贷款融资方案，严格按照监管要求，高效完成贷款尽调审批及合同签署工作。中国银行在其公告中表示，积极落实金融主管部门新精神、新要求，全面深入了解上市公司在股票回购和增持方面的合理资金需求，研究制定股票回购增持贷款管理要求，快速支持首发项目落地，于10月19日与中国石化、中远海能、中远海控、中远海特、中远海发和东芯股份等6家上市公司签署股票回购增持贷款协议承诺；10月20日上交所、深交所发布的首批23个上市公司合作落地公告中，中国银行支持项目数占7个，排名同业第一，以有力行动践行国有大行责任担当。其中，支持中国石化股东增持和股份回购作为上交所公告“首单”对外发布。中国建设银行表示，积极落实中国人民银行、金融监管总局、中国证监会《关于设立股票回购增持再贷款有关事宜的通知》文件精神，支持实体经济高质量发展，创新制定股票回购增持贷款产品，贷款用途专项用于上市公司股票回购和增持，确保贷款资金“专款专用，封闭运行”。“截至目前，建设银行已与广电计量、玲珑轮胎、力诺特玻等上市公司达成合作协议，资金用途涵盖股票回购和增持，企业性质涵盖国企、民企，利率不高于2.25%，为上市公司和主要股东提供低成本的增量资金支持，有助于为市场注入流动性，稳定市场预期。”该行表示，下一步，将持续做好后续的贷款投放工作，强化贷款资金的监督和管理，确保贷款资金专款专用，并积极与上市公司和主要股东沟通合作，了解其融资需求和回购增持计划，提供更加精准和高效的金融服务。 “在第一批股票回购增持贷款的客户中，既有上市公司回购贷款，也有上市公司大股东增持贷款，既有央国企客户，也有优质民营企业。”招商银行在其公告中披露，首批相关客户包括但不限于招商港口（001872.SZ）、招商蛇口（001979.SZ）、招商轮船（601872.SH）、中国外运（601598.SH）、威迈斯（688612.SH）、福赛科技(301529.SZ)等，助力上市公司积极运用回购、股东增持等工具进行市值管理，进一步维护资本市场稳定运行，提振市场信心。招商银行表示，还将有回购增持配套融资项目陆续落地。中信银行也披露，该行已与浙江嘉化能源化工股份有限公司、牧原食品股份有限公司、苏州迈为科技股份有限公司（以下简称“嘉化能源”“牧原股份”“迈为股份”）达成合作，成功落地市场首批股票回购增持再贷款业务。“嘉化能源、牧原股份、迈为股份深耕主业，持续创新突破，为能源、智慧农业、智能化高端装备领域领军企业。获悉企业融资需求后，中信银行第一时间上门对接，前中后台协同联动、合力攻坚，成功落地符合政策要求的股票回购增持再贷款业务，以专业、高效的服务赢得客户的充分认可。”

【「股票回购增持贷款陆续落地」银行如何开展客户准入、尽调、风控】10月18日，中国人民银行、金融监管总局、中国证监会发布关于设立股票回购增持再贷款有关事宜的通知。首期额度3000亿元，年利率1.75%。21家全国性金融机构可向符合条件的上市公司和主要股东提供贷款，分别支持其回购和增持上市公司股票，中国人民银行可按贷款本金的100%提供再贷款支持。相关政策也强调，21家金融机构按照市场化、法治化原则，在依法合规、风险可控的情况下，自主决策发放贷款的条件及是否发放贷款，自担风险，确保商业可持续；应当按照内控优先、制度先行原则，建立完善相关制度和内部控制措施，制定股票回购增持贷款的政策、标准和程序，设立专门的贷款产品和统计科目，明确还款来源和合格质押品等发放条件，加强相关业务风险管理。股票回购增持贷款陆续落地银行如何开展客户...

【商务部等六部门修订发布《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》】11月1日，商务部、中国证监会、国务院国资委、税务总局、市场监管总局、国家外汇局修订发布《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》。其中提出，外国投资者应当符合以下条件：（一）依法设立、经营的外国企业或者其他组织，财务稳健、资信良好且具有成熟的管理经验，有健全的治理结构和良好的内控制度，经营行为规范；外国自然人具备相应的风险识别和承担能力；（二）实有资产总额不低于5000万美元或者管理的实有资产总额不低于3亿美元；外国投资者成为上市公司控股股东的，实有资产总额不低于1亿美元或者管理的实有资产总额不低于5亿美元；（三）近3年内未受到境内外刑事处罚或者监管机构重大处罚；企业或者其他组织成立未满3年的，自成立之日起计。外国企业或者其他组织实有资产总额或者管理的实有资产总额不符合前款第（二）项规定的条件、但其全资投资者（指全资拥有前述主体的外国自然人、企业或者其他组织）符合前款规定的条件的，可以依据本办法进行战略投资；此时，该全资投资者应作出承诺，或者与该外国企业或者其他组织约定，对有关投资行为共同承担责任。外国投资者以其持有的境外公司股权，或者外国投资者以其增发的股份作为支付手段对上市公司实施战略投资的，还应当符合以下条件：（一）境外公司依法设立，注册地具有完善的公司法律制度，且境外公司及其管理层最近3年未受到境内外监管机构重大处罚；战略投资通过协议转让方式实施的，境外公司应当为上市公司；（二）外国投资者合法持有境外公司股权并依法可转让，或者外国投资者合法增发股份；（三）符合《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国公司法》及国务院、国务院证券监督管理机构、证券交易所、证券登记结算机构的相关规定；（四）符合国家对外投资管理有关规定，完成相关手续。详情：

【多家银行落实股票回购增持再贷款支持资本市场稳定发展】首批回购增持贷款密集落地，多家银行明确表示将用好央行支持资本市场稳定发展的政策工具，与上市公司、股东加强沟通，积极支持资本市场稳定发展。据了解，目前，多家商业银行已从客户准入、账户管理、尽调审批、风险控制等多维度制定回购增持专项贷款落地方案，完善内控制度，积极开展回购增持贷款营销。 (澎湃新闻)

推动资本市场高质量发展的九大举措 ### 一、总体要求 𐟓ˆ 未来5年，资本市场的目标是形成高质量发展的框架。具体来说，投资者保护制度将更加完善，上市公司质量和结构将明显优化，证券基金期货机构的实力和服务能力也将持续增强。监管能力和有效性将大幅提高，资本市场生态将更加健康。严把发行上市准入关 𐟚ꊥ‘行上市制度将进一步完善。主板和创业板的上市标准将提高，科创板的科创属性评价标准也将优化。同时，发行上市辅导的质效将提升，对在审企业及相关中介机构的现场检查覆盖面也将扩大。严格上市公司持续监管 𐟔 信息披露和公司治理监管将加强。资本市场防假打假综合惩防体系将构建，财务造假、资金占用等违法违规行为将受到严肃整治。上市公司内控体系将完善，独立董事的监督作用将强化，履职保障和约束也将得到落实。加大退市监管力度 𐟒€ 退市制度改革将深化，形成应退尽退、及时出清的常态化退市格局。强制退市标准将进一步严格，不同板块的退市标准体系将差异化设置。重大违法退市的适用范围将科学设置，财务类退市指标将收紧，市值标准等交易类退市指标也将完善。规范类退市实施力度将加大，多元退市渠道将进一步畅通。加强证券基金机构监管 𐟏抨ˆ𘥟𚩇‘机构将推动高质量发展。行业机构将树立正确的经营理念，处理好功能性和盈利性的关系。股东、业务准入管理将加强，高管人员任职条件与备案管理制度也将完善。对衍生品、融资融券等重点业务的监管制度也将得到改进。加强交易监管 𐟓Š 市场平稳运行将得到促进，股市风险综合研判将强化。战略性力量储备和稳定机制建设将加强，私募基金领域的风险隐患将集中整治。市场化法治化多元化的债券违约风险处置机制将完善，逃废债行为将坚决打击。期货监管制度和业务模式将探索适应中国发展阶段的模式，跨市场跨行业跨境风险监测应对也将得到加强。推动中长期资金入市 𐟒𜊥𘂥œ𚧔Ÿ态将建立，适配长期投资的基础制度将完善，支持“长钱长投”的政策体系也将构建。权益类公募基金将大力发展，权益类基金占比将大幅提升。全面深化改革开放 𐟌 科技金融、绿色金融、普惠金融、养老金融、数字金融五篇大文章将着力做好，以更好地服务高质量发展。形成促进资本市场高质量发展的合力 𐟤 资本市场法治建设将推进，违法违规成本将大幅提升。联合打击证券期货违法犯罪的力度将加大，线索发现、举报奖励等机制将健全。央地、部际协调联动将深化，宏观政策协同将强化，为资本市场健康发展营造良好的环境。

大华所审计失误案例：五大问题详解在企业财务报表的编制完成后，会计师事务所在进行审计时会如何确保报表的准确性呢？以下是一个实际案例的详细分析。 𐟔 业务资料与报表数据匹配大华所在对上市公司三只松鼠2023年度的财务报表进行审计时，发现存货和推广费用的审计程序执行不到位。 2023年末，三只松鼠的存货账面余额为14亿元。然而，对于存货函证中未回函或回函不符的情况，大华所未能提供相关替代程序的底稿。 2023年，三只松鼠的平台服务和推广费用为7.8亿元。但在审计底稿中，大华所未发现费用确认单等结算单据。 𐟓Š 业务履行情况与报表准确大华所在对应收账款和预付账款环节的审计中也存在问题。三只松鼠母公司2023年末的应收账款余额为4.7亿元。但是，部分客户的期后回款金额超出了期末应收账款的余额，大华所对此异常情况未执行进一步的审计程序。对于三只松鼠1.2亿元的预付账款，大华所也未发现对供应商期后收货情况的检查底稿。 𐟛᯸ 企业内部控制制度三只松鼠2023年的营业收入高达71亿元，涵盖了电子商务、线下销售、寄售、直营门店、加盟店、经销等多种销售方式。但是，大华所未能根据这些不同销售模式和渠道的内控设计执行了解和测试。这个案例提醒我们，会计师事务所在审计过程中会对报表的准确性进行全方位的调查，包括事前、事中和事后的各个环节。

某驻粤央企集团内集团应上市公司监管要求及国资委监管要求强化内控体系建设及监督评价，集团期望将内控体系做成能够赋能一线精益管理水平提升的工作。我们根据集团情况，从三大方向助力集团完成内控体系的建立和监督评价。管理工具更新：连续三年协助集团开展管理评审及管理提升项目，将外部监管要求、核心业务风险控制要点、公司内部廉洁高中压线控制要点及基本制度管控要求均融入到管理评审工具—管理评审数据库中。子公司管理健康评审：使用评审数据库，设计定性+定量管理评审模型，每年年末对30+家子公司全年内控合规执行情况及管理效率开展全国性的现场巡检及评价。总部制度管理提升：基于每年发现的数千个内控缺陷，总结共性及个性问题，反馈总部各部门管理中心，为不断修订优化总部标准制度提供有力参考。整体的逻辑框架也附在图中，欢迎大家与我一起讨论。也欢迎大家与我交流更多国企改革话题：如何增强和激发国有企业活力?如何推动结构调整与资源优化配置及重点领域企业并购重组？国企中长期激励机制的设立？市场化选人用人机制等？股东如何通过定向减资实现退出？国资公司如何退出进行股权公开交易转让？国企改革三项制度如何设立？国资国企投后评价体系的建立？我们也想与大家分享更多国企改革、集团管控、法人治理、三年行动、平台公司转型、“十四五”、人力资源体系搭建以及政策汇编等专家解读、案例分析、培训信息等资料。

财务总监的IPO使命：关键节点与策略在IPO的道路上，财务总监的角色至关重要。他们不仅负责公司的日常财务管理，还要在关键时刻提供强有力的支持，帮助公司顺利完成上市。以下是财务总监在IPO过程中的主要使命和关键节点。 𐟓… 上市辅导阶段（IPO第3年）在这一年，公司的主要任务是接受上市辅导，进行媒体公关，并满足监管层的要求。上市辅导是一个法定程序，券商需要向监管层备案，并提交验收报告。这意味着，券商将按照上市的标准来指导公司的方方面面，包括股东、董监高的法制和诚信意识培训，公司治理架构、独立性、资产权属、内控制度及流程、财务会计制度的指导，以及募股资金投向计划的指导。财务工作的关键点在于为券商提供足够的信息和数据支持，并按照券商的建议进行整改。这通常包括制度和账务两个方面的整改。这一年可以说是公司向上市公司标准迈进的脱胎换骨之年。 𐟓ˆ 申报材料准备阶段（IPO申报当年）这是IPO过程中最为紧张的一年。券商、律师和会计师三大中介机构同时登场，共同编写招股说明等申报材料，出具法律意见书和审计报告。由于招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效，所以申报材料的准备时间非常紧张。财务工作的重心是配合中介机构准备各项申报材料，协助反馈意见的答复。财务总监需要严格安排好时间节点，以确保不影响整体申报进程。如果上会审核通过，那么就可以筹备发行和上市。 𐟎ŠŠ握关键节点上述时间节点是一个通常的安排，但有时候公司层面时间紧迫或有其他考量，三步并作两步也是常有的事。例如，上市辅导通常在改制后进行，但改制方案是公司发行上市准备的核心内容。因此，公司与券商协商提前进场进行改制方案设计也是常事。这样一方面可以让改制与上市辅导更紧凑，节约时间和精力；另一方面可以节省费用。对于财务人来说，IPO过程中需要紧跟公司节奏，把握住大事件中的财务工作重心。

𐟓šMPAcc毕业论文选题灵感大放送！𐟌Ÿ 撰写MPAcc学位论文时，选题是关键的第一步。以下是一些近年来全国MPACC优秀学位论文的选题方向，供大家参考： 𐟓ˆ 绩效管理体系重构：以天地科技股份有限公司为例，探讨如何基于平衡计分卡优化绩效管理。 𐟏蠤𝜤𘚦ˆ本管理：研究作业成本管理在酒店业的应用，以A三星级宾馆为例。 𐟏堤𘴥𚊧瑥𛩦•ˆ考评：设计基于平衡计分卡的三级医院临床科室绩效考评指标体系。 𐟏栤𘚧𛩨𛷤𝓧𓻤𜘥Œ–：以某商业银行为例，研究业绩评价体系的优化设计。 𐟓Š 盈余管理研究：探讨邯郸钢铁股权分置改革中的盈余管理问题。 𐟏련𔷦쾩㎩™駮᧐†：基于M高校的分析，研究高校贷款风险管理。 𐟓ž 用户欠费管理：以西安移动通信公司为例，探讨用户欠费管理策略。 𐟓Š 税收征管绩效考评：基于平衡计分卡，研究税收征管绩效考评。 𐟏⠥…쥏𘤸š绩评价：以N公司为例，分析其业绩评价实践及其EVA适用性。 𐟒ᠩᾥ𕄤𚧨𜰯𜚧 ”究中石化湖南公司顾客资产评估及价值提升。 𐟏—️ 基建项目财务决算：探讨我国特大型基建项目竣工财务决算，基于三峡工程阶段性竣工决算的实地研究。 𐟓Š 公司业绩评价系统：以SD公司为例，从战略管理角度构建公司业绩评价系统。 𐟓ˆ IPO估值与实物期权：研究资源类企业IPO估值与实物期权法应用。 𐟏—️ 价值链成本管理：探讨基于价值链成本管理的勘察设计单位应用。 𐟒ᠨ𕄦𚐨ˆ𘥌–：以金沙江水电站为例，研究资源证券化问题。 𐟓Š 风险导向审计：在DO油田建设集团的应用研究。 𐟓Š 萨班斯法案下内控问题：研究我国在美上市公司内控问题。 𐟏ᠦŠ•资性房地产准则：探讨其对房地产公司的影响。 𐟓Š 企业预算管理冲突：研究企业预算管理中的冲突和解决方法。 𐟏—️ 油田企业关联交易：以某油田企业为例，探讨关联交易转移定价问题。 𐟓Š 高新技术企业税收优惠：研究影响高新技术企业税收优惠政策实施效果的因素。 𐟓Š DEA分析法：对二级分行效率的分析与实证研究。 𐟏�…詝⩢„算管理：以SX外贸公司为例，探讨基于业务流程重组的全面预算管理。 𐟓Š 定向增发资产注入：研究上市公司定向增发资产注入的财务效应，以西南合成为例。 𐟏—️ 风险导向内部审计：在施工企业的应用研究，以ZJ集团为例。这些选题方向不仅涵盖了多个行业和领域，还提供了丰富的研究视角和方法。希望这些选题能为你提供一些灵感，助你顺利完成学位论文！

会计人必看！多技能让你职场无忧会计专业虽然常被低估，但学会计的人依然众多。有时候不是会计不好，而是它的前景看起来有限。不过，只要我们掌握更多技能，合理结合会计与其他专业，未来的发展依然光明！ 𐟌Ÿ 财务+数据分析（财务数据分析）随着科技的快速发展，许多传统行业都在进行数字化转型。会计工作注重准确性、时效性和一致性，而数据分析则侧重于通过外部数据发现问题并提供解决方案。 𐟌Ÿ 财务+英语（外贸财务）如果你无法进入国企、央企或大型民企，可以考虑外企。欧美外企的福利和工资待遇都不错。 𐟌Ÿ 财务+法律（CPA+司法证书去投行工作）这两个专业的结合非常强大。拥有CPA和司法证书的人可以进入投行工作，因为投行需要精通财务、金融和法律知识的人才。 𐟌Ÿ 财务+计算机（ERP实施顾问、财务部门中坚力量）可以选择ERP实施顾问或财务系统开发。积累几年项目经验后，价值会成倍增长。在企业财务部，精通计算机技能非常受欢迎，时不时搞个小程序、BI报表、编程，老板都会对你刮目相看。 𐟌Ÿ 财会+ESG ESG和财会之间有紧密的联系。随着企业对可持续发展的重视度不断提高，财会人员也需要在环境、社会和治理三个方面进行自我能力提升。未来，认识一个企业可能只需要两份报告：财报和ESG报告。 𐟓ˆ ESG评价和财务绩效互相影响。 𐟓Š 环境会计信息的收集和披露为ESG报告提供重要数据支持。 𐟌𑠅SG体系与环境管理会计相辅相成。 𐟎SG体系内容与环境管理会计目标一致。 𐟒𜠧𛙥𚔥𑊧”Ÿ的一些建议：财会就业岗位：出纳、会计助理、成本会计、费用会计、总账会计、税务会计、内审会计、财务BP。高薪行业：互联网、金融业、外企、制造业、高新企业。朝阳行业：新能源、人工智能、生物医药。选对平台很重要：毕业生首选大公司、上市公司、外企、高新技术企业，这些企业流程、制度和内控更加规范，薪资福利也有保障，跳槽也简单一些。会计的第一份工作绝对不能将就，这决定着我们后期的发展！

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