当前位置：网站首页 » 新闻 » 内容详情

某公司为增值税一般纳税人解读_某公司为增值税一般纳税人,采用年限平均法计提固定资产折旧。2020年该公司(2024年12月精选)

内容来源：小天才网络所属栏目：新闻更新日期：2024-12-01

某公司为增值税一般纳税人

超出经营范围的业务，能开票吗？𐟤” 很多客户都会问，公司实际发生了某些业务，需要给客户开票，但营业执照上没有这项内容，能不能开票呢？ ✅首先，只要是实际发生的业务，都需要开票。否则，税务局会认定为瞒报收入。从客户的角度来看，客户肯定也不愿意付了钱却拿不到发票。所以，即使营业执照上没有这个经营范围，我们也是可以开票的。 ✅其次，根据开票的次数来判断是否需要增加经营范围。如果是临时性的业务偶尔开一次票，可以直接开票。但是，如果开票的税种不一致，可能会涉及到申报增值税时，系统比对不通过的情况。 𐟤”举个例子： 1⃣情况一：某一般纳税人公司经营范围是销售电脑配件，税种是13%货物类。偶然给客户销售了一批办公桌椅，办公桌椅也是属于13%税率的货物类。税种一致，报税时可直接申报。 2⃣情况二：某一般纳税人公司经营范围里是销售化学原料，税种是13%的货物类。临时给客户提供了一次技术服务，开票内容为6%的技术服务费。次月申报增值税时因为税种不一致，系统会提示比对不通过。不用担心，这种情况可以先强制申报，然后联系专管员说明情况，让专管员解除异常即可。 ⚠️⚠️敲黑板：如果是长期性的业务，那么就需要增加营业执照上的经营范围，然后联系主管税务机关增加税种就可以了。

差额征税开票全攻略：房地产企业必看！差额征税到底该怎么开票？全额开票还是差额开票？今天我们来详细讲解一下，一起探讨吧！𐟘Š 举例：某房地产企业为一般纳税人，2021年6月销售开发产品，售价为1090万元，可以全额开具增值税专用发票，销项税额为90万元。假设土地成本为654万元。对于房地产公司来说，销售其开发房地产项目的差额纳税计算方式为（1090-654）㷯𜈱+9%）㗹%=36万元。购买方可以全额抵扣进项税额90万元。会计分录如下：销售开发产品时：借：银行存款 1090 贷：主营业务收入 1000 应交税费—应交增值税（销项税额） 90 购入土地时：借：开发成本—土地 654 贷：银行存款 654 差额扣税时：借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减） 54 贷：主营业务成本 54 #get职场新知识通过以上会计分录，我们可以清晰地看到差额征税的具体操作流程，希望对大家有所帮助！𐟓š

中级会计实务存货章节真有你的！𐟘… 刚看完存货章节的真题，真是听的时候觉得都会，一做题就全忘了𐟘“。单选还能对几个，多选就全军覆没了。大家都这样吗？感觉知识点一做题就全忘了，真是让人头疼。第二章存货单项选择题企业为外购存货发生的哪些支出应计入存货成本？入库前的仓储费（特殊情况除外）管理费用运输途中的非正常损耗不能抵扣的增值税进项税额运输途中因自然灾害发生的损失某企业采购一批葡萄，价格为30万元，运输费用2万元，入库前挑选整理费1万元。1月5日，将葡萄用于生产Z型葡萄酒，支付加工费5万元，醇化葡萄酒的储存费用10万元，其他直接费用1.5万元。不考虑增值税等因素，Z型葡萄酒的入账价值为多少？甲企业为增值税小规模纳税人，本月自一般纳税人乙企业购进原材料200公斤，取得增值税专用发票上注明价款1000元，增值税税额1300元，发生的运输费为500元（含税），入库前的挑选整理费用为200元。验收入库时发现数量短缺5%，经查属于运输途中的合理损耗。假定不考虑其他因素，甲企业该批原材料实际单位成本为每公斤多少元？多项选择题下列关于存货取得条件的表述中，正确的有：自行生产的存货的初始成本包括投入的原材料、发生的制造费用等。通过提供劳务取得的存货，其成本按从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用确定。销售商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费等，应当计入存货采购成本。因投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定。在存货初始计量时，下列费用应在发生时确认为当期损益，不计入存货成本：特定客户设计产品的设计费用非正常消耗的制造费用商品采购过程中发生的合理损耗委托企业支付的加工费、消费税等税费判断题收回后以高于受托方计税价格直接对外出售的委托加工物资，所支付的由受托企业代收代缴的消费税应计入存货成本。甲公司为房地产开发企业，2023年1月通过出让方式取得一宗土地使用权，支付土地出让金2000万元。根据土地出让合同约定，该宗土地使用权用于建造住宅小区，使用期限为70年。不考虑增值税及其他因素，下列表述正确的有：住宅小区所在地块的土地使用权2023年12月31日作为无形资产按照2000万元计量。住宅小区所在地块的土地使用权在建设期间的摊销金额不计入住宅小区开发成本。住宅小区所在地块的土地使用权2023年应计提存货跌价准备金额为0。甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为13%。2023年12月31日，甲公司库存C产品账面余额为200万元，已计提存货跌价准备30万元。2024年9月20日，甲公司将上述C产品对外出售30%，售价为130万元，增值税销项税额为16.9万元。销售C产品确认的主营业务收入金额为多少？销售C产品对主营业务成本的影响金额为多少？可归集的销售C产品结转的存货跌价准备金额为多少？

创业者与财务人员的税务管理实务案例：增值税一般纳税人在进行税务筹划时，可以考虑以下几个案例： 1.⠩🥅低档税率按高档税率纳税：例如，销售办公设备同时提供安装服务时，若未在合同中区分产品销售与安装服务，可能会统一按照较高的增值税税率（如13%）纳税，导致多缴税款。正确的做法是区分税率，如产品销售适用13%，安装服务适用6%，从而合理避税。 2.⠥ˆ理利用国家税收优惠政策：企业可以根据自身的行业、规模等条件，利用国家提供的税收优惠政策，如小微企业月销售不足10万元的免征增值税、高新技术企业企业所得税按15%征收等，以降低税负。 3.⠥ˆ理运用区域性税收优惠政策：不同地区可能有不同的税收优惠政策，企业可以根据自身情况选择在税收优惠地区注册或开展业务，以享受地方性的税收减免或返还。例如，某些地区对有限公司的增值税和企业所得税提供地方实得部分的扶持政策。 4.⠤𛎦ˆ本和收入上合理避税：企业可以通过延后收入时间、提前计提费用等方式减少税负。例如，将营业外收入、其他业务收入不计入这些科目，而是计入应收款项，挂在往来账中，通过计提减值准备增加资产减值损失，减少利润，从而降低税负。 5.⠥ˆ駔觺𓧨Ž人身份进行税务筹划：例如，某商贸公司年销售额为600万元，由于可抵扣的进项税额较少，年实际缴纳增值税60万元。通过将公司注销并成立两家小规模纳税人公司承接业务，每家公司年销售额300万元，缴纳增值税为18万元，总共节约税款42万元。 6.⠥ˆ駔覷𗥐ˆ销售行为的税务筹划：例如，某企业销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，若未分别核算，由主管税务机关核定其货物的销售额。企业可以通过分别核算来降低税负，但如果分别核算导致成本过高，企业可以选择不分别核算，以降低总支出。 7.⠥ˆ駔襢ž值税计税依据进行税收筹划：一般纳税人可以通过控制销项税额和进项税额来进行税收筹划。例如，通过选择销售方式、对不同纳税人身份的供货商进行选择、利用优惠税率等方法来减少应纳税额。这些案例展示了一般纳税人在税务筹划中的多种可能性，企业应根据自身情况和市场环境，合理利用税收政策，以实现税负的合理化。

挂靠第四讲：惊动最高院的挂靠无罪第一案作者：王如僧律师，税务诉讼律师，原则上只办涉税案件。一、基本案情 2004年，张某强与他人成立某龙骨厂，该厂是小规模纳税人，无法为客户开具增值税专用发票，为此丢失了不少客户。张某强与作为一般纳税人的鑫某公司的负责人协商，决定以鑫某公司名义对外经营。操作模式如下： 1.合同流。张某强以鑫某公司名义与客户签订买卖合同。 2.货物流。张某强购进原材料加工成龙骨，交付给客户。 3.资金流。客户将货款汇进鑫某公司的账户。 4.发票流。鑫某公司为张某强的客户客户开具了53张增值税专用发票，价税合计4457701.36元，税额647700.18元。一审判决：张某强犯虚开增值税专用发票罪，在法定刑以下判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币五万元。最高院裁定：不核准一审法院的刑事判决，发回一审法院重新审判。重审判决：张某强无罪。二、法律分析第一，一审法院存在和稀泥的嫌疑。这个案件中，一审法院是在法定刑以下量刑，并且是判处张某强缓刑。为此，一审法院还专门层报到了最高院，申请最高院批准。这说明一审法院其实看出了本案是有问题的，只是不够担当，没有勇气判决张某强无罪而已。第二，这个案件中，张某强与鑫某公司之间没有签订书面挂靠协议，所谓的挂靠关系只是一个口头约定，这说明挂靠的成立不依赖于书面的挂靠协议。为什么没有书面协议也可成立挂靠关系呢？道理很简单。挂靠是挂靠方与被挂靠方之间的一种约定。从民法的角度看，挂靠是一个民事法律行为，是一个双方通过约定，在彼此之间设立、变更、终止民事法律关系的行为。这说明挂靠关系类似于合同关系，合同有书面合同、口头合同，还有通过行为推定而存在的合同。对应于挂靠，也是如此。可以是书面挂靠，也可以是口头挂靠，还有虽然没有具体约定，但是通过行为推定而存在的挂靠。第三，张某强的行为有没有造成税款损失？重审法院认为，张某强的行为没有造成国家税款损失，但是为什么没有造成损失呢，语焉不详。本案中，张某强的客户已经抵扣了，税款损失与否，取决于鑫某公司有没有如实缴纳相应的销项税额。然而，张某强与鑫某公司之间是如何约定的，鑫某公司有没有如实缴纳相应的销项税额呢？判决书没有对此进行说明。鑫某公司开具增值税专用发票后，需要申报销项税额，并且按照销项税额缴纳相应的增值税款。增值税的缴纳公式为当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，因此，鑫某公司的缴纳方式是先用真实的进项税额从销项税额中予以抵扣，存在余额部分的，再以现金的方式缴纳税款给税务机关。一般情况下，张某强会与鑫某公司约定一个开票费，鑫某公司扣掉开票费后，剩下部分再转给张某强。这个时候，开票费的金额就很关键了。第一种情况，开票费低于销项税额。这种情况之下，鑫某公司如实申报、缴纳销项税额的话，其实是亏损的，亏损金额就是开票费与销项税额之间的差额。对于这种情况，鑫某公司可能有如下考虑：第一种考虑，承担亏损，这要求鑫某公司与张某强之间具有特殊关系，否则无法解释为什么鑫某公司情愿亏损，也要同意张某强挂靠，为张某强的客户开票。第二种考虑，鑫某公司在税款方面是亏损的，但是在其他方面却有收益，并且鑫某公司认为该其他方面的收益大于税款方面的亏损，因此情愿承受税款方面的损失。例如，申报销项税额后，鑫某公司的流水变大了，可以用这个流水去申请贷款。第三种考虑，鑫某公司可以通过其他方式，以一种低于开票费的代价拿到进项发票，用这些进项发票去抵扣税额，或者鑫某公司可以申请税收返还，譬如销项税额是13个点，开票费是10个点，税收返还比例是8个点，鑫某公司如实申报，顺利拿到税收返还的话，将会有10+8-13=5个点的利润。第二种情况，开票费等于销项税额。这种情况之下，鑫某公司如实申报、缴纳销项税额的话，不亏也不赚。第三种情况，开票费大于销项税额。这种情况之下，鑫某公司如实申报、缴纳销项税额的话，将会有盈余。综上所述，如果是基于第一种情况中的第三种考虑，很难说税款没有损失。这时候，我们就要注意挂靠在税法中的定性了。国家税务总局办公厅公告的《关于〈国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告〉的解读》明确说到： “如果挂靠方以被挂靠方名义，向受票方纳税人销售货物、提供增值税应税劳务或者应税服务，应以被挂靠方为纳税人。被挂靠方作为货物的销售方或者应税劳务、应税服务的提供方，按照相关规定向受票方开具增值税专用发票，属于本公告规定的情形。” 根据公告的上述规定，挂靠经营时，受票方取得的进项发票，是可以抵扣的，这说明在税法上，挂靠经营属于真实交易。既然是真实交易，无论有没有如实缴纳税款，那鑫某公司在开票环节的行为，都不是虚开增值税专用发票行为。既然是真实交易，鑫某公司利用这些发票去骗取税收返还的行为，很难说是虚开增值税专用发票行为。笔者认为，这种行为符合税收返还的规定，但是不符合税收返还的政策精神，或者说政策目的，应该是一种脱法行为，或者说是一种避税行为。至于鑫某公司以一种低于开票费的方式虚开进项发票，从销项发票中抵扣的行为，很可能是一种虚开增值税专用发票罪的行为（注意，这里的虚开，是虚开进项，不是虚开销项），那张某强是不是鑫某公司虚开进项的同伙呢？这就要看张某强对鑫某公司的虚开进项行为是否知情，以及在这个过程中有没有对鑫某公司的虚开进项行为提供了帮助？第四，应如何理解“以骗抵国家税款为目的”？重审的裁判要旨认为，虚开增值税专用发票罪是指为了牟取非法经济利益，故意违反国家发票管理规定，虚开增值税专用发票的行为。同时又说到张某强在主观上没有骗取国家税款的目的，客观上未造成国家税款的损失，并不具有刑法上实定的、成立虚开增值税专用发票罪意义上的社会危害性，其行为不构成虚开增值税专用发票罪。言下之意，所谓的“为了牟取非法经济利益”就是“骗取国家税款”（根据2024-4号司法解释的规定，所谓的以骗取税款为目的，称为以骗抵税款为目的）。 “以骗抵税款为目的”不是虚开故意中的内容，是一个独立于虚开故意之外的主观构成要件要素，又称主观的超过要素。所谓的主观超过要素，是指当事人主观上具有这个目的即可，不要求当事人实施了实现该目的的行为，也不要求当事人客观上实现了该目的。但是，当事人顺利实施完毕的话，就会实施了与该目的对应的行为。例如，拐卖妇女、儿童罪是典型的目的犯。该罪名有两个行为，分别为拐与卖，司法实务中，当事人实行了拐的行为就可以认定罪名成立，并且既遂，不要求实行了卖的行为。也就是说，当事人在以出卖为目的之情况下，拐了妇女或者儿童即可，由于还没有找到买家，或者价格太高，没有卖出去，或者还来不及寻找买家就被抓获了，不影响罪名成立以及既遂。同时，如果没有卖的目的，就算实施了拐的行为，也不构成拐卖妇女、儿童罪。具体到虚开增值税专用发票罪中，当事人以骗抵税款为目的，实施了虚开行为即可，不要求当事人实施了抵扣行为，也不要求当事人客观上骗抵到了税款。在张某强案中，如果是属于第二、第三种情况，那么大家的行为都不构虚开增值税专用发票罪，不可能具有骗抵税款的目的。如果是属于第一种情况，尤其是第一种情况中的第三种考虑，就危险了。 1.张某强不知情。这里的抵扣，是鑫某公司取得虚开的进项发票进行抵扣，张某强只参与了销项环节，如果不知道鑫某公司的虚开进项行为，那就无所谓“具有骗抵税款的目的”。 2.张某强知情。在鑫某公司虚开进项过程中，张某强具有一定的注意义务。如果张某强予以一般注意，根据当时具体情况、常识、交易习惯等因素，可以预测到鑫某公司会通过虚开进项的方式去抵扣销项的话，那么张某强可能就是鑫某公司虚开进项的帮助犯：张某强不是抵扣的主体，没有骗抵税款的目的；但是张某强具有帮助鑫某公司虚开的故意，具有帮助鑫某公司骗抵税款的故意。以上分析可以说明：虽然挂靠存在真实交易，但是被挂靠方依然可能具有骗抵税款的目的，挂靠方也可能具有帮助被挂靠方骗抵税款的故意。挂靠模式下，问题出在进项上，即是“让他人为自己虚开”；而不是因为挂靠时的开票行为被定罪，即不是“为他人虚开”。事实上，很多主体挂靠了空壳公司，为客户开具增值税专用发票：挂靠是真实的，但空壳公司骗税的目的，路人皆知。 1.空壳公司挂靠形式的骗税，虚开的是进项，而不是销项；非挂靠形式的骗税则是进项、销项都是虚开的。 2.挂靠形式的骗税，在计算虚开金额时，是以进项税额为准；非挂靠形式，则是分别计算进项、销项，那个金额大，就以那个金额作为虚开金额。第五，经济实质与法律形式相冲突，如何取舍？本案是作为指导案例颁发的，司法机关的裁判要旨中说到： “本案张某强借用其他企业名义为其自己企业开具增值税专用发票，虽不符合当时的税收法律规定，但张某强并不具有偷逃税收的目的，其行为未对国家造成税收损失，不具有社会危害性。一审法院在法定刑之下判决其承担刑事责任，并报最高人民法院核准。虽然对于本案判决结果，被告人并未上诉，但是最高人民法院基于刑法的谦抑性要求认为，本案不应定罪处罚，故未核准一审判决，并撤销一审判决，将本案发回重审。” 司法机关将张某强的挂靠行为定性为一种“借用”行为，根据税务总局的2014年39号公告，挂靠经营中开具的增值税专用发票，受票方是可以抵扣额，两者结合起来，意义重大。挂靠是一种借用行为，说明挂靠是一种为自己谋取经济利益的行为，可是挂靠又是以被挂靠方名义进行经营的，法律形式与经济实质不一致，典型的挂羊头卖狗肉。根据最高院与税务总局的表态，在经济实质与法律形式不一致、相冲突的情况下，站在了法律形式这一边，这就是挂靠经营情况下，受票方取得的进项发票可以抵扣的深层次原因。

小沐视角@税“罚”启示录 84 税务机关核查贸易企业利用“富余票”对外虚开的常规路径近期，国家税务总局延边朝鲜族自治州税务局稽查局根据公安机关提供的涉税违法线索，对延边X实业发展有限公司实施税收核查。经调查确认，该企业于2021年至2022年期间在没有真实交易的情况下，向青岛S食品有限公司虚开增值税专用发票21份，涉及金额1190万元。针对该企业虚开增值税专用发票的违法行为，延边州税务局稽查局依法对其作出没收违法所得，并处罚款50万元的处理决定，由于案件涉及虚开金额较大，目前该局已依法将案件移交公安机关处理。 ☞案例再现 ◇异常的交易：不开票收入占比低+远程运输无运费+客户“舍近求远”购买原料 2023年8月，延边州税务局稽查局接到公安机关传来的一条涉税违法案源线索：位于珲春市的X实业公司涉嫌对外虚开增值税专用发票。检查人员接到线索信息后立即使用税收征管系统、电子底账系统等软件，调取X实业公司的经营信息、纳税申报数据和开票数据等资料信息，对企业情况实施初步核查和案头分析。资料显示，X实业公司法定代表人为赵某，企业为增值税一般纳税人，经营范围为批发零售水产品、农林牧产品、日用品百货和食品等。该企业所在地珲春市为中俄边境口岸城市，当地有几十户企业从事帝王蟹等鲜活海产品进口贸易和销售业务。该公司主要从事进口活板蟹、帝王蟹等鲜活海产品的批发零售等业务。经初步了解，当地从事海鲜贸易的企业之主要客户为个体工商户或个人消费者，由于客户购买海鲜产品后大多都不向卖方索取发票，因此当地海鲜贸易企业进行申报时，企业不开票销售收入普遍显现出大于开票销售收入的情况。但检查人员分析X实业公司涉税信息时发现，该企业2021年至2022年期间，曾为一家位于青岛的名为S食品公司的企业开具增值税专用发票21张，涉及金额1190万元。其中，2022年开具发票16张，开票金额高达945万元，占其当年企业申报销售额60%以上，这种销售情况并不符合当地企业经营常规。检查人员查看了该企业同期的经营费用支出数据，发现在对外开具大额发票的同期，企业没有任何与外地销售业务相关的运费等支出。随后，检查人员对受票方青岛S公司的经营业务做了核查，发现这家企业主要从事以海蟹为主要原材料的食品加工和销售业务。青岛本地也出产海产品，这家企业为何要舍近求远，到珲春购买原材料？初查分析企业经营情况后，检查人员认为X实业公司与受票方青岛S公司之间的购销业务疑点突出，存在虚开增值税专用发票重大嫌疑，于是延边州税务局稽查局决定对X实业公司立案调查。为了加快案件查办进程，该局按照警税协作机制，请公安机关提前介入，检查人员与公安经侦人员成立联合专案组，对企业实施调查。 ◇抽丝剥茧：分三组核查“三流” 办案人员认为，如果企业开票业务虚假，那么其票流、货物流和资金流必然会存在“对不上卯”的情况。于是，他们决定集中力量对X实业公司疑点业务实施核查，通过核实企业业务流、资金流、货物流真实性，寻找企业虚开违法线索和证据。专案组决定兵分多路实施核查。第一路围绕实际经营比对涉税资料：对X实业公司进行突击核查，从企业调取合同、账簿等涉税业务资料，比对分析企业进口货物报关单、进口增值税专用缴款书与X实业公司申报抵扣明细表等资料，核查企业进口海鲜等货物是否与其销售情况相符，寻找违法证据。第二路调取公司账户核查银行流水：结合前期线索，负责调取涉案企业X实业公司、青岛S公司对公账户，以及相关企业人员银行账户的资金流水数据进行核查分析，寻找资金回流等虚开违法证据。第三路以客户为突破口联查货物流、发票流：赶赴青岛外调，对企业货物流和受票企业情况实施核查。 ✄无法自圆其说的“伪证” 第一路实地核查过程中，X实业公司法定代表人赵某并未现身。在企业财务主管刘某配合下，办案人员顺利调取了企业账簿、合同等经营资料。办案人员发现，X实业公司与S食品公司在2021年至2022年期间共签订22份销售合同，双方供销的货物名称均是板蟹或帝王蟹。但办案人员仔细查看这些合同时，发现合同内容十分“潦草”：有的没有货物单价，有的没有货物数量、重量，双方对交货时间和地点等重要事项也没有约定。此外，办案人员查看企业账簿资料中的支出凭证时，依然没有发现与这些购销合同相关的、必要的运费支出。随后，税警办案人员约谈了X实业公司的财务主管刘某，向刘某提出了X实业公司与S食品公司是否存在真实货物交易、为什么远距离销售货物没有运费等问题，并向刘某进行了税法宣传。刘某思忖良久，说出了实情。刘某称，赵某只是该企业的名义负责人，企业实际控制人是李某。企业所有经营销售业务，均是李某在打理，他只负责配合李某从事账务处理、对外开具发票等工作。在此之前，他按照李某要求，向S食品公司先后开出21份增值税专用发票。据他所知，李某并未向对方发货，因此也就没有产生相关的运输费用。事后不久，李某又交给了他一摞合同，称是与青岛公司的供货合同，供他记账核算使用。 ✄虚假的“资金流闭环” 第二路在有关部门配合下依法调取了X实业公司对公账户、企业实际经营人李某、财务主管刘某等人的个人账户资金流水信息，以及S食品公司对公账户和法定代表人张某个人银行账户的资金流水数据。随后，办案人员对提取的数万条企业、相关人员的账户资金往来信息进行详细分析和筛查。他们发现，X实业公司对公账户每次收到S食品公司的转账资金后，不久均会转入企业实际经营人李某账户，之后款项被转入一个名为王某的个人银行账户。通过这个账户，资金被转入S食品公司法定代表人张某账户，最终回到S食品公司。随着多条资金回流图的现身，X实业公司与S食品公司购销虚假的事实开始浮出水面。 ✄子虚乌有的出入库第三路在青岛当地主管税务机关协助下对S食品公司与X实业公司之间的采购业务进行仔细核查：调阅S食品公司的账簿、凭证等经营资料；实地核查企业生产加工和原材料入库等情况。办案人员经调查确认，S食品公司向X实业公司采购海鲜产品的业务为虚假业务，S食品公司接受的发票为虚开发票。 ◇铁证如山：案件移送公安警税联合专案组结束调查工作后，对X实业公司实际经营人李某、财务主管刘某进行了约谈询问。面对办案人员出示的各类确凿证据，李某无可抵赖，最终承认了虚构海鲜供货业务，向S食品公司虚开发票非法牟利的违法事实。李某称，2021年初，朋友王某找到他，称在青岛从事海鲜食品加工生意的张某缺少进项发票，想通过支付费用的方式找一些发票。王某想起李某正巧做海鲜购销生意，于是请李某帮忙。李某贪图利益，于是伪装了购销资金流，按照S食品公司要求，向其开具了增值税专用发票。经查，2021年至2022年经营期间，X实业公司在没有真实货物购销的情况下，共向青岛S食品公司开具增值税专用发票21份，涉及金额1190万元。针对企业违法行为，延边州税务局稽查局依法对X实业公司作出罚款50万元、没收虚开发票非法所得的处理决定。目前，案件已移交公安机关处理。 ☞小沐视角：税务机关核查贸易企业利用“富余票”对外虚开的常规路径 ◇预警先行。围绕贸易业务经营特点，综合第三方涉税数据等建立违法预警分析模型，设置税负率、成本利润率、无票收入占比等指标。 ◇类比分析。研判企业购销业务合理性，实地核查异常情况，包括收入短期爆发式增长、集中大额开票、不开票收入与开票收入比例异常、无运费支出等。 ◇聚焦疑点。发挥税警联合办案机制优势，通过核查账簿合同、约谈关键人员，完成“三流核查”。 ◇流水佐证。以资金流为突破口完善证据链条，与票流、物流不符的资金回流证据是确认企业存在虚开违法行为的关键环节。创作者中心

会计的全局思维：如何从报表中发现问题？一直以来，会计们都在与报表打交道，直到他们开始理解这些数字背后的真正含义。会计的全局统筹思维和提前筹划能力，不仅对公司的发展至关重要，也是提升自身职业竞争力的关键。最近，我仔细研究了某商贸企业的财务报表，这家公司成立于2022年，属于一般纳税人。会计告诉我，2023年全年的增值税税负率为1.9%，账面库存虽然显示有400多万，但实际上已经没有库存了。这家企业面临两个主要问题：费用与收入不匹配：整年的税前利润高达1500多万。考虑到这是企业成立的第二年，如此高的利润在金税四期下很容易引起税务机关的注意，可能导致预警或异常。资产总额不足：期初期末资产总额均在5000万以下，员工人数少于300人。如果将税前利润控制在300万以内，可以享受企业所得税5%的优惠。然而，现在利润高达1500多万，企业所得税率直接上升到25%，多交几百万的所得税。有些会计可能会说：“我是凭单入账，该入账的都入账了，利润就是这么高，我有什么办法？”但这正是我们需要学习和提高的地方。在做账的过程中，如果发现公司费用少了，就要及时提醒老板，让老板想办法合理构建业务，找各种合理的费用（例如工资等）入账。每年9月左右，就需要通盘分析自己的财报，预留时间在第四季度合理调整报表。举个简单的例子，如果年底账上货币资金充足，是否可以让老板以公司的名义买车，用于公司经营？库存账实不符，是否可以以买一送一打折销售的方式把多余的成本结转到利润表？虽然会计不一定要这样做，但一定要知道这些可能性。全局思维的培养，是为了自己的升职加薪努力。下一期，我们将继续分析其他公司的典型财报……

如何计算毛利率：简单几步搞定！ 𐟓Š 毛利率的计算其实非常简单，它能帮助我们更好地了解公司的盈利能力。𐟎𐟒𜠥…쥼如下：毛利率 =（销售收入 - 销售成本）㷩”€售收入㗱00%。 --- 一、增值税销售收入：不含增值税的销售额。如果给出的是含增值税的收入，需要进行价税分离。公式为：销售收入 = 含增值税收入 / （1 + 增值税税率）。例如，某企业（一般纳税人，税率为13%）销售一批商品，销售收入为113万元（含增值税），销售成本为80万元。计算不含增值税的销售收入：113 / (1 + 13%) = 100万元。计算毛利率：(100 - 80) / 100 㗠100% = 20%。 --- 二、消费税销售收入：对于需要缴纳消费税的企业，销售收入为含消费税的销售额。但在计算毛利率时，可以将消费税从销售收入中分离出来单独分析。消费税为价内税，计算含消费税的销售收入公式为：销售收入（含消费税）= 销售收入（不含消费税） / （1 - 消费税税率）。例如，某企业（假设消费税税率为10%）销售一批应税消费品，销售收入为110万元（含消费税），销售成本为70万元。计算不含消费税的销售收入：110 / (1 + 10%) = 100万元。计算毛利率：(100 - 70) / 100 㗠100% = 30%。 --- 三、企业所得税销售收入：在计算企业所得税时，销售收入的确认需遵循企业所得税法的相关规定，一般与会计核算的销售收入基本一致，但在一些特殊情况下，如视同销售等，可能会有调整。例如，某企业销售收入为120万元，销售成本为90万元，企业所得税税率为25%。计算毛利率：(120 - 90) / 120 㗠100% = 25%。通过以上步骤，我们就能轻松计算出毛利率啦！𐟎‰

一般纳税人怎么转为小规模纳税人 ✨一般纳税人转小规模纳税人全攻略！𐟓–想要从一般纳税人转为小规模纳税人，是有特定条件和流程的哦𐟧。 𐟧得明确是否符合转登记的条件通常要求连续 12 个月或者连续 4 个季度累计应征增值税销售额未超过 500 万元。这里的销售额包括纳税申报销售额𐟥𐣀稽查查补销售额、纳税评估调整销售额等。比如我们公司在某段时间业务量有所下滑，符合这个销售额标准，就有了转登记的前提𐟒•。 𐟧确定符合条件后就要准备相关资料啦。需要填写《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》，这张表要如实填写企业的基本信息，𐟥𐥃纳税人名称、统一社会信用代码、法定代表人姓名等。然后向主管税务机关进行申报办理。申报时，要确保资料的完整性和准确性，✨否则可能会被退回重新提交。 𐟧在办理过程中要注意时间节点哦。一般在规定的申报期内办理，𐟥𐩀𞦜Ÿ可能就无法办理了。我当时就特别留意时间安排，提前准备好一切，避免错过申报期。✨ 一般纳税人转小规模纳税人需要仔细考量自身情况，✨按流程规范操作，才能顺利完成转变，对企业的税务管理产生积极影响𐟥𐣀‚ #小规模纳税人转一般纳税人# #工商税务疑难注销变更转让# #财务知识#

公司购车财税规划：省钱妙招与案例分享公司购车不仅是一个重要的投资决策，还涉及到财税方面的考虑。合理的财税规划不仅能降低购车成本，还能为公司节省税费。以下是一些公司购车的财税规划技巧，并结合实际案例进行分析： 1️⃣ 选择合适的购车方式全款购买：一次性支付全部车款，可以避免贷款利息和手续费，但会占用较多资金。特别注意，车款应对公进行支付。贷款购买：通过贷款（以公司名义贷款）分期支付车款，可以减轻资金压力，但需支付利息。融资租赁：类似于租车（以公司名义），租期结束后可选择购买车辆或退还租赁公司。 𐟓Œ案例：某公司计划购买一辆价值50万元的车辆。若选择全款购买，将一次性支付50万元；若选择贷款购买，首付20万元，贷款30万元，分3年还清，年利率为5%。通过计算，贷款购买方式的总利息为4.5万元。若公司资金充裕，且有较好的投资渠道，全款购买可能更为合适；若公司希望减轻资金压力，且贷款利率较低，贷款购买则是不错的选择。 2️⃣ 合理利用税收优惠政策增值税进项税额抵扣：一般纳税人购买车辆可抵扣增值税进项税额。企业所得税税前扣除：购车费用可在企业所得税税前扣除，减少应纳税所得额。 𐟓Œ案例：某一般纳税人企业购买一辆价值100万元的车辆，增值税税率为13%。则该企业可抵扣增值税进项税额13万元，同时购车费用100万元可在企业所得税税前扣除，假设企业所得税税率为25%，可减少企业所得税25万元。 3️⃣ 注意车辆的折旧计算车辆属于固定资产，需按照规定进行折旧计算。不同的折旧方法对企业所得税的影响不同。 𐟓Œ案例：某公司购买一辆价值30万元的车辆，预计使用年限为5年，残值率为5%。若采用直线法折旧，每年的折旧额为5.7万元；若采用双倍余额递减法折旧，第一年的折旧额为12万元，第二年的折旧额为7.2万元，以此类推。通过比较，双倍余额递减法前期折旧额较大，可减少前期企业所得税负担。 4️⃣ 寻求专业的财税咨询财税规划较为复杂，可寻求专业的财税咨询机构或会计师的帮助，根据公司的实际情况，提供专业的财税规划建议。

专栏内容推荐

515 x 322 · jpeg
银行存款支付材料运费_用库存现金支付工人工资 - 随意云
素材来自:freep.cn
960 x 960 · jpeg
某公司为增值税一般纳税人，2019年8月发生如下业务：（1）外购原材料一批，取得专用发票，注明税额30万元，另支付运费10万元，取得运费发票。运费用9%税率。（2）外购机器设备一套，取得 ...
素材来自:acc5.com

576 x 324 · jpeg
甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2016年2月,甲企业发生下列经营业务:1购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为23000元,增值_百度教育
素材来自:easylearn.baidu.com

576 x 324 · jpeg
某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下： (1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入650_百度教育
素材来自:easylearn.baidu.com

576 x 324 · jpeg
某生产企业为增值税一般纳税人,2018年12月发生以下业务:(1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物,价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元,给予5%的折扣,开具_百度教育
素材来自:easylearn.baidu.com

800 x 320 · jpeg
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。该企业因管理不善使一批库存材... - 找题吧
素材来自:zhaotiba.com

素材来自:v.qq.com

1200 x 600 · jpeg

最新增值税一般纳税人认定标准_规定

素材来自:sohu.com

576 x 324 · jpeg
某企业为增值税一般纳税人企业，增值税税率为13%，假设不考虑其他相关税费,原材料按计划成本核算,按类别确定材料成本差异额。本企业甲类材料包括A、B两种原材料，A材料的计划_百度教育
素材来自:easylearn.baidu.com

633 x 330 · png
什么是增值税纳税人？一般纳税人和小规模纳税人区别在哪里呢？- 理财技巧_赢家财富网
素材来自:yjcf360.com

576 x 324 · jpeg
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,本期购入一批商品100千克,进货价格为100万元,增值税进项税额为13万元。所购商品到达后验收发现商品短缺25%,其中合理损失15%,_百度教育
素材来自:easylearn.baidu.com

576 x 324 · jpeg
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,2×20年9月购入一批原材料,增值税专用发票上注明的价款为100万元。增值税税额为13万元,款项已经支付。另以银行存款支付装卸费0.6_百度教育
素材来自:easylearn.baidu.com

586 x 957 · jpeg
【新政策】《增值税一般纳税人登记管理办法》2月1日起施行
素材来自:sohu.com
800 x 1130 · jpeg
公司纳税情况说明书模板下载_说明书_图客巴巴
素材来自:tuke88.com

372 x 250 · png
某企业为增值税一般纳税人，2017年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元_初级会计实务_理臣教育
素材来自:lichenjy.com
1080 x 2406 · png
增值税，又变了！2020年最新最全增值税税率_销售
素材来自:sohu.com

780 x 1102 · jpeg
增值税一般纳税人资格认定申请审批表Word模板下载_编号labxeydw_熊猫办公
素材来自:tukuppt.com
599 x 398 · png
上海市增值税一般纳税人资格证书如何查询-百度经验
素材来自:jingyan.baidu.com

800 x 543 · jpeg
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2×11年5月1日，.._简答题试题答案
素材来自:jiandati.com
1140 x 575 · jpeg
增值税一般纳税人怎么转为小规模纳税人-会计网
素材来自:kuaiji.com

576 x 324 · jpeg
甲公司系增值税一般纳税人。2x16年至2x20年发生的与A生产设备相关的交易或事项如下资料一:2x16年12月15日,甲公司以银行存款购入需要安装的A生产设备,取得的增值_百度教育
素材来自:easylearn.baidu.com

1080 x 525 · jpeg
增值税一般纳税人资格证书如何查询？步骤是什么？ - 拼客号
素材来自:pinkehao.com

576 x 324 · jpeg
甲公司为增值税一般纳税人。主要从事化妆品生产和销售业务,2019年有关经营情况如下:(1)销售自产高档美容化妆品,取得不含增值税销售额3000000元。(2) 将100套_百度教育
素材来自:easylearn.baidu.com

576 x 324 · jpeg
甲企业为增值税一般纳税人,销售产品适用的增值税税率为 13%、“应交税费”科目期初余额为零。采用实际成本进行存货日常核算。2019 年 12 月该企业发生与存货相关的经济_百度教育
素材来自:easylearn.baidu.com

576 x 324 · jpeg
甲公司为增值税一般纳税人,2021年发生交易性金融资产相关经济业务如下:\(1)4月15日,从上海证券交易所购入乙公司股票100万股,支付价款2 500万元,其中包含已宣_百度教育
素材来自:easylearn.baidu.com

780 x 1102 · jpeg
增值税纳税申报表(适用一般纳税人)Word模板下载_编号qkwvrymr_熊猫办公
素材来自:tukuppt.com
576 x 324 · jpeg
甲公司为增值税一般纳税人,其发生的下列税费中,不应计入相应资产成本的是( )。 A. 采购生产用机器设备等固定资产的增值税进项税额 B. 收购未税矿产品代扣代缴的资_百度教育
素材来自:easylearn.baidu.com

576 x 324 · jpeg
[单选题] 甲公司为增值税一般纳税人,购入乙上市公司股票并通过“交易性金融资产”科目核算。购入时支付价款800万元,另支付交易费用2万元、增值税0.12万元。不考虑其他因_百度教育
素材来自:easylearn.baidu.com

576 x 324 · jpeg
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,向乙公司销售商品一批,商品价款20万元、增值税税额2.6万元;以银行存款支付代垫运费1万元、增值税税额0.09万元,上述业务均已开具增_百度教育
素材来自:easylearn.baidu.com

780 x 1102 · jpeg
通用版增值税一般纳税人资格通用申请书Word模板下载_熊猫办公
素材来自:tukuppt.com
1080 x 2030 · png
2021增值税税率表出炉！想要的马上收藏了！_就业-正保会计网校
素材来自:chinaacc.com

610 x 661 · png
如何查询增值税一般纳税人资格？_会计实务-正保会计网校
素材来自:chinaacc.com
522 x 415 · jpeg
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.商... - 上学吧找答案
素材来自:shangxueba.com

580 x 386 · jpeg
2某企业为增值税一般纳税人，委托其他单位加工应税消费品，该产品收回后继续加工，下列各项_初级会计实务_理臣教育
素材来自:lichenjy.com
780 x 1102 · jpeg
《增值税一般纳税人简易征收备案表》Word模板下载_编号lgoyaxnv_熊猫办公
素材来自:tukuppt.com

素材来自:查看更多內容

当前用户设备UA：Mozilla/5.0 AppleWebKit/537.36 (KHTML, like Gecko; compatible; ClaudeBot/1.0; +claudebot@anthropic.com)