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礼品公司税率权威发布_礼品税率是多少(2024年12月精准访谈)

内容来源：小天才网络所属栏目：观点更新日期：2024-12-01

礼品公司税率

老板们，这些发票能抵税你知道吗？𐟧 各位老板们，你们是不是还不知道这些发票可以用来抵税？快来看看有哪些发票是可以用来抵税的吧！工资𐟒𘊥‘˜工的工资如果每月不超过5000元，是可以免交个人所得税的（税率在3%-45%之间）。福利费𐟍𒊥…쥏𘥛⥻𚣀员工餐费、旅游费、路费等福利费用，只要不超过工资总额的14%，都可以用来抵税。办公用品采购𐟖‹️ 公司采购的笔、纸、电脑、打印机耗材等办公用品，每一张发票都要保留好，可以用来抵税。通讯费𐟓ž 工作手机套餐、宽带费、因公产生的电话费，只要是为了保持工作联系而支出的，都可以申请抵税。记得向公司申请报销并保留好发票。差旅费𐟚— 出差的机票、火车票、酒店住宿、甚至是打车票，只要是为了工作，统统可以报销并抵税。记得分类整理好！广告费𐟓𚊥𙿥‘Š费、推广费、制作费等，只要是因业务需要而产生的广告费用，都可以用来抵税。房租𐟏⊥…쥏𘦳襆Œ地址或经营场所的租金，可以跟物业拿租金发票，用来抵税。业务招待费𐟍𝯸 招待客户的餐饮、礼品费、娱乐业发票（市区内）、烟酒等费用，都可以用来抵税。培训费𐟓š 为了提升自我或团队技能而参加的培训课程、研讨会，甚至是购买的专业书籍，其发票都是可以用来抵税的。餐饮娱乐发票𐟍𒰟Ž‰ 虽然餐饮娱乐发票通常不被直接抵税，但如果是因公宴请客户的费用，在符合税法规定的前提下，是可以作为业务招待费来处理的。不过，要注意合理性和合规性哦！这些发票都可以用来抵税，记得保留好每一张发票哦！

企业送礼税务风险详解：如何合规避税？在商业交往中，企业经常会购买、定制或使用自有产品作为礼品，送给客户、员工或用于市场推广。然而，这些行为可能带来较大的税务风险。以下是关于礼品费的税务风险及如何规避这些风险的详细解析。 𐟎 礼品费对增值税的影响礼品的来源不同，对增值税的影响也不同：企业购进的礼品：如果取得增值税专用发票，进项税不得认证抵扣，而应计入礼品的成本。购进时因用途不明确，增值税专用发票已认证的，礼品送出后，须将对应的进项税转出。企业自有产品作为礼品：需要视同销售，送出时要核算增值税销项税额。 𐟧𞠧伥“费对个税的影响礼品是一种赠送行为。当礼品金额较大时，赠送后，企业需代扣代缴个税，个税税率为20%。现实中，企业送出礼品时，一般不会向受赠人收取个税，税金实际要由企业承担。送出去的礼品一般是税后金额，需倒推出税前金额作为礼品费入账，税前金额和礼品费差额即为个税。企业要履行代扣代缴的义务。如果礼品送给内部员工，礼品费并入员工薪酬一并征收个税。 𐟓Š 礼品费对企业所得税的影响礼品费用途不同，账务处理也不同：礼品送给客户：应记入“业务招待费”；礼品用于企业推广、促销活动：记入“销售费用——广告费”；礼品送给员工：可作为员工福利费入账。如果礼品费是作为业务招待费入账的，不得全额在所得税前扣除，应按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 𐟚련𔹧”覊婔€时要尽量杜绝礼品费发票礼品费容易给人商业贿赂的嫌疑。另一方面，礼品费存在较大的税务风险，它会影响增值税、个税和企业所得税。企业在购置礼品时，要避免开具“礼品”名目的发票。企业可以根据所购商品的品类，据实开具发票。这么做一方面可应对礼品改变用途，另一方面可严格管理礼品支出。当所购礼品用于生产经营时，礼品对应的增值税进项就可用于抵扣。总之，企业在送礼时要注意税务风险，确保合规操作，避免不必要的税务麻烦。

印度电商杂谈：从FBM到FBA的坎坷之路印度站的电商之旅真是充满了挑战和变化。几年前，大家还在尝试FBM模式，通过各种礼品避税来降低成本。然而，印度政府的一纸政策，直接让进口礼品类目被砍，FBM模式也基本宣告失败。主要原因还是末端派送时效跟不上，物流问题一直是个大问题。印度的地域广阔，偏远地区多，物流时效难以把控。 FBA模式的挑战 𐟚š 说到FBA模式，首先你得有一个印度公司的税号（GST NO）。重要的是，这个公司必须是印度的，不然注册这一关就过不去。税率方面，印度所有的交易都有GST，普遍在18%左右，最终还是要消费者买单。2024年的印度站FBA主要还是通过服务商渠道为主，因为服务商可以帮你开店铺，省去你大量精力去弄一个印度公司，同时也能规避一些风险。回款难题 𐟒𘊊在印度做电商，回款是个大问题。市场上一般采用第三方回款，比如pingpong、万里汇等。但你要把钱收回来，需要提供一份进口时缴纳的IGST（类似于增值税）。IGST的额度是按照比例反向推算的，这样你就能知道回款多少。这个是硬性要求。物流选择 𐟓把印度物流市场上还是有一些头程物流的选择，主要有几种：纯头程物流：价格低，但清关不稳定。专线物流：渠道多，清关能力强，但价格不透明。快递服务：时效稳定，但清关不稳定。印度清关环境复杂，很多货物在其他市场普普通通，在印度就变得麻烦重重。比如BIS认证，2023年的时候BIS认证类目大扩充，连不锈钢盆都要认证。清关成本高，导致部分产品定价困难。各位大佬在印度选品时一定要注意，不然卖了一堆发现不赚钱就得不偿失了。杂谈结束 𐟎‰ 以上就是我对印度站的一些杂谈，有什么特别需要了解的，欢迎在评论区交流。之后我会把想到的细分出来，一段一段地写下来分享。感谢各位的支持！

充值赠送金额的财税处理指南 𐟒𘊥œ覗奸𘥕†业活动中，公司经常会通过充值赠送的方式来吸引客户，比如理发店充值500元送100元，加油站充值500元送纸品、水等物资。那么，这些充值赠送金额的财税处理应该如何进行呢？让我们一起来看看吧！业务环节了解 𐟔 首先，我们要明确这些充值赠送活动发生在哪个环节。一般来说，这些活动主要发生在两个环节：一个是消费环节，另一个是充值环节。在消费环节，比如餐饮行业和超市，当消费满500元时，通常会赠送50元。而在加油站，加油500元也会赠送纸品、水等物资。充值环节的业务处理 𐟒𓊤𘚥Š᥈†析 𐟧 在充值环节，公司进行充值赠送主要有两个目的：一是为了加快资金回笼，二是作为营销策略的一部分，促进销售，增加用户流量和黏性。会计处理 𐟓Š 业务情形一：充值500元，送代金券50元或送50元充值这种情况下，税率通常是6%。按照新收入准则，会计处理如下：充值时：借：银行存款 500 贷：合同负债 500 消费时（假设消费550元）：借：合同负债 500 贷：营业收入 471.70 贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 28.30 开具账单时，注明使用代金券50元，开具发票时，单独一行填开折扣金额。增值税上，消费时使用折扣券属于价格折扣，按实际收款额确认销项税。业务情形二：充值500元，送价值50元礼品这种情况下，成本通常是30元，服务税率6%，货物税率13%。会计处理如下：充值时：借：银行存款 500 贷：合同负债 454.55 贷：其他业务收入 39.70 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 5.75 消费时（假设消费500元）：借：合同负债 454.55 贷：主营业务收入 426.25 贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 28.30 充值时销项税额=50/1.13*13%=5.75。合同负债=500/(500+50)*500=454.55。其他业务收入=50/(500+50)*500-5.75=39.70。消费时销项税额=500/1.06*6%=28.30。业务情形三：消费满500元，送价值50元礼品这种情况下，会计处理如下：借：库存现金 500 贷：营业收入 426.25 贷：其他业务收入 38.95 贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 34.80 增值税=50/1.13*13%+500/1.06*6%=34.80。营业收入=500*500/(50+500)-500/1.06*6%=425.30。此处赠送存在商业意图，改变了现金流量的金额、时间、分布，赠送的对价也很可能收回，应确认收入，区别于公益捐赠。小结 𐟓 无论是充值赠送代金券、折扣券还是实物礼品，都需要进行正确的财税处理。希望这篇文章能帮助你更好地理解如何处理这些业务，确保你的财务记录准确无误！

𐟓𑠥…쥏𘨴�𐦉‹机如何正确入账？𐟓„ 公司购买手机时，如何正确进行会计处理呢？以下是几种不同情况下的处理方法：日常经营与管理使用 𐟓ž 如果手机用于公司的日常经营与管理，且取得了增值税专用发票，可以将其计入当期费用，并抵扣增值税。借：管理费用——办公费 4000元应交税费——应交增值税（进项税额） 520元贷：银行存款 4520元由于手机更新换代较快，一般不建议将其计入“固定资产”，而是直接计入当期损益。员工福利发放 𐟎 如果手机作为员工福利发放，取得了增值税专用发票，应计入职工薪酬，但不得抵扣增值税。借：应付职工薪酬——福利费 4000元应交税费——应交增值税（进项税额） 520元贷：银行存款 4520元此外，还需进行进项税额转出：借：应付职工薪酬——福利费 520元贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 520元员工福利发放属于个人性福利，应并入当月工资代扣“工资薪金所得”的个人所得税。业务招待使用 𐟍𗊥悦žœ手机用于随机当做礼品送给客户，取得了增值税专用发票，应计入业务招待费，但不得抵扣增值税。借：管理费用——招待费 4000元应交税费——应交增值税（进项税额） 520元贷：银行存款 4520元此外，还需进行进项税额转出：借：管理费用——招待费 520元贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 520元购买的手机用于业务招待属于“其他所得”，应按照20%的税率代扣个人所得税。个人消费 𐟚능悦žœ手机发票为个人抬头，属于个人消费，不得在企业所得税前扣除，也不得计入公司费用。以上是公司购买手机的不同处理方式，请根据实际情况选择合适的会计处理方法。

外购的货物无偿赠送给客户 𐟎‰ 当企业将外购物品无偿赠送给客户或作为福利发放给员工时，税务处理至关重要。以下是详细的税务处理指南： 𐟓ˆ 增值税处理：对于企业自产、委托加工或外购的货物，无偿赠送其他单位或个人时，视为销售货物，需计提增值税销项税。如果取得增值税专用发票，可以根据发票进行税额抵扣。 𐟒𜠧揥ˆ饏‘放给职工：增值税：用于集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额，不得从销项税额中抵扣，应做进项税转出。企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费时，视同销售货物，需计提增值税销项税额。企业所得税：视同销售处理，按照公允价值确认收入。汇算清缴前可以作为职工福利费按规定在税前扣除。个人所得税：属于非货币性福利，应并入当月“工资、薪金所得”，由企业代扣代缴个人所得税。 𐟎 赠送给客户作为礼品：增值税：视同销售处理，计提增值税销项税，并根据取得专票进行税额抵扣。企业将自产、委托加工或外购的货物无偿赠送其他单位或个人时，视为销售货物。企业所得税：视同销售处理，因手机的所有权属已经发生改变，公允价值确定收入。个人所得税：按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。如果企业赠送的物品是自产的，按该物品的市场销售价格确定个人应税所得；如果物品是外购的，按该手机的实际购置价格确定个人应税所得。 𐟓Œ 请企业根据以上指南，正确处理外购物品赠送客户与福利发放的税务问题，确保合规操作。

中秋送礼税务处理：这些你必须知道！中秋节快到了，很多企业都会给客户送些小礼物，表达心意。但你知道吗？这些赠送的礼品在税务上可是有讲究的哦！今天就来聊聊这个话题，看看如何正确处理这些税务问题。偶然所得与个税代扣代缴 𐟎 首先，我们要明白一个概念——偶然所得。根据《个人所得税法》，企业赠送给本单位以外的个人的礼品，属于偶然所得，需要代扣代缴个人所得税。这个税率一般是20%。没有身份证号也能申报 𐟓 有些人可能会担心，如果客户没有提供身份证号，怎么进行申报呢？别担心，税务部门提供了汇总申报的方式。具体操作如下：登录自然人个税扣缴端。点击【分类所得申报】→【偶然所得】。选择【添加】，申报方式选【汇总申报】。填报赠送礼品总金额，系统会自动按20%计算个税。从2020年开始，随机赠送的礼品也需要申报。如果人多信息不全，同样适用汇总申报。记得留存相关材料备查哦。未及时代扣代缴的风险 ⚠️ 如果企业没有及时进行代扣代缴，可能会面临一些风险：罚款风险：根据《税收征管法》第69条，未扣未收税款的企业将面临税款50%至3倍的罚款。信用扣分：未按期申报或代扣代缴，会影响纳税信用评价，具体扣分标准详见国家税务总局公告。个税计算小贴士 𐟒𐊊最后，给大家一些个税计算的小贴士：自产产品：按市场销售价格计税。外购商品：按实际购置价格（含增值税）计税。小贴士：增值税已经包含在计算个税的基数中，无需额外扣除。企业赠送的具有价格折扣或者折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等不适用以上操作。希望这些信息能帮到大家，让你们在中秋送礼时既能表达心意，又能处理好税务问题。祝大家中秋快乐，送礼送得开心！𐟎‰𐟌•

感恩有您，一路同行 𐟚𖢙‚️𐟚𖢙€️ 感恩有您，一路同行，感恩每一次相遇，无论是短暂的擦肩而过，还是长久的陪伴，都是命运安排的奇妙礼物。 𐟓œ 感恩节感恩节是一个充满感恩和祝福的节日，我们感谢每一位与我们相遇的人，感谢他们的陪伴和帮助。 𐟒𜠧莥Š᧟娯† 在商业世界中，税务是一个重要的部分。以下是关于增值税、企业所得税和个人所得税的一些基本知识：增值税：无论盈亏都要交，一般纳税人税率为6%、9%或13%，小规模纳税人税率为3%（月度10万内免征），2023年优惠税率为1%。企业所得税：赚了钱就要交，统一税率为25%，高新技术企业为15%，小微企业年利润300万以内为5%，超出部分为25%。个人所得税：一把钱拿回家就要交，老板或股东分红交20%，发工资按照3%~45%的阶梯个税。 𐟓Š 四流一致在商业交易中，四流一致是一个重要的原则：货物流：货物运输情况与交易情况一致。资金流：发票开具情况与收付情况一致。发票流：交易情况与发票开具情况一致。合同流：交易情况与合同签订情况一致。 𐟔 风险如果四流不一致，风险无穷大。例如，A公司销售商品或服务给B公司，必须有如下四流合一：货物流：A→B，货物运输情况与交易情况一致。资金流：B→A，发票开具情况与收付情况一致。发票流：A→B，交易情况与发票开具情况一致。合同流：A→B，交易情况与合同签订情况一致。 𐟒Œ 感恩感恩每一次相遇，感恩有您的陪伴，感恩一路同行的美好时光。无论是短还是长久，都是命运安排的奇妙礼物。

公司购买购物卡用于招待和送礼，到底如何账务处理？ 1.案例：我公司购入了5000元购物卡，取得了项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“不征税”的增值税普通发票一份。 2.账务处理：借：预付账款——预付卡 5000元贷：银行存款 5000元 3.提醒：不得直接计入“管理费用”，企业所得税前不得扣除。 1.案例：我公司用购物卡给员工发放过年福利，10个员工，每人500元的购物卡。 2.账务处理：借：应付职工薪酬——福利费 5000元贷：预付账款——预付卡 5000元 3.提醒： (1)附件可以附上购买购物卡发票的复印件以及职工领取购物卡的签字单; (2)属于个人性福利，应并入当月工资按照“工资薪金”所得代扣个人所得税。 1.案例：我公司用买的购物卡送给客户作为交际应酬费，来维护客户关系。 2.账务处理：借：管理费用——业务招待费 5000元贷：预付账款——预付卡 5000元 3.提醒： (1)应凭借购买预付卡时取得的发票复印件以及相关的赠送凭据，按照业务招待费进行税前扣除; (2)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 1.案例：我公司用买的购物卡在产品销售时将其以买赠的形式赠送给客户，例如达到一定的销售额即可赠送一定额度的预付卡。 2.账务处理：借：销售费用——促销费 5000元贷：预付账款——预付卡 5000元 3.提醒： (1)对于不属于随机赠与个人的情况，不需考虑代扣个人所得税的问题; (2)销售时将其以买赠的形式赠送给客户，例如达到一定的销售额即可赠送一定额度的预付卡，此时应凭借购买预付卡时取得的发票以及相关的赠送凭据按照销售费用——促销费税前扣除。 1.案例：我公司用买的购物卡购买办公用品，取得办公用品清单。 2.账务处理：借：管理费用——办公费 5000元贷：预付账款——预付卡 5000元 3.提醒：购买办公用品，可以凭购卡发票复印件和购物清单入账,按有关规定税前扣除。 03 业务招待费引起的涉税风险 1、将属于业务招待费的项目计入其他费用，将可能影响企业所得税、增值税、个人所得税。例一：公司将一台本苹果笔记本电脑送给客户，但没有计入业务招待费核算，而将其作公司自用核算，按固定资产入账计提折旧在税前扣除、增值税正常抵扣。分析：这种情况，通过盘查实物资产才可能发现存在问题。外购货物无偿赠送需要视同销售处理，用于招待的要在所得税前限额扣除，还需要代扣代缴个税的。 2、将与生产经营活动无关的业务招待费计入与生产经营活动有关的业务招待费，即将全额不得扣除的项目按限额扣除。例二：公司为公司总经理家庭购买运动器材用于健身，支出1万元，该公司将此支出列入了业务招待费核算。分析：实际上此费用，是与生产经营活动无关的费用，不得在所得税前扣除。 3、取得不合规的业务招待费票据，不得税前扣除。例三：公司外购三部华为手机，并取得普票，但发票上未注明公司的纳税人识别号；或发票上只填写了公司的简称，未填写全称；或只取得收款收据。分析：以上所述的发票，都是所谓的白条。 4、将不属于业务招待费的计入业务招待费，本可全额扣除。例四：公司召开年度会议费中包含的餐费计入业务招待费；将公司内部聚餐的餐费计入业务招待费。分析：以上所述的所有的餐费发票，并不均计入业务招待费。 5、未实际发生的业务招待费，不得税前扣除。例五：公司按销售收入的0.5%计提业务招待费500万元，但公司全年实际发生业务招待费只有450万元。分析：没有实际发生的业务招待费50万元，不得税前扣除，50万应全额调增处理，不得税前扣除。 6、商业贿赂支出，不得税前扣除。例六： A公司将10万元购物卡用于商业贿赂支出，与生产经营无关不得税前扣除。 7、筹建期与正常期间业务招待费，扣除政策不同。根据前面文章，提到税前扣除规定标准和特殊情况2中有提现政策内容。补充下，正常期间业务招待费的政策，如下：根据国税函〔2009〕98号第九条规定：新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用的，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的规定处理，但一经选定，不得改变。 8、业务招待费计算基数适用不准确，可能导致税前扣除不准确。根据‍国税函〔2009〕202号‍规定：业务招待费的税前扣除计算基数包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入之和确定，营业外收入和不征税收入不能作为计算招待费的计算基数。注意：业务招待费的税前扣除计算基数仅包括上述文件规定的三项内容，不包括按权益法核算的账面投资收益，以及按公允价值计量金额资产的公允价值变动。 9、无法证明真实性的业务招待费，不得扣除。如果税务机关要求提供证明资料，公司应提供能证明真实性、相关性的证明资料。不能提供的，不得在所得税前扣除。 10、用于招待，未代扣个人所得税。根据财税〔2011〕50号规定：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。 11、业务招待费未单独核算，导致不能准确确定金额的，税局根据相关法规规定，有权按合理方法进行核定。

9类成本票详解，助你抵减企业所得税 𐟓Š 企业所得税税率表档次要求税率 1 小微企业年应纳税所得额≤100万元 5% 2 100万元<小微企业年应纳税所得额≤300万元 5% 3 年应纳税所得额超过300万元 25% 𐟓‹ 成本费用票汇总 01 办公室固定费用 02 企业运营费用 03 汽车相关费用单位电话费、单位上网费、快递费、办公用品费（打印纸、计算器、笔、本）、单位汽车油费、单位汽车保养维修费、单位汽车保险费、停车费、过路费、物业费、杂志订阅费、绿化费、修缮费、车辆购置费、软件购置费 04 人员相关费用员工工资、社会保险费、福利费（各项补贴、非福利性质人员保险费）、工作服、劳保费、员工培训费、会议费 05 银行相关费用银行手续费、银行证明费、资信证明费、第三方担保贷款 06 服务费用财产保险费、各机构会员费、审计费、中介服务费、法律咨询服务费 07 广告推广费用广告费、推广费、礼品费、住宿费、餐饮费、火车票、地铁票、大巴票、飞机票、打车票 08 差旅相关费用住宿费、餐饮费、火车票、地铁票、大巴票、飞机票、打车票 09 其他费用各类办公用品（打印纸、计算器、笔、本）、员工培训费、会议费

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礼品赠送的个税分别是多少？要看礼品是送给员工还是非员工！情况一若是年会中礼品赠送给了本公司员工，应当合并计入当月工资、薪金所得代扣代缴个人所得税，综合所得的税率3%-45%。举... - 雪球
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