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甲公司所得前沿信息_甲公司所得税税率为25%,该公司2016年1月至11月(2024年11月实时热点)

内容来源：小天才网络所属栏目：教程更新日期：2024-11-28

甲公司所得

𐟓š固定资产报废账务处理全攻略𐟌Ÿ 𐟔 固定资产报废时，账务处理是关键！别担心，跟着我们的步骤，轻松搞定！ 1️⃣ 报废确认与清理费用处理 𐟒𘊭 借：固定资产清理 - 借：固定资产减值准备 - 贷：银行存款等 - 贷：累计折旧 - 贷：固定资产 2️⃣ 资产报废赔偿与出售收益 𐟒𐊭 因资产报废而得到赔偿时：借：其他应收款 - x保险公司贷：固定资产清理 - 出售报废材料：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 3️⃣ 固定资产清理余额处理 𐟓ˆ - 若出售收益小于固定资产账目余值：借：资产处置损益贷：固定资产清理 - 固定资产清理余额转入损益：借：固定资产清理贷：资产处置损益 4️⃣ 分录案例解析 𐟓– - 甲公司汽车车祸报废，花费800元运残料，8000元出售，保险赔偿10万元。 - 发生车祸确认汽车报废后：借：固定资产清理16w，贷：固定资产一A汽车21W。 - 确认保险公司赔偿金额时：借：其他应收款-xx保险公司10w，贷：固定资产清理10w。 - 其他步骤详见分录案例。 5️⃣ 增值税与所得税处理 𐟒𜊭 增值税：报废、出售、损毁的固定资产不做进项税转出。处理固定资产获得的收益需缴销项税。 - 企业所得税：固定资产报废损失可计入本年利润，减少企业所得税。需留有足够凭证，如交通事故认定书、定损单等。 𐟎‰ 现在，你是否对固定资产报废的账务处理有了更清晰的了解呢？赶快收藏起来，以备不时之需吧！

股权转让全流程详解，快速搞定！ 𐟓Œ 企业类型：个体户（可升级为有限公司）合伙企业个人独资企业有限责任公司（1人有限公司） 𐟓Œ 股东类型：自然人合伙企业有限责任公司 𐟓Œ 股权转让办理流程（最快2周完成）：向税务机关申请股权转让：提交上月财务报表提供股东会决议签订股权转让协议提交股东名册说明资产情况（无形资产、房产、土地使用权）提交其他材料（证明实收资本到账或税务机关要求的其他资料），查近三年账工商变更：填写表格，提交材料（约2天）凭工商变更通知书去税务变更股东信息 𐟓Œ 股权转让涉及的税收：印花税：按产权转移收据的万分之五税率缴纳，双方都要交。自然人：按财产转让所得缴纳个人所得税。合伙企业：按经营所得缴纳个人所得税。有限公司：缴纳企业所得税。 𐟓Œ 股权转让如何交税：个人A和B各占50%成立甲有限责任公司。有限责任公司的股东做股权转让，是否交个税取决于企业是盈利还是亏损。股权转让价格：溢价转让平价转让折价转让（税务局不认可，除非转给直系亲属）看所有者权益合计，即企业净资产。平价转让的个税与实收资本大小和是否到位无关。 𐟓Œ 注意事项：办理股权转让时，需注意税务和工商变更的相关规定和流程。确保所有材料齐全，避免不必要的麻烦。及时更新股东信息，确保企业运营顺畅。

𐟌ž高温补贴做账与报税指南𐟓ˆ 1. 高温补贴是劳动者在高温环境下工作的额外津贴，符合条件的单位和个人都有权享受。防暑降温饮料不能替代高温补贴。在会计处理上，高温补贴被视为工资薪金的一部分，但不计入最低工资。 𐟌𐠤𞋥悯𜚧”𒥅쥏𘲰20年6月发放了20000元的高温补贴，如何进行会计处理和税务申报？计提时：借：管理费用等 20000 贷：应付职工薪酬—工资薪金 20000 发放时：借：应付职工薪酬—工资薪金 20000 贷：银行存款 20000 高温津贴作为工资的一部分，需要与当月工资合并申报个人所得税。同时，企业所得税前可以据实扣除这部分费用。

企业统一制作员工服饰支付相关费能在企业税前扣除吗？ 𐟑‰案例：甲公司为了提升公司企业文化形象，统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用共计45000元，该费用能在企业所得税前扣除吗？ 𐟙†回答：能，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以在企业税前扣除。 ⭐政策依据：　　国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告国家税务总局公告2011年第34号第二条关于企业员工服饰费用支出扣除问题：企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。

调增的坏账损失，可以纳税调减吗？#坏账损失##纳税调整# 问题：应收A公司1000万，已经计提300万坏账准备，且计提的减值损失已经在之前年度做企业所得税纳税调增了，由于应收账款追不回来，今年把A公司的1000万债券以600万的价格卖给了甲公司，并签订了债券转让协议，公司财务做账：借：银行存款600借：坏账准备300 贷：应收账款1000贷：投资收益-100 请问当年汇算清缴时之前调增的300万的坏账损失，可以今年企业所得税纳税调减回来吗？答：《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2020年第24号）附件：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明（2020年修订） A105000《纳税调整项目明细表》填报说明（三）资产类调整项目 34.第34行“（三）资产损失”：根据《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)填报。第29行第7列金额。若表A105090第29行第7列＜0，第4列“调减金额”填报表A105090。据此，企业本年资产损失“调减金额”300万（100-400＜0）。

开票加税点，你真的了解吗？𐟤” 你有没有遇到过这种情况：供应商要求你承担一部分税费，或者你希望供应商承担一些税费，但你们之间并没有明确约定。这时候，计算税费就变得尤为重要了。今天，我们就来聊聊开票加税点的那些事儿。一般纳税人开票的税费计算𐟓Š 假设一个小微企业甲公司，销售货物价款是100万元，税率是13%，税额就是13万元。进货价是76.95万元，税率也是13%，税额是10万元。那么，税费是怎么计算的呢？增值税：销项税额减去进项税额，也就是13-10=3万元。附加税：增值税的7%、3%和2%加起来，再乘以50%，也就是0.18万元。印花税：根据买卖合同金额计算，(100+76.95)万元乘以3/10000再乘以50%，也就是0.026万元。企业所得税：(100-76.95-0.18-0.026)万元乘以5%，也就是1.14万元。综合税负率是：(增值税+附加税+印花税+企业所得税)除以销售收入再乘以100%，也就是(3+0.18+0.02+1.14)除以100再乘以100%，等于4.34%。如果供应商要求你承担6个点的税费，那么你至少要在销售合同金额上加10-11个点（6%+4.33%=10.33%）才能不亏。小规模纳税人开票的税费计算𐟓Š 再来看一个小微企业乙公司，销售货物价款是100万元，税率是3%，税额是3万元。进货价是60万元。增值税：100万元乘以3%，也就是3万元。附加税：增值税的7%、3%和2%加起来，再乘以50%，也就是0.18万元。印花税：根据买卖合同金额计算，(100+60)万元乘以3/10000再乘以50%，也就是0.024万元。企业所得税：(100-60-0.18-0.024)万元乘以5%，也就是1.99万元。综合税负率是：(增值税+附加税+印花税+企业所得税)除以销售收入再乘以100%，也就是(3+0.18+0.02+1.99)除以100再乘以100%，等于5.19%。如果供应商要求你承担3个点的税费，那么你至少要在销售合同金额上加8-9个点（3%+5.19%=8.2%）才能不亏。总结𐟓 无论是一般纳税人还是小规模纳税人，开票加税点的计算都离不开对税法和税务知识的了解。希望这篇文章能帮你更好地理解这些复杂的税费计算，让你在商业谈判中更加游刃有余。记住，税务筹划是每个企业都必须要做的功课哦！

有限合伙企业也是要做账和报税的，除所得税外，跟有限公司一样有限合伙企业本身不纳税，由它的合伙人纳所得税如果有限合伙企业里的合伙人是自然人，就经缴纳个人所得税。如果合伙人是法人的，经缴纳企业所得税。比如有一家甲有限公司是乙有限合伙企业的普通合伙人GP，分配的利润可以做投资，买房产、发工资，但是如果普通合伙人GP又把它分配给原来甲有限公司的自然人股东，就是上一层的个人股东，那就要缴纳个人所得税了。新书《股权微咨询》编委会成员招募中，计划春节后出版，为你快速树立专家IP形象，主动变现更轻松，有意抢位请联系。

会计不会算税点？教你轻松搞定！在工作中，经常有同事问我：“开票时到底要加几个点才不会亏本？”今天我就来给大家详细讲解一下什么是“税点”。一般纳税人企业的情况 𐟓Š 举个例子，假设甲市区的A公司2023年的销售收入是100万元，不含税价款，税率是13%，那么税额就是13万元。购进原材料76.95万元，税率也是13%，税额就是10万元。假设A公司符合增值税附加税减半征收的优惠政策，印花税也符合减半征收的优惠政策，企业所得税税率是25%。简单计算一下：增值税 = 销项税 - 进项税 = 13 - 10 = 3万元附加税 = 3 * (7% + 3% + 2%) * 50% = 0.18万元印花税 = (100 + 76.95) * 0.3‰ * 50% = 0.03万元企业所得税 = (100 - 76.95 - 0.18 - 0.03) * 25% = 5.71万元综合税负率 = (增值税 + 附加税 + 印花税 + 企业所得税) / 销售收入 * 100% = (3 + 0.18 + 0.27 + 5.71) / 100 * 100% = 8.92% 如果供应商要求我们加9个点才开票，那么我们至少要在销售合同金额上加18个点（9% + 8.92% = 17.92%）才能不亏本。小规模纳税人企业的情况 𐟓ˆ 再举个例子，假设B公司是小规模企业，2023年销售收入是100万元，税率是3%，税额就是3万元。采购原材料价款60万元。简单计算一下：增值税 = 100 * 3% = 3万元附加税 = 3 * (7% + 3% + 2%) * 50% = 0.18万元印花税 = (100 + 60) * 0.3‰ * 50% = 0.02万元企业所得税 = (100 - 60 - 0.18 - 0.02) * 5% = 1.99万元综合税负率 = (增值税 + 附加税 + 印花税 + 企业所得税) / 销售收入 * 100% = (3 + 0.18 + 0.01 + 1.99) / 100 * 100% = 5.19% 如果供应商要求我们加3个点才开票，那么我们至少要在销售合同金额上加8.2个点（3% + 5.19% = 8.19%）才能不亏本。总结下次再被供应商要求加税点时，记得提前算好合同销售价格，避免吃亏！希望这些小技巧能帮到你，让你在财务上更加得心应手！𐟒ꀀ

转为持有待售资产后原资产减值对应的递延所得税资产的处理怎么做？解答：固定资产等转为持有待售资产时，原来计提的“资产减值准备”，并不能转回，资产的会计核算账面价值与计税基础之间依然存在暂时性税会差异。换句话说，在转换过程中，暂时性税会差异并没有予以弥合。因此，因为计提资产减资准备而确认的“递延所得税资产”需要继续保留。当“持有待售资产”在实际出售后，会计核算终止了“资产”的确认，税务方面需要按照资产处置确认应税收入，到此时暂时性税会差异才得以弥合，前期确认的“递延所得税资产”就需要予以冲减。案例：甲公司某项固定资产，账面原值2000元，截止2024年12月31日已经计提折旧900万元，资产减值准备100万元（确认“递延所得税资产”25万元）。因为与乙公司商定，准备在2025年3月1日销售给乙公司，售价1000万元，在2024年12月31日转为持有待售。假定不考虑增值税。甲公司的会计处理： 1.在2024年12月31日转为持有待售：借：持有待售资产 1000万元累计折旧 900万元资产减值准备 100万元贷：固定资产 2000万元说明：在转换过程中，没有新增或减少暂时性税会差异，不需要调整前期因为“资产减值准备”而计提的“递延所得税资产”。 2.在2025年3月1日销售时：借：银行存款等 1000万元贷：持有待售资产 1000万元税会差异：在实际处置时，会计核算没有产生收益；但是，税务方面处置收入是1000万元，但是可以扣除的计税基础是1100万元；因此，税务与会计之间存在100万元的差异，正好与前期计提的“资产减值准备”一致。由于税务扣除大于会计成本，故而需要纳税调减，前提确认的“递延所得税资产”需要冲减，抵减当期应交税金。借：应交税费——应交企业所得税 25万元贷：递延所得税资产 25万元「会计处理」「会计实务」「递延所得税」

员工辞退补偿金如何做会计分录？一文搞定！ 𐟌Ÿ 解除劳动合同后，如何处理一次性补偿金？让我们一起来看看这个实务案例吧！ 𐟓… 2024年8月，王某与甲公司解除了劳动合同，甲公司一次性支付了40万的辞退补偿金。当地上年平均工资为12万，那么甲公司该如何进行财税处理呢？ 𐟤” 问题一：辞退补偿金应该计入哪个科目？答案：辞退补偿金应该计入管理费用，不论是哪个部门的员工被辞退。因为这是管理上的问题产生的费用。 𐟒𜠩—˜二：辞退补偿金需要全额缴纳个税吗？答案：超过当地上年平均工资3倍以上的部分需要缴纳个人所得税。计算方式为：400000 - 120000 * 3 = 40000元，然后按照10%的税率计算个人所得税，减去速算扣除数2520元，最终应缴纳1480元。 𐟓 问题三：辞退补偿金是否需要计提？答案：根据会计准则，采用权责发生制为基础进行会计核算，这样可以更真实地反映业务情况。 𐟓Š 问题四：如何处理账务？ 1️⃣ 计提工资时：借：管理费用-辞退福利 400000 贷：应付职工薪酬-辞退福利 400000 2️⃣ 支付补偿款并代扣个税时：借：应付职工薪酬-辞退福利 400000 贷：银行存款 398520 应交税款-应交个人所得税 1480 3️⃣ 缴纳个税时：借：应交税款-应交个人所得税 1480 贷：银行存款 1480 4️⃣ 次月申报个税时：在自然人电子税务局（扣缴端）的综合所得申报中，有一项解除劳动合同一次补偿金，并且有本地区年平均工资数据可供参考。 𐟒꠩€š过这些步骤，甲公司可以正确处理员工辞退补偿金的会计分录，确保财税处理的准确性。

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