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公司注销坏账权威发布_公司注销的三大忌(2024年12月精准访谈)

内容来源：小天才网络所属栏目：观点更新日期：2024-11-30

公司注销坏账

𐟓ˆ公司注销前的财务处理指南𐟓ˆ 在公司注销过程中，财务处理至关重要。以下是详细的步骤和措施，确保公司顺利完成注销流程：资产科目处理𐟓‹ 存货：应全面处置至清零状态。可以通过低价销售、报废或分配给股东（需视同销售处理）等方式进行。其他应收款（股东借款）：应要求股东全额归还，以避免被视为分红而产生个税。应收账款：若存在余额，需积极催收。对于确实无法收回的款项，需按程序进行坏账损失处理。未分配利润：若有余额，可直接通过向股东分配红利的方式清理。若余额在借方，则代表企业亏损，无需特别处理。但需注意，对股东的利润分配需遵守税法规定，可能涉及个税缴纳。固定资产、无形资产及在建工程：与存货处理类似，需先进行清理。可尝试低价出售，差额计入营业外支出；若无法出售，可考虑分配给股东。负债科目处理𐟒𘊥𚔤𛘨𔦦쾣€应付票据、短期借款、长期借款：应确保所有应付款项得到妥善处理。无法支付的部分需计入营业外收入。若注销前这些科目未清理完毕，将影响注销流程。最直接的方法是偿还欠款，若资金不足，可考虑变卖企业资产以清偿债务。应付职工薪酬：此科目余额代表未支付的员工工资。在注销清算中，应优先处理此科目，确保员工权益得到保障。若存在余额，需直接支付工资，若资金不足，同样可通过变卖企业资产来清偿。总结𐟓 公司在注销过程中，应尽力处置变卖资产，偿还债务。当所有可处理事项均完成后，需编制注销前的财务报表，并确保除货币资金和所有者权益外，其他如存货、固定资产、往来科目等均达到清零状态，以顺利完成公司注销流程。

#英国#企业坏账增长127% 根据中小企业资助机构Bibby金融服务公司（BFS）的报告，在过去六个月中，小型企业的坏账价值激增了127%。根据Bibby最新发布的中小企业信心跟踪报告，在过去的12个月里，企业平均注销了近4万英镑的未付发票，而春季时的平均注销额为1.75万英镑。欠款比例也有所上升，从三月份的 30% 上升至 40%。在政府的《#公平付款准则#》出台之前，这些数字表明，客户延迟付款或不付款对供应链造成了相当大的压力。 …… 内容源自：#催全球# 官网-#外贸# 资讯-风险预警

【公司注销如何清理往来】公司注销时清理往来需要注意以下几点： 𐟌Ÿ1.清查应收账款：对未收回的账款，应积极催收。𐟔对于确实无法收回的，按照规定进行坏账处理。𐟔 𐟔岮清理应付账款：核实应付款项的真实性和准确性。𐟔对于确实需要支付的，及时结清；𐟓š𐟓š𐟓š对于无需支付的，应按照相关规定转为公司的收入。𐟔 𐟒3.处理预收和预付账款：预收账款应根据实际情况进行结算或退款；𐟓š𐟓š𐟓š预付账款若未得到相应服务或货物，应追回款项或进行相应的账务处理。𐟔 𐟙†4.核对其他往来款项：如其他应收款和其他应付款，确保账目的清晰和准确。𐟔 𐟓‹5.整理往来凭证和资料：以备税务等部门的审查。𐟔 ✅总之，清理往来要做到全面、准确、合规，以保证公司注销过程的顺利进行。𐟔

𐟔企业注销时的财税处理 𐟤”企业注销时，应收账款和应付账款如何处理？当企业注销时，如果应收账款有余额，这通常会被视为坏账准备，因此不需要额外补交税款哦！𐟎‰但是，如果应付账款有余额，那就需要按照异常所得来缴纳增值税了。𐟒𘊊𐟒𐨴祸资金控制在多少才合适？一般来说，货币资金与流动负债的比率，也就是现金比率，需要控制在20%左右，这样既能保证企业的资金流动性，又能避免资金过剩。 𐟘𖤻–应收款过大有哪些风险？如果老板向公司借款，务必在每年年底前归还，避免跨年未还，否则可能会被税务部门视为分红，并征收20%的个人所得税。𐟒⊊𐟤𗢀♂️营业执照上没有的经营范围可以开票吗？如果是临时性业务，可以自行开具发票。但如果是经常性业务，就需要在工商执照上增加相应的经营范围了。𐟓

坏帐损失可以税前扣除吗？「坏账损失」税前扣除# 问题：A公司和B公司为同一股东，A公司挂其他应收款-B公司950万元，B公司已经注销，A公司可以确认为坏帐损失950万元，进行企业所得税税前扣除吗？答：《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）规定，第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：（一）相关事项合同、协议或说明；（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；第四十五条企业按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失，或向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失，准予扣除，但企业应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料。据此，关联企业提供借款，因债务人注销而形成的债权损失，应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料，准予专项申报税前扣除。

「企业所得税」收不回来的借款可以税前列支吗? 纳税人提问：我司的子公司找我司借款，现在子公司经营不善，资不抵债，注销时无力偿还，我司确认为坏账损失，可以在企业所得税税前列支吗？国家税务总局福建省12366纳税服务中心答复（摘录）：您好，如果贵公司与子公司之间属于关联企业且发生的损失属于下列文件规定的向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失，那可以参考以下规定进行企业所得税前扣除。根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定：“第四十五条　企业按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失，或向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失，准予扣除，但企业应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料。第四十六条　下列股权和债权不得作为损失在税前扣除：（一）债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权；（二）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权；（三）行政干预逃废或悬空的企业债权；（四）企业未向债务人和担保人追偿的债权；（五）企业发生非经营活动的债权；（六）其他不应当核销的企业债权和股权。”

财务必看：如何谨慎处理长期挂账问题在企业经营管理中，一些费用和收入如果没有及时进行账务处理，就会被暂时放在应收、应付、预收、预付科目里。长期挂账不仅存在涉税风险，还可能成为税务稽查的重点。那么，如何处理这些长期挂账的问题呢？以下是一些建议： 𐟔 核对明细账首先，要核对其他应收款的明细账，逐笔查找对应的记账凭证，查看附件原始凭证内容，认真审核业务实质，找出差错，制作冲销更正凭证，补充业务单据，调账处理。例如：垫付员工的费用，需要和员工进行核对确认；未提供发票的供应商，需要核对发票金额。 𐟓… 确定调整方案对于个人垫款，可以催促还款，一次性还款有困难就分期还或者从工资中扣款；对供应商催促开具发票；关联公司之间的往来款催促还款。所有往来款项年底结账前三个月集中发对账函要求对账并清理，不能清理的记录原因形成书面报告提交单位领导决策。 𐟚려𘍨ƒ𝨿˜款的，另设方法如果对方由于注销、吊销等原因不能开具发票的（必须取得对方注销、吊销的法定文件），可以确认为坏账损失；不能取得相关法定凭证的可以直接确认相关收入。个人欠款要一直催促还款，如果当初记账时没有借款单要补充手续。关联公司之间的往来款，由于种种原因不能还款，可以签署顶账协议和其他应付款（也欠关联公司的金额）或三方有关联业务的公司签三方顶账协议，相互抵消欠款。原则是：以真实交易为依据，往来款项从对公账户转账办理。 𐟓Š 建立台账，分析账龄定期清理，不要时间太长，一般不要超过三个月，因为不一定会有什么变化，处理起来会很麻烦，甚至有可能要不回来变成坏账，损失公司利益。这些操作虽然有风险，但平账又是财务工作中不可避免的。因此，提升自己的专业能力至关重要。以下是一些财务人提高专业能力的工具： 𐟓š 加图会计：拥有自己的真账实训系统，提供真实案例解析，适合新手财务快速提升能力。 𐟌 中国税务网：发布税务相关资讯及政策，支持搜索查询。通过这些工具和方法，财务人员可以更好地处理长期挂账问题，降低风险，确保公司利益不受损失。

未分配利润过高？6个妙招教你降低税务负担会计们注意啦！未分配利润过高怎么办？别担心，这里有一些妙招帮你高效处理。只要多留点心，即使未分配利润交税较高也能妥善应对。未分配利润是什么？未分配利润是公司成立以来每年的未分配利润累加后的金额，代表公司从开业至今累计赚取的利润。但要注意，未分配利润中包含的“钱”可能只是应收账款，或者已经转化为存货、固定资产等形式。真正能够分配的资金数额需查看资产负债表中的货币资金项目。如何处理未分配利润？提取法定盈余公积转作实收资本（若股东为自然人，需缴纳20%的个人所得税）进行分红（自然人股东需缴纳20%的个人所得税）公司注销时，未分配利润确认为股息所得，自然人股东需缴纳20%的个人所得税降低未分配利润的方法调整股权架构：将自然人股东变更为公司股东，这样向法人股东分红时就无需缴纳分红个税。发放工资：给股东发放30-50万的工资和奖金，并按照最高一档缴纳五险一金，这样综合税负率仅为4-6%。给股东的家人发放工资：股东的家人可以担任公司董事，为公司经营提供意见和建议。发放一次性辞退福利：离职金低于当地上年度平均工资3倍以内的部分可免征个人所得税。处理坏账：将确定无法收回的坏账转为营业外支出。即便不符合税前扣除条件，也能够降低未分配利润。处理无票支出：许多发生的业务没发票，老板通常在私人账户报销。实际上，这部分支出可以正常在账上列支。借：成本／费用贷：其他应付款／银行存款等汇算清缴时再将这笔费用调增，并补缴所得税。在公司注销时，我们也经常使用这种降低分红税的方法，宁可调增并缴纳5%的所得税，也比缴纳20%的分红税节省不少。会计分录示例计提：借：利润分配 - 未分配利润贷：应付股利支付：借：应付股利贷：银行存款应交税金 - 个人所得税总之，会计们务必关注公司的未分配利润情况，并提前做好规划，避免过高引发税务方面的问题。

𐟒𘥀𚥊ᨿ约：经济中的不期而至𐟌꯸ 债务违约，听起来可能有点遥远，但实际上它就在我们身边。简单来说，就是借款人没能按时偿还债务。这种情况可能发生在政府、企业甚至个人身上。比如，斯里兰卡和加纳最近的债务违约事件，就是很好的例子。 𐟌 主权债务违约，就是政府没能按时偿还债务。这种情况可能会导致这个国家在全球金融市场的机会减少，甚至未来购买成本上升。想象一下，一个国家因为债务违约而失去了进入国际信贷市场的潜力，那会是多么糟糕的事情。 𐟒𜠤𜁤𘚦ˆ–个人违约也同样严重。违约可能会导致信用评级受损，失去未来贷款的机会。债权人也可能不得不采取法律行动，甚至可能扣押贷款人的资产。这样不仅会给贷款人带来损失，还可能对整个金融体系造成不稳定。 𐟓œ 更糟糕的是，贷款人可能不得不将一部分债务作为损失注销，这就是我们常说的坏账。这种情况对经济的影响是深远的。 𐟒ᠦ‰€以，债务违约不仅仅是借款人的问题，它涉及到整个经济体系。了解债务违约的背后原因和影响，对我们理解经济运行规律有着重要的意义。

今年注销企业增多，这些挂账处理方式更明智最近真是注销企业的高峰期。今年的经济形势确实不太乐观，很多企业在口罩期间坚持下来，没想到在今年倒下了，只能无奈注销。还有一些存量公司是因为新公司法的影响，毕竟实缴资本对初创型企业压力不小。今天注销的企业从注册到注销都有参与，所以注销前针对可能存在的税收问题，提前跟客户沟通处理了，还算比较顺利地完成了注销。这里给大家总结一下，注销过程中，哪些挂账会增加企业税收负担。 𐟓Š 注销时，财务需要提供最新月份的财务报表。财报中容易受企业关注的科目有：应收、预收、应付、存货、固定资产、长期股权投资、未分配利润等等。 1️⃣ 应收账款：如果有开票但未收回的款项，及时催收。确实收不回的款项，计入坏账损失或者签署委托收款协议。 2️⃣ 预收账款：提前收款但未开票的，及时把发票开出去，申报纳税。 3️⃣ 应付账款：对于应付账款贷方有余额的，如无需支付，需要转入营业外收入，缴纳企业所得税。 4️⃣ 存货和固定资产：公司的存货和固定资产提前处理，报废有废料收入的，计入资产损失（最好申报该部分收入）。 5️⃣ 长期股权投资：可以进行股权转让，提前做工商股东变更。 6️⃣ 未分配利润：大于0的，需要做分红处理，并缴纳20%个税；小于0的，代表亏损，不做其他处理。 ✳️ 总结：注销时，近期资产负债表最好只保留货币资金及所有者权益，其他清零。