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公司费用税前沿信息_公司费用税务可以认定几年(2024年12月实时热点)

内容来源：小天才网络所属栏目：教程更新日期：2024-12-03

公司费用税

职工社保费用分录及计算方法详解职工社保费用分为企业缴纳部分和个人缴纳部分，均属于“职工应付薪酬”核算科目。企业承担的社保费用在“职工应付薪酬”下的“社保费”明细科目中单独核算，而个人承担的社保费用则并入职工工资，不单独核算。具体分录如下： 𐟓 计提工资借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等贷：应付职工薪酬——工资 𐟓 计提社保（企业部分）借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等贷：应付职工薪酬——社保 𐟓 上缴社保借：应付职工薪酬——社保其他应收款—职工社保个人部分贷：银行存款 𐟓 发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款—职工社保个人部分应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款 𐟓ˆ 社保的计算方法：社保的缴纳数额由社保缴费基数与社保缴纳比例相乘得出。公式如下：个人社保缴费金额 = 个人社保缴费基数个人社保缴费比例公司社保缴费金额 = 公司社保缴费基数公司社保缴费比例 𐟓Š 社保缴纳基数的确认：社保缴费基数按规定应是工资额。但在实务中，社保缴费基数是人社部根据上年全年平均工资确定的，一般在去年平均工资的60%-300%之间。企业自行确认职工的社保缴纳基数，一般私有企业按最低缴纳标准缴纳，即平均工资的60%。 𐟓‹ 社保缴费比例：医疗保险：个人承担2%+3，单位承担9.8%（含生育险）养老保险：个人为8%，单位承担16% 失业保险：个人为0.5%，单位承担0.5% 工伤保险：个人无，单位1%（按行业基准费率0.2%－1.9%）公积金：个人10%，单位10%

一周7家财务面试心得：这些问题你得知道！最近一周，我跑了7家公司的财务面试，发现很多公司问的问题都差不多。为了帮到大家，我把这些问题整理出来，大家可以提前准备一下哦！如何处理无法收回的应收账款？问题一：我公司账面上有很多无法收回的应收账款，还有好多年遗留下来的无法支付的应付款，怎么清理掉呢？思路一：与对方协商，看看能不能通过协商解决。思路二：通过法律途径，比如起诉。思路三：考虑坏账准备，计入成本。如何处理不愿缴纳社保的员工？问题二：我公司有100名员工，但40名员工不愿缴纳社保，公司也不想给他们缴纳，但不知道如何处理更合法？思路一：与员工沟通，了解原因，尽量说服他们缴纳。思路二：制定相关政策，明确不缴纳社保的后果。思路三：考虑给员工缴纳商业保险，作为补充。异地出差工伤费用开票问题问题三：员工异地出差发生工伤，产生的各项费用，开票时是以个人名义开还是以单位名称开？思路一：以单位名义开票，方便报销。思路二：个人名义开票，后期再转给单位。采购卡发放如何做账？问题四：我公司采购了一批5万元的购物卡，发放给员工，会计应该怎么做账？思路一：计入福利费，减少企业所得税。思路二：直接计入成本，减少企业所得税。个人无偿借款给公司如何交税？问题五：个人无偿借给公司20万，公司收到钱是否需要交税？公司盈利20万，需要还款时是否需要交税？思路一：个人借款给公司，公司不需要交税。思路二：公司盈利部分需要交税。临时工工资发放问题问题六：我单位找了一批临时工，请问发放工资要发票还是做工资表？要不要缴社保？思路一：发放工资需要发票或工资表。思路二：临时工也需要缴社保。股东分红如何合规合法？问题七：我公司现在开始盈利，自然人股东从年底开始就要拿分红，有的股东分红金额高达上千万元，如何合规合法地既拿到分红又降低个人所得税？思路一：合理规划分红时间，分期分批分红。思路二：考虑将分红转为其他形式的收入。如何处理注销前的库存？问题八：我公司马上准备注销，账面上还虚挂着800万元存货，其实早就没有库存了，请问如何处理这些库存更省税？思路一：通过销售处理库存。思路二：捐赠给其他组织。如何处理所得税缴纳过多？问题九：我公司是个财务咨询管理公司，平时就是6个人，年收入600万元，成本费用太少，平时过节送礼送卡的支出又没法入账，导致企业所得税缴纳的太多，请问怎么处理？思路一：合理规划成本费用，减少所得税。思路二：考虑将部分支出计入其他科目。如何降低增值税税负？问题十：我公司目前进销差价太大，导致增值税税负率高达9.7%，为此税局还专门找过我们，问我们为什么缴纳这么多增值税，还让写说明，我们也不想缴纳这么多增值税，但不知道如何合法降税？思路一：合理规划进销差价，减少增值税。思路二：考虑其他税务优惠政策。希望这些问题和思路能帮到大家，祝大家面试顺利！𐟒ꀀ

研发费用加计扣除案例：偷税背后的细节一、案例背景某公司因研发费用加计扣除申报不当，被税务机关认定为偷税，不仅需要补缴611,177.60元的企业所得税，还被处以305,588.80元的罚款，相当于偷逃税款的50%。二、偷税原因根据公开信息，该公司被认定为偷税的主要原因是：将与研发无关的人员计入研发费用，导致多申报研发费用；将未完全参与研发工作的人员的工资计入研发费用，同样造成多申报。三、税务规定与判断标准根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号），我们来看看如何判断研发人员和费用：如何判断人员是否与研发相关：根据公告，“人员人工费用”包括研究人员、技术人员、辅助人员以及外聘研发人员。直接对研发项目做出贡献的人员，不论是否在职，都可以计入。与研发无关联的人员，如行政管理人员、销售人员等，不能计入。判断依据通常包括检查相关人员的劳动合同、毕业证等证明资料。如何判断人员是否完全参与研发：在项目研发之前，会有项目立项会议、立项决议文件、项目计划书等资料，参与研发项目的人员需要列入这些资料中，以便于研发项目的支出核算。如果研发人员工资表中的人员与项目资料中的人员不匹配且无法做出合理解释，在税务检查时可能会被处罚。四、未完全参与研发的处理根据公告，“人员人工费用”中，人员同时从事非研发活动的，企业应对其人员活动情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法分配，未分配的不得加计扣除。对于存在该情形的企业，务必对相关人员在研发工作和非研发工作之间做好区分，比如记录期间内从事研发工作多少小时、非研发工作多少小时，然后将其工资在两者之间进行分配。通过这个案例，我们可以看到，企业在申报研发费用加计扣除时，必须严格遵守税务规定，确保数据的准确性和完整性，避免因疏忽导致不必要的税务风险。

日本经管签一年费用详解，最低支出是多少？如果你打算申请日本的经营管理签证，了解一下一年的费用是必不可少的。以下是一些基本的支出项目，供大家参考：办公室租金 𐟏⊩斥…ˆ，你的公司需要一个实际的办公场所。一般来说，16平方米到20平方米的办公室就足够了。租金会根据地区和设施的不同而有所差异。员工工资 𐟒𜊨™𝧄𖤽 可以选择只聘请自己一个人，但为了维持经营管理签证，公司至少需要有一位员工。一般来说，经营管理者的月工资应该在25万日元以上，一年下来大约需要300万日元。法人税 𐟓œ 无论你的公司是否有利润，是否在经营，只要公司存在，每年都需要缴纳法人税。一般来说，这个费用在7万到8万日元之间。税理士费用 𐟒𜊧莧†士相当于日本的“注册会计师”，负责每年给公司做财务报表和申报财务。他们的收费一般是按决算期来计算的，市场价一般在18万日元起。健康社保和厚生年金 𐟏劦 𙦍妜즳•律，株式会社需要为每个正式员工缴纳厚生年金。以经营管理签证要求的年薪300万日元来计算，一年需要缴纳84.9万日元。办公室其他开销 𐟒𛊦�𘸧𛏨姚„公司还需要考虑一些其他的办公室开销，比如一个月的宽带费用、电费以及办公耗材等。个人生活成本 𐟏ኩ™䤺†工作相关的支出，还需要考虑个人的生活成本，包括衣食、水电、家具日用品、医疗、娱乐和交通等。总结一下，以上这些费用加起来，一年大约需要206万日元，折合人民币大约是9万多。当然，具体费用还需要根据自己的实际情况进行调整。希望这些信息对你有所帮助！

王宝强与恩波格斗的纷争终于看懂了： 1、起草了A合同，约定超过9亿票房按票房的5%分成，但最后没签A合同。 2、签订了B合同，约定给付恩波公司20万的授权费，这钱给了。 3、最后恩波要想按A合同执行。 4、《八角笼中》总票房22亿，实际到制作和出品方手里只有8.7亿左右。 5、制作和出品一共好像是12家公司，而票房50-55%归影院。 6、加上宣发，平台佣金，制作方实际上到手票房的37-40%。 7、扣税，演员费用，实际到手利润得看制作费花了多少，这个就不好说了。 8、恩波出了声明，要分9亿外的，13的5个点，650万，估计是单方面和谁提过，但是合同没得到12家公司同意。

会计的全局思维：如何从报表中发现问题？一直以来，会计们都在与报表打交道，直到他们开始理解这些数字背后的真正含义。会计的全局统筹思维和提前筹划能力，不仅对公司的发展至关重要，也是提升自身职业竞争力的关键。最近，我仔细研究了某商贸企业的财务报表，这家公司成立于2022年，属于一般纳税人。会计告诉我，2023年全年的增值税税负率为1.9%，账面库存虽然显示有400多万，但实际上已经没有库存了。这家企业面临两个主要问题：费用与收入不匹配：整年的税前利润高达1500多万。考虑到这是企业成立的第二年，如此高的利润在金税四期下很容易引起税务机关的注意，可能导致预警或异常。资产总额不足：期初期末资产总额均在5000万以下，员工人数少于300人。如果将税前利润控制在300万以内，可以享受企业所得税5%的优惠。然而，现在利润高达1500多万，企业所得税率直接上升到25%，多交几百万的所得税。有些会计可能会说：“我是凭单入账，该入账的都入账了，利润就是这么高，我有什么办法？”但这正是我们需要学习和提高的地方。在做账的过程中，如果发现公司费用少了，就要及时提醒老板，让老板想办法合理构建业务，找各种合理的费用（例如工资等）入账。每年9月左右，就需要通盘分析自己的财报，预留时间在第四季度合理调整报表。举个简单的例子，如果年底账上货币资金充足，是否可以让老板以公司的名义买车，用于公司经营？库存账实不符，是否可以以买一送一打折销售的方式把多余的成本结转到利润表？虽然会计不一定要这样做，但一定要知道这些可能性。全局思维的培养，是为了自己的升职加薪努力。下一期，我们将继续分析其他公司的典型财报……

奔驰C260L半年养车，费用详解！ 2022年3月，我购买了一辆奔驰C260L，落地价370,527元。虽然原本计划在8月购买，但最终没能等到购置税减半，提前入手了这辆车。以下是我提车半年的养车费用详解：购车费用：3月6日支付定金5,000元，3月13日支付车费224,200元。保险费用：3月14日支付保险费12,871.09元。购置税：3月16日支付购置税28,336元。其他费用：3月17日支付工本费等120元。此外，我还做了10万元的免息贷款，分24期，每月月供4,167元。家庭租车位每月380元，公司租车位每月150元。每周加一次油，周一至周五往返家和公司，单程40公里，目前油价约500元，使用95号汽油，价格8.8元（之前为9元）。经过计算，一年的养车硬性费用大约为2万元。以下是对这辆车的优缺点总结：优点：颜值高！对于女性来说，颜值是首要考虑的因素。𐟘 缺点：刹车较紧，不敢开太快。1.5T发动机在高速行驶时略显飘忽。

#财会知识# 【年末如何结转利润分配】 ✅✅一、确认本年利润首先，需要确认企业在本年度内的利润情况，这通常是通过编制利润表来完成的。利润表反映了企业在一定期间内的经营成果，是确定本年利润的重要依据。 ✅✅二、结转收入与费用 1.结转收入：将主营业务收入、其他业务收入以及营业外收入等科目的余额结转到本年利润的贷方。 2.结转成本、费用和税金：将主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用以及营业外支出等科目的余额结转到本年利润的借方。 ✅✅三、计算本年利润在完成上述结转后，可以计算出本年的利润。如果本年利润的贷方余额大于借方余额，则表示企业本年度实现了盈利；反之，则表示企业出现了亏损。 ✅✅四、利润分配对于实现的盈利，企业需要进行利润分配。利润分配的顺序和规定通常遵循相关法律法规，如《中华人民共和国公司法》等。利润分配步骤： 1.计提法定盈余公积：公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。 2.计提任意盈余公积：经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。 3.分配股利：公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股份比例进行分配。但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。 ✅✅五、结转本年利润到利润分配在利润分配完成后，需要将本年利润结转到“利润分配——未分配利润”科目。具体分录如下：如果本年实现盈利：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如果本年出现亏损(即本年利润科目余额在借方)，则通常将余额直接结转至利润分配账户，用本年度结转的利润弥补，或留待以后年度弥补。但出于简化账务处理的考虑，也可以将借方余额留在“本年利润”科目里，待以后余额变为贷方的年份再行结转。本年利润 ✅✅一、结转本年利润的方法会计期末，结转本年利润的方法有表结法和账结法两种。 1.表结法表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。但每月月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏，同时将本月月末累计余额填入利润表的本年累计数栏，通过利润表计算反映各期的利润(或亏损)。表结法下，年中损益类科目无须结转入“本年利润”科目，从而减少了转账环节和工作量，同时并不影响利润表的编制及有关损益指标的利用。 2.账结法账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。结转后“本年利润”科目的本月余额反映当月实现的利润或发生的亏损，“本年利润”科目的本年余额反映本年累计实现的利润或发生的亏损。账结法下，在各月均可通过“本年利润”科目提供当月及本年累计的利润(或亏损)额，但增加了转账环节和工作量。 ✅✅二、结转本年利润的会计处理企业应设置“本年利润”科目，核算企业本年度实现的净利润(或发生的净亏损)。本年利润的结转步骤； 1.将各项收入、利得类科目余额转入本年利润的贷方：借：主营业务收入其他业务收入其他收益投资收益营业外收入等贷：本年利润 2.将各项费用、损失类科目余额转入本年利润的借方；借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用等 3.年度终了，将本年利润的本年累计余额(当年净利润或净亏损)结转至“利润分配--未分配利润”科目；借：本年利润贷：利润分配--未分配利润[或相反分录]

加拿大刷信用卡新规：商家可转嫁附加费！喜欢用信用卡的小伙伴们注意啦！从今天开始，在加拿大刷卡购物时，可能会被收取额外的费用。一直以来，加拿大的信用卡交易费用由卖方承担，但10月6日起，商家可以选择将这笔费用作为附加费转嫁给消费者。这一变化源于一项涉及Visa和万事达（Mastercard）的集体诉讼和解协议。该协议涉及所谓的交换或刷卡费：信用卡公司、银行和支付处理机构从商户的每笔交易中收取的费用。信用卡手续费从1%到3%不等，加上现金返还或忠诚度积分等额外补贴，会削减企业利润。根据加拿大独立企业联合会（Canadian Federation of Independent Business）的说法，Visa和万事达此前限制商家收取额外费用或拒收成本较高的“高级”信用卡的能力。这项新规定已于10月6日生效，允许商家将费用转嫁给消费者。加拿大零售议会（Retail Council of Canada）高级副总裁Karl Littler表示，该会于9月份向3,914名会员进行问卷调查，结果有19%的会员表示计划设立这类附加费。Telus已经开始实施，在其官网上写道，从2022年10月17日起，客户如果选择使用信用卡支付账单，将被收取1.5%的信用卡处理费（加税）。 Visa发言人表示，Visa不赞成企业收取附加费，认为最简单、最具经济效益及对消费者最佳的方法，是不要向消费者收取使用信用卡的附加费。加拿大万事达卡传讯部副总裁Emilija Businskas表示，向客户收取附加费，是企业的灵活选择。总之，从今以后，大家在刷信用卡买单的时候都要注意啦！

「@ 中国税务有回应」【公司为员工租房支付的费用，可以企业所得税税前扣除吗？】