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境外公司向境内公司投资解读_《企业境外投资管理办法》(2024年12月精选)

内容来源：小天才网络所属栏目：新闻更新日期：2024-12-02

境外公司向境内公司投资

【税务系统】税务系统业务能力升级测试（纳税服务类）综合能力测试题 1). 境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2017年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利性质的投资收益50万元。已知A公司连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均属于公开发行并上市流通的股票。取得境内丙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已计提折旧20万元。2017年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。 A.15 B.14 C.18 D.36 「易考吧」「易考宝典」正确答案：A

企业为何选择发行美元债？五大优势解析 1️⃣ 政策支持：相较于境内公司债和企业债的发行，传统境外债的审核流程相对简单，只需通过发改委的审核和外汇管理局的备案，门槛较低。 2️⃣ 高效快捷：发行时间短，效率高，资金流转速度快，适合急需融资的企业。 3️⃣ 灵活低成本：发行人可以根据自身特点选择发行模式，境外债的利息较低，企业还可以利用汇率波动优化汇率差，对冲汇率风险。 4️⃣ 提升知名度：境外发债是企业走出去的一种方式。发行高质量的债券，按期还本付息，有助于提升企业在境外资本市场上的知名度，吸引当地政府招商引资。 5️⃣ 吸引投资人：随着疫情管控措施的减少，国内经济形势逐渐好转，我国经济增长发展势头强劲。对于海外投资者来说，资金安全及收益均有保障，国内的国有企业、城投企业、高评级的民营企业都备受追捧。

红筹架构搭建：“两步走”策略详解红筹系列的第六集，我们来聊聊如何搭建直接持股的红筹结构。其实，这个过程还是老套路：先搭建境外架构，然后连接境内外。不过，这次有个小窍门，就是境外香港公司需要直接股权控制境内公司。如何实现这个连接呢？最常见的方法就是“两步走”。境外架构搭建 𐟏⊊首先，我们还是从境外架构开始。创始人设立BVI公司：创始人先成立一个BVI公司。人民币投资人开始办理ODI（对外直接投资）。创始人通过BVI公司而不是直接持股开曼公司，主要是考虑到未来处置股权的灵活性和税收筹划。特别是，境内居民持有境外权益需要办理投资外汇登记（即37号文登记）。如果创始人直接持股开曼公司，每次开曼公司发生股权变动，创始人都要办理37号文变更登记。多设一层BVI公司来持有开曼公司股份，就可以避免后续频繁的37号文外汇变更登记。设立开曼公司：接下来，设立开曼公司。开曼公司设立香港公司：境内的外商投资企业（WFOE）向香港公司支付红利时只需缴纳5%的预提所得税，而向BVI群岛或开曼群岛等境外公司支付红利则需缴纳10%的预提所得税。有些公司会在开曼公司和香港公司之间设立一家夹层BVI公司。如果未来开曼公司出售境内资产，可以直接从夹层BVI公司层面出售，从而避免产生香港印花税。境内外连接 𐟌 然后，就是境外和境内的连接部分，分两步来操作。引入境外非关联第三方持股：境内公司引入一家境外非关联第三方持股，方式可以为转股或增资，需以评估值为作价基础，持股比例可以安排在5%左右，境内公司变为一家中外合资公司。香港公司收购中外合资公司：大约2-6个月后，香港公司收购中外合资公司。为什么不直接收购？因为直接收购属于关联收购，需要报商务部批准，实操中几乎难以获批。 “两步走”的变种 𐟎以上是最经典的“两步走”方式，但时代在变化。在外商投资整体备案制之后，关联并购成为一个比较模糊的机制。很多新的案例从保守出发仍然会采用“两步走”方式，但是也有不少案例变得更为“大胆”，比如境外第三方持股比例变得很少，比如1%，在第一步完成几天或几星期后就操作第二步。总之，“两步走”策略是红筹架构搭建中的经典方法，但随着市场环境的变化，也需要灵活调整。希望这些信息对你有所帮助！

如何合规地将资金转移到境外？𐟒𜊤𘀣€个人购汇额度𐟒𐊨𔭦𑇩❥𚦯𜚤𘭥›𝥛𝥮𖥤–汇管理局规定，每位中国公民每年有5万美元的购汇额度。这个额度适用于旅游、留学、商务出国、探亲、境外就医、货物贸易、购买非投资类保险和咨询服务等。操作方式：建议批次购汇、分散使用额度，避免频繁或大额的交易触发监管注意。二、合规金融机构跨境汇款𐟏抨𗨥⃦𑇦쾯𜚩€š过合规金融机构进行跨境汇款，个人和企业都可以实现资金的快速、安全、合规流动。注意事项：确保机构具备相应资质和信誉，如是否持有相关金融牌照、市场口碑是否良好等。汇款手续费、汇率等要做到心里有数。遵守相关法律法规和政策要求，确保资金流动合法合规。三、企业资金出境𐟌 通过经常项目下的服务费：企业开展国际贸易可通过支付服务费将资金转移至境外，交易属于经常项目具有合法合规性。通过资本项目下的企业境外投资：企业在境外设立子公司、参与境外项目或进行其他境外投资活动时，将资金转移至境外，交易属于资本项目需要遵守相关法律法规和政策。内保外贷：企业可以实现境内资金流向境外。在进行跨境资金流动时，需要遵守相关法律法规和政策，包括但不限于办理相应的审批手续、提供真实有效的交易凭证、遵守外汇管理规定等。企业本身需要具备相应的资质和经验，确保资金流动的合法性和合规性。四、通过特殊目的公司（SPV）返程投资𐟔„ 定义：特殊目的公司（SPV）返程投资是指境内居民通过设立或控制境外特殊目的公司，开展境外投资活动。操作：境内居民可在经过SPV审批许可后开展境外投资，实现资金的跨境流动并满足投资者的境外需求，此方式需具备一定的专业知识和经验，且需严格遵守相关法律法规。五、QDII投资𐟓ˆ 定义：经中国证券监督管理委员会批准，在中国境内募集并运用所募集资金进行境外证券投资的机构（个人投资者可通过QDII投资不同的境外产品）。利弊：优点在于合法安全，且可通过专业的机构投资者进行境外投资，降低投资风险。但需具备一定的投资知识和经验，且需关注市场动态和投资风险。

37号文登记要点：特殊目的公司指南 𐟓Œ 申请人资质特殊目的公司政策旨在为企业融资提供便利。因此，办理特殊目的公司登记的个人（申请人）需为境内企业（需融资的境内实体企业或OPCO/VIE企业）的实际控制人。原民营企业控股股东，移民后仍持有该企业股份的，如需以原国内企业权益在境外融资，仍需办理SPV登记手续。 𐟓Œ 融资资质申请人实际控制的境内企业应具备一定的经营规模和盈利能力，这是登记部门判断企业是否具备境外融资能力的重要依据。拟搭建的特殊目的公司架构应符合一般的参考标准，登记部门会根据提交的境内外公司股权架构图判断是否符合特殊目的公司常规架构，特别关注是否存在返程投资构架或潜在的返程投资构架，否则银行或外汇局不予受理登记手续。 𐟓Œ 登记地及登记机构如果申请人已经以境内外资产或权益向特殊目的公司出资，属于特殊目的公司补登记范畴，在核心资产注册地外汇局办理。对于尚未以境内资产或权益向特殊目的公司出资的，属于新办登记，在核心资产注册地银行办理。以境外合法所得出资的，在户籍所在地银行办理。 𐟓Œ 书面申请的撰写申请人提交的书面申请中应详细说明实际控制的境内企业、境内企业实际经营情况、融资需求、融资背景和融资能力等方面的情况。书面申请中说明的内容需提供相关真实性证明材料作为附件。

红筹架构搭建流程在企业海外上市或跨境投资融资的领域，红筹架构和VIE架构是两个备受关注的概念。红筹架构以其广泛的应用和灵活性，成为许多企业实现境外融资的首选。而VIE架构，作为红筹架构的一种变形，同样在国内企业中发挥着重要作用。 1⃣ 红筹架构红筹架构是指中国境内的公司（不包括香港、澳门和台湾）在境外设立公司，然后将境内公司的资产注入或转移至境外公司，以实现境外控股公司在海外上市融资的目的。红筹股可以划分为“大红筹”和“小红筹”：（1）内地企业在香港注册公司，并以境外中资控股公司的名义在香港上市（“大红筹”）；（2）内地企业以其股东或实际控制人等个人名义在境外设立特殊目的公司，并以股权、资产并购或协议控制等方式控制内地企业权益后，以境外特殊目的公司名义在香港上市（“小红筹”）。 2⃣ VIE架构 VIE架构（Variable Interest Equity，直译为“可变利益实体”）是一种境内企业间接实现境外上市目的的架构，属于红筹架构的一种。它通过协议控制境内经营实体，并将其会计报表并入境外上市主体。多层VIE架构的搭建步骤如下：（1）VIE第一层架构：搭建BVI公司程序简单、费用低、保密性好，无需进行37号文变更登记。对公司而言，无实地经营无税收，只需每年缴纳很少的管理费。（2）VIE第二层架构：设立开曼公司公司设立程序比较简单、上市主体，地区法律体系完整、金融环境良好，有税收豁免的待遇。但相比于BVI而言，监管会更加严格一些。（3）VIE第三层架构搭建：设立中国香港公司中国企业通过海外间接上市、通常会把最后一层设置在中国香港。预提税减半，为5%，外商证明文件无需大使馆认证，减少时间和成本。（4）VIE第四层架构搭建：建立外商独资公司WFOE 境内公司转移给上市公司的关键，不需要ODI备案。将境内实体公司的利润转移至上市公司（开曼公司）的桥梁。（5）VIE第五步：WFOE与境内实体公司（VIE实体）签署一系列VIE协议，实际控制VIE实体并将其利益转移给境外上市公司。以上是对红筹架构和VIE架构的简要介绍，希望能为企业海外上市提供一些参考。

ODI 备案：优势与企业申请要求 ODI 备案申请的优势 ODI 备案为企业带来诸多益处。首先，它能让企业以合法途径达成境内资金出境，或在境内资金不出境的情况下于境外获取外币，保障资金流动的合法性和有序性。其次，有助于企业开拓境外市场，利用当地政策和税务优惠，加速资本积累，提升企业盈利能力和发展速度。在财务操作方面，方便企业与境外客户的业务转账，减少手续和成本，提高交易效率。同时，企业可有效整合利用国内外两种资源和两个市场，规避国外贸易壁垒，统筹境内外企业发展，优化资源配置，增强国际竞争力。另外，若境外资金返程回国投资，还能享受省市各级财政部门给予的相应资金补贴，为企业进一步发展提供有力的资金支持。而且，通过 ODI 备案，企业能充分吸收国外先进技术和管理经验，并及时掌握外部信息，促进自身的创新和发展。申请 ODI 备案对企业的要求企业若要申请 ODI 备案，需满足一定条件。境内公司成立需满 1 年以上，因为成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表，通常难以通过审批部门的核准或备案。近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能有亏损情况，净资产回报率（净利润 / 所有者权益）要高于 5%，越高越有利于备案通过，资产负债率（负债总额 / 资产总额）需低于 78%，越低越好。此外，股东背景和资金来源必须真实、合法，确保企业投资行为的规范性和安全性，从源头上保证 ODI 备案的合理性和可持续性。这些要求为 ODI 备案的规范实施奠定了基础，保障国家和企业在海外投资中的利益。「境外投资odi备案」「公司注册超话」「odi」

湾区跨境理财趋势升温，信托如何借势“出海”？ 2024年11月份，“跨境理财通2.0”正式扩容，首批14家券商获批参与试点，“南下理财”在大湾区金融理财者心中正不断升温。资产服务类信托作为信托公司所独有的业务，被视为最能发挥信托制度优势，契合信托业务本源的业务类型，也是信托机构业务模式创新的主阵地。其中，在服务高净值客户方面，尤以家族信托发展最为迅猛。信托公司如何借助家族信托服务高净值家庭实现多元化的海外财富管理需求？ #信托# #瑔石信托网# #信托者# 1、国内信托公司开展国际化业务主要有三个方式：获得QDII（合格境内机构投资者）额度；成立境外子公司；充当财富顾问角色。相比于当前信托公司投资海外资产的产品规模，信托公司QDII额度较为充足，未来仍有广阔的展业空间。目前，信托公司已加快资产创设，为客户创造更多元的产品货架。 2、做家族信托，信托公司不仅需要传统的财富管理思维，还需要投行化思维。客户的资产是多元化的，境内资产包括股权、房产信托、知识产权信托、收并购资产等。信托公司针对性的向客户提供信托方案设计与交易结构的过程实际是将客户的信托账户作为投行化收并购资产的载体来呈现的。 3、信托公司需要深入了解客户境外资产的管理需求，提供包括海外上市信托架构、离岸信托、境外资产综合配置等方案；再到针对客户家庭结构与成员不同想法，通过一对一访谈等形式，形成家族宪章、定制分配等个性化条款，这些都是信托投行化思维的表现。

𐟙Œ【公司分红给股东的纳税问题】𐟒슨‚ᦝƒ分红涉及税务问题如下： 𐟑€1、自然人股东需按所得红利的20%缴纳个人所得税；𐟒劰Ÿ’Უ€从上市企业所获分红可享受减半征收优惠政策；𐟒劰Ÿ“3、外籍人士不论其所得来源是否为上市公司，均无需纳税；𐟒劰Ÿ’𜴣€对于境内居民企业从其他国内居民企业获得的投资分红收益，则免予征税；𐟒劰Ÿ’𜵣€境外非居民企业股东自2008年后从中国居民企业获取的股息，须按10%的税率缴纳企业所得税。𐟔劢œŒ《中华人民共和国个人所得税法》第十条有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报： 𐟌Ÿ（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；𐟒劰ŸŒˆ（二）取得应税所得没有扣缴义务人；𐟒劰Ÿ‘‰（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；𐟒劰Ÿ‘（四）取得境外所得；𐟒劰Ÿ“„（五）因移居境外注销中国户籍；𐟒劰Ÿ’᯼ˆ六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；𐟒加𐟑€（七）规定的其他情形。𐟔劦‰㧼𔤹‰务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。𐟔倀

红筹上市和VIE架构都是境外上市的两种方式，它们的区别在？红筹架构，先由大陆公司的创始股东在境外避税地设立离岸公司，然后以这家离岸公司通过各种方式控股境内经营实体，最终实现该离岸公司境外上市。 VIE结构（也称为“协议控制”），是指境外上市实体与境内运营实体相分离，境外上市实体在境内设立无实际业务的全资子公司，该全资子公司通过协议的方式控制境内运营实体的业务和财务，使该运营实体成为上市实体的可变利益实体。 VI架构与红筹架构最主要的区别是最终对境内经营实体的控制方式是股权控制还是协议控制。 11月8日上午9点到12点，我在2024“科创中国”创新创业投资大会投融资对接会等你，地址：福田会展中心9展馆B区

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