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公司报销科目权威发布_公司报销前自己要垫付(2024年12月精准访谈)

内容来源：小天才网络所属栏目：观点更新日期：2024-12-03

公司报销科目

𐟔报销支出五大风险点，你知道吗？ 𐟚릊婔€支出是企业管理中的重要环节，但其中隐藏的风险点却不容忽视。以下是五大费用报销风险，助你规避潜在陷阱： 1️⃣ 个税代扣代缴风险：在向个人支付款项时，务必考虑是否需要代扣代缴个税。不匹配的报销费用，如办公用品、餐费、加油费等，可能引发税务稽查，导致补税风险。 2️⃣ 增值税抵扣问题：报销费用是否能够抵扣增值税？进项税抵扣需满足两个条件：合法有效的抵扣凭证，以及非免税项目和集体福利等。 3️⃣ 企业所得税扣除限制：报销费用是否能在企业所得税前扣除？需了解《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，确认合法凭证类型，避免不能税前扣除的风险。 4️⃣ 会计与税法差异：会计处理与税法规定有时存在差异。例如，税法规定500万元以下固定资产可一次性税前扣除，但会计处理上可能一次性计提折旧，导致会计信息失真。应通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”等科目入账。 5️⃣ 公款私用、恶意报销风险：个人消费在公司报销，或串通第三方抬高价格，都是严重危害企业利益的行为。可通过制定预算、审核原始单据、索取发票清单、设定专人采购审核等措施来规避。 𐟔通过以上措施，企业可以有效控制报销支出风险，确保财务合规性，提升企业管理效率。

如何备考CICE保险证书寿险规划师考试 𐟌ˆ CICE保险证书报名费：每科350元，官网提供配套学习平台；补考费330元/科，纸质书30元/本。 𐟌ˆ 个人寿险规划师中级考试科目：共四门备考经验：主要依靠看书和刷官网题库。成绩有效期：2021年考试成绩有效期至2024年上半年。 𐟌ˆ 证书报销公司全额报销报名费，350元/科，总计1400元。补考通过后，保险只报销四门报名费。考试成绩公布后，可上传照片申请电子证书，纸质版证书需等待快递送达。 𐟌ˆ 题库资料题库资料仅供参考，具体与原题重合度不详。

高管秘书的周一：忙碌而充实的一天𐟒𜊥‘褸€的工作终于结束了，下班回家后还要收拾明天出差的行李，真是忙碌的一天啊！来聊聊我的周一工作实录吧，看看高管秘书的工作都有些什么。紧急改签机票𐟛늦—餸Š一查航班动态，发现周末改签的航班居然取消了！赶紧和领导确认了时间，然后紧急改签。最近航班取消、延误的情况真是频发，上次从合肥回广州的航班就莫名其妙延误了，半夜12点接到领导的电话，大半夜联系客服改签。做助理秘书的宝宝们一定要注意这些小细节，时刻关注航班信息，别耽误了行程。用章、证照流程处理𐟓œ 因为明天要出差，需要携带公章和证照原件，所以上周就提前发起了借出申请，明确了保管时间和保管人，然后跟进催办流程，确保下班前能顺利借出。日常报销流程的战斗𐟒𘊥’Œ财务、行政同事一起沟通、想办法，和财务共享负责报销的同事“斗智斗勇”，字斟句酌研究制度。每家公司的报销制度都不相同，而且经常会发生变化。每次报销总是会出现各种各样的问题，比如价税没有分离、佐证附件不全、发票抬头错误、清单小票不全、金额对应不上、报销科目选错、发票超期等等。养成记录的习惯很重要，排除因制度更改未及时宣贯的非自我控制因素之外，能避免的错误尽量不重复出现，建立自己FAM（Frequently Appeared Mistakes）清单很重要~ 帮领导组会𐟓… 每天一早走一遍公司，了解部门总是否在公司或者出差，这样领导组会时也能大概掌握大家共同的时间。对于一些临时的会议邀请，评估时间和重要性，恰当安排即可。月度工作总结及计划汇总𐟓Š 月底啦，部门各组上报工作成果总结及下月工作计划。这样不仅能了解月度部门的重点工作进展，领导问起时也能做到心中有数。端午节礼盒预定费用支付𐟍슨𔟨𔣦œ쩃詗訴𙧔襀Ÿ出、联系学校尽快支付。端午节要到啦，公司为大家准备的是花园酒店的粽子礼盒，真是让人期待~ 快递处理𐟓抦—奸𘦔𖥏‘领导的快递，建立台账管理。领导交办的重要工作𐟓 死守办公室的大门！除去特殊情况，尽可能保持人在工位的状态。原因有几点：①领导会随时召唤安排任务；②同事会过来询问领导的时间安排、是否有空、能否进去汇报；③以防其他人或者外部人员擅自进入办公室。离开工位之前，和领导报备一声，要去做什么，大概需要多久，什么时候回来，有事请电话或者微信联系。这就是我周一的工作实录啦，忙碌而充实的一天！

如何在新手会计的道路上迅速脱颖而出作为一个在职场摸爬滚打多年的老会计，我可以拍着胸脯告诉你，如果你刚刚踏入会计行业，按照以下步骤来，你绝对能迅速变得非常专业！办公用具的准备 𐟓„ 首先，别忘了准备一些基本的办公用具。这些小东西虽然不起眼，但它们能大大提高你的工作效率。长尾夹：用来夹原始凭证。回形针：整理报销单和银行回单。固体胶：粘贴单据必备。笔：铅笔、红笔、黑笔，统统准备好。文件袋：装原始单据，避免乱丢乱放。装订好的会计凭证：以便查原始单据。入职前必做的准备工作 𐟓ˆ 了解公司：新到一个公司，先搞清楚它的业务、主营、基本情况、公司框架、往来供应商、费用报销审批流程等等。审核原始单据：最基本的就是费用报销单核对，检查大小写是否正确，报销是否符合公司规章制度要求，发票是否与报销金额一致。规范会计科目：公司的账不多旧是活，主管会计要求规范统一会计科目。整理原始凭证：把堆积的请款单与相对应的单据与银行回单进行整理张贴，及时进行录入会计凭证。了解金蝶系统使用：金蝶系统有很多功能，但日常工作用的最多的就是账务处理模块：凭证录入、审核、过账。学习报税：增值税及附加、企业所得税、个税等等都要了解。开票：以上零散的实操掌握之后，从建账、做记账凭证、登明细账、登总账、出报表、报税整个流程都学习一遍。偷偷学实操惊艳老员工 𐟒ኦŽŒ握这些基本技能后，接下来就是系统地联系起来，从建账、做记账凭证、登明细账、登总账、出报表、报税整个流程都学习一遍。剩下的就是交给实操练习。金蝶软件：这个软件能优化企业决策、提高企业管理水平、减少企业运营成本，每个会计都必须学会掌握。加图会计：真账系统里的案例贴合工作实际，大幅提升学习效率，所有技能都是学了就能用，与工作契合度很高。国家高等教育智慧教育平台：特别适合刚刚入门的小伙伴学习一些理论知识，特别是一些基础概念的理解。全能计算器APP：个税计算、汇率换算、房贷计算、大写金额等，用这个计算器就非常方便。总之，作为一个新手会计，只要你按照这些步骤来，很快你就能在同事中脱颖而出，成为一个专业的会计！加油！𐟒ꀀ

新手会计必看：快速提升实操技能的6个方法作为一个刚入行的会计新手，可能会感到有些迷茫和压力。别担心，这里有一些实用的建议，帮助你快速提升自己的实操技能。了解公司业务 𐟌™ 首先，花点时间了解公司的整体情况。看看公司的营业执照，或者找业务人员聊聊，了解公司的营业范围和主要产品。这样在开具发票时，你就能知道具体的开票名目。接着，在电子税务局系统里查一下，公司是小规模纳税人还是一般纳税人，因为两者的税率和报税方式不同。还要了解一下公司被税务局核定的税种和税率。另外，在金税盘里看看公司领用了哪些发票，是普通发票还是增值税专用发票，以及开具和剩余的发票数量。最后，了解一下公司出货给客户时的开票情况。提高专业能力 𐟌• 了解完公司的基本情况后，接下来就要提升自己的专业能力了。比如，了解一下公司的银行账户情况，开户行名称和地址在哪里，是否开通了网银，以及是否有办理纸质票据如现金支票、转账支票、银行承兑汇票等。熟悉公司的财务软件系统，能否熟练操作？售后服务人员是谁？也要了解一下公司的费用报销流程，需要哪些人员签字。学习前辈的经验 𐟓š 如果以前的会计离职了，你可以翻看他们以前做的账目，了解在软件里设置的会计科目，这样自己在做账务处理时就能做到心中有数。核对税务申报表 𐟓Š 从电子税务局下载以前的税务申报表，仔细与财务报表和账目进行核对，分析学习别人如何申报相关数据。实践操作 𐟒𜊥悦žœ你接手的是一家新公司，建议你多系统学习实操，最好上手做一个月的账。推荐使用加图会计的真账实训系统，里面的案例都是日常工作中的真实案例解析，能帮助你快速掌握金蝶、用友等财务软件的操作。持续学习 𐟓š 会计是一门专业性很强的工作，需要一边工作一边学习专业知识，不断提升自己的账务处理能力。最后，记住一点：新手会计需要不断学习和实践，才能逐渐成长为高手。加油！

吃饭发票做账指南：让你的发票变成钱𐟒𐊥琥湤𛬯𜌤𛊥䩦姻™大家科普一下，吃饭发票如何做账❓ 日常的吃饭发票其实不同的公司报销方式不太一样哦~比如员工聚餐费用报销单会入账到福利费科目，接待费用报销单会入账到接待费科目，工作餐费用报销单会入账到办公费用或误餐补助科目等等报销餐饮费是职场人士必须掌握的技能之一，它可以减轻个人负担，所以很多人都会在报销时尽可能让自己的发票发挥最大价值。接下来就给大家讲解一下不同的做账方式。首先，如果是招待客户用餐𐟍𒯼Œ可以用招待用餐的票，把它当做业务招待费，把票贴在报销单上。如果是与工作或商务场合相关的餐饮费用𐟍›，比如出差吃饭、一般会议吃饭、董事会吃饭等等，都是可以计入差旅费的。如果是聚餐𐟍𝦈–者工会活动吃饭，就可以在公司报福利费。如果是员工生日庆祝或者公司年会𐟎‰等等类似的活动吃饭，就可以把发票当做公司的礼品费用来报销但是要注意⚠，如果是在公司层面发放的福利，报销的时候就不能按照礼品费来算，而是应该算作职工福利费。如果是因为员工或者公司活动组织的聚餐，在财务管理上一般都会作为员工福利费来报销的。希望这些小技巧能帮到大家，让你的吃饭发票也能变成钱𐟒𐀀

费用报销常见风险及审核要点费用报销在企业的会计工作中占据重要地位，约占会计凭证总量的70%。因此，费用报销的审核和账务处理对企业基础账务工作的质量有着重大影响。以下是一些常见的费用报销风险及审核注意事项，帮助企业避免税务风险。 𐟎𔹧”覊婔€的潜在税务风险发票审核不严格：可能导致企业所得税少交。例如，无票、假票、废票入账，这些费用不能在企业所得税前扣除。费用科目错误：将不能全额税前扣除的费用计入其他科目，也会导致企业所得税少交。例如，将应计入福利费的员工旅游费计入了差旅费。工资薪金处理不当：将属于工资薪金的支出当作费用处理，会导致个人所得税少交。例如，将公司发放的餐饮补贴、住房补贴等支出当作费用，未并入职工工资代扣代缴个人所得税。赠送行为处理不当：可能导致增值税、个人所得税、企业所得税少交。例如，购买茶叶赠送客户，收到的专票进项需做进项税转出，产生的费用也不得在所得税前扣除。虚报费用：随意“拿票报销”，尤其是业务招待费，多列费用，导致企业所得税少交。 𐟎𔹧”覊婔€发票审核注意事项发票专用章问题：未加盖正确的发票专用章，如盖公章、财务专用章、同时盖发票专用章和财务专用章等。发票抬头错误：发票抬头填写错误，导致发票无效。发票专用章不清晰：发票专用章不清晰，或发现不清晰又重复加盖。发票专用章单位与开票单位不一致：发票专用章单位和开票单位不一致，影响发票的有效性。小提示：全电发票不需要加盖发票专用章。 𐟎悤𝕨焨Œƒ费用报销制定规范的管理要求：制定明确的费用报销管理要求，如业务招待费除了要求发票外，还需附盖章的菜单明细、付款截图等。规范内部审批流程：费用报销需经过上级领导、部门经理、财务部审核人员、财务总监、主管部门的副总等层层审批。如果公司没有下发费用预算，一般还需总经理签字。内部培训：组织内部费用报销培训，将报销规范传达到业务人员。严格审核：会计人员严格审核费用报销单据，做到三个拒绝：拒绝无票支出、拒绝假票废票、拒绝未按规定程序报销的费用报销单。正确账务处理：会计人员按照准则要求正确进行账务处理，同时做到四个统一：即发票、审批单、凭证摘要、会计分录保持一致。通过以上措施，企业可以有效防范费用报销带来的税务风险，确保企业财务工作的规范性和准确性。

餐费如何入账？这些细节你需要注意！𐟍𝯸 在会计处理中，餐费的计入科目其实是有讲究的。尤其是对于企业职工出差期间的餐饮费用，我们应该如何正确入账呢？让我来给你详细讲解一下。计入“差旅费”𐟚—𐟒𜊊首先，如果你公司有职工出差，并且他们在出差期间产生了餐费补贴或者餐饮费用报销，那么这些费用应该计入“差旅费”科目。这个科目主要是用来记录企业职工因公出差期间的各种费用，包括交通费、住宿费和餐饮费等。注意区分“业务招待费”𐟍𒰟‘劊不过，这里有个小细节需要注意：如果出差期间有宴请客户的餐费，那就不能计入“差旅费”了。这部分费用应该单独列入“业务招待费”科目。这个科目主要是用来记录企业因公务接待而产生的各种费用。制定合理的报销或补贴标准𐟒𐊊另外，企业在处理出差期间的餐饮费用时，还应该制定合理的报销或补贴标准。这样可以确保费用的合理性和透明性，避免出现不必要的纠纷。小贴士𐟓 最后，提醒大家在处理餐费入账时，一定要按照公司的财务规定和会计准则来操作，确保账目的准确性和合规性。希望这些小贴士能帮到你！如果你还有其他问题或者需要更多帮助，随时可以联系我哦！𐟘Š

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新公司建账全流程指南𐟓ˆ 新成立的公司建账流程如下：收集原始凭证𐟓„：从开业至今，收集所有业务票据。整理凭证𐟓‚：审核凭证无误后，填制记账凭证。启用账本𐟓š：包括总账、分类账、多栏明细账和日记账。登记账本𐟓：根据会计凭证登记账本。制作财务报表𐟓Š：包括资产负债表、利润表和现金流量表。纳税申报𐟓‘：完成税务申报。新手会计如何建账：了解企业基本情况𐟏⯼š企业规模与业务量成正比，规模大的企业需要更多的账簿。小企业可以简化账簿设置。建账所需材料𐟓‹：账本：包括总账（订本式）、明细账（活页式，如三栏式、数量金额式和多栏式）、日记账（现金和银行存款日记账）和备查账（根据需要设置）。凭证和用具：包括记账凭证（收款、付款、转账凭证）、报销凭证（借款单、费用报销单、收据等）、记账凭证汇总表、记账凭证封面、凭证装订线、装订工具、科目章和记账用具。报表𐟓ˆ：包括资产负债表、利润表（损益表）和现金流量表等相关会计报表。通过以上步骤，新手会计可以顺利完成新公司的建账工作。