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公司账户涉税权威发布_crs涉税信息交换的标准(2024年12月精准访谈)

内容来源：小天才网络所属栏目：观点更新日期：2024-11-30

公司账户涉税

建筑施工行业税务筹划：4个关键点省75% ### 一、建筑施工行业的税务痛点 𐟏—️ 材料采购难开票：很多企业在采购辅材、人工和设备租赁时，难以取得相应的发票。社保基数与用工不符：社保基数与实际用工情况不符，带来用工风险和涉税隐患。供应商水平参差不齐：供应商水平不一，难以获取足够的增值税进项发票进行抵扣。股东借款问题：股东借款频繁采用现金支出方式，且存在大量公司资金向个人账户转移的现象。二、建筑施工行业的税务现状 𐟓Š 购买专用发票：企业为了降低税率成本，尝试通过购买各种增值税专用发票来进行进项抵扣。个人收款隐匿收入：个人收款行为导致收入被隐匿，进而减少了应纳税额。未开票收入：企业未开具增值税销项发票且未申报相关税务，仅申报了已开票的收入。股东借款长期挂账：股东借款长期未归还，导致该笔款项在财务账目上长期挂账。三、建筑施工行业的税务筹划思路 𐟒ከ磥†𓦝料采购方式 𐟛’ 更换供应商：选择可提供发票的供应商，可以缓解企业高额的税负压力。自然人开票：通过自然人开票的方式获取发票，并开具完税证明，避免企业二次汇算清缴。但这种方式只适合小金额，开票金额大会有补税风险。解决成本票的方式 𐟒𜊧莥Š᧭𙥈’：建筑行业需要提前对该业务进行税务筹划，在税收洼地设立的公司进行业务分包，确保业务正常进行，增值税和企业所得税就可获得地方的扶持奖励。个体户分包：通过个体户的方式将部分业务分包出去，销售额、运输等费用通过定率征收（个税定率0.3%）的方式纳税。分包的业务必须真实存在。解决企业劳务、运输的方式 𐟚š 个体户分包：建筑行业劳务费用通过个体户的方式将部分业务分包出去，销售额、运输等费用通过定率征收（个税定率0.3%）的方式去纳税。真实业务：分包的业务必须真实存在。如果你的企业也涉及以上税务问题，不知道具体如何筹划，可以尝试以下方法：关注税收洼地：在税收洼地设立公司进行业务分包，享受地方的扶持奖励。个体户核定：通过个体户的方式将部分业务分包出去，享受个税定率征收的优惠。通过这些方法，可以有效降低建筑施工行业的税务负担，实现省75%的目标。

公转私合规！会计必看场景公转私的操作一直是财务工作中的难点，以下是一些日常财务中常见的公转私合规操作场景，帮助会计朋友们减少踩坑： 𐟌Ÿ 发放工资薪金公司每月通过公户将工资薪金发放到员工的个人卡上，并已预扣预缴个人所得税。涉税提示：企业在发放工资时，需履行代扣代缴义务，按3%～45%的税率预扣预缴个人所得税。 𐟒𜠦”碌˜员工借支备用金员工从公司借支备用金用于生产经营的，可直接从对公账户汇入私人卡。涉税提示：涉及股东从公司借款，且未用于生产经营且年底未还的，视同分红，需按20%的税率缴纳个人所得税。 𐟛렦”碌˜员工报销差旅费公司将员工报销的差旅费通过公户转入出差员工的个人账户。涉税提示：符合条件的“差旅费津贴”不属于工资、薪金收入，不征收个人所得税。 𐟑袀𐟒𜠦”碌˜给个人的劳务报酬公司通过对公账户支付给个人劳务报酬，并已经预扣预缴了个人所得税。涉税提示：企业需取得合规发票方可税前扣除。个人如办理了临时税务登记，月收入15万元（季度45万元）以下可免征增值税。企业每次支付劳务报酬时，应按20%～40%的税率预扣预缴个人所得税。每月收入<4000元，应纳税额=（收入-800）㗧莧Ž‡-速算扣除数；每月收入≥4000元，应纳税额=收入㗯𜈱-20%）㗧莧Ž‡-速算扣除数。 𐟏⠥‘个体户支付业务款个体工商户可以不开设对公银行账户，而由投资者个人的银行账户进行收付款操作。当公司需要支付给个体户业务款时，可由公司的对公账户直接汇入个体户负责人的个人卡。涉税提示：要求公司与个体户之间必须签订正规的业务合同且开具增值税发票。这些场景涵盖了日常财务工作中常见的公转私操作，希望能帮助会计朋友们更好地遵循合规操作，减少不必要的麻烦。

个人垫资再报销被查！这些报销操作要注意！最近深圳一家公司因为员工垫资购买办公用品再报销的事情被税务局查了个底朝天，要求他们赶紧整改！具体情况是这样的：公司规模比较小，所以在采购办公用品的时候，员工就先用自己的钱垫付，然后再找公司报销。公司再把钱转给员工。看起来挺简单的操作，但问题就出在这里。税务局在检查中发现，这家公司有向个人账户转账的情况。询问后得知，因为企业规模小，所以员工就用自己的私人账户购买办公用品，然后再报销。虽然公司解释说这是为了方便管理，但这种做法既不合规，也存在涉税风险。税务局已经要求他们及时整改。税务部门提醒说，深圳市很多孵化器类型的企业，因为业务还在研发阶段，日常账务管理比较混乱，甚至出现用员工个人账户购买公司办公用品的情况。虽然这次案件没有查明有利用个人账户进行涉税违法行为，但这种做法存在很大涉税风险，不利于公司的长远发展。因此，即使是在起步阶段，公司也要重视财务规范管理，防范涉税风险。从这个案例可以看出，被查的原因主要有以下两点：日常账务管理混乱：这家公司日常账务管理非常混乱，可能还存在偷逃个税的情况。税务局推测员工可能通过找票报销来逃避个税。金额和频次异常：税务局特别关注办公用品的采购情况，可能是因为涉及的金额较大且频次较高，有违常理。所以，个人垫资再报销这件事，一定要注意以下几点：个人垫资费用不宜过大：不要一次性垫付太多费用。对外采购垫资的人员不宜太多：涉及的人员越多，风险越大。垫资的费用要及时报销：不要拖延时间，及时报销可以降低风险。总之，财务管理一定要规范，不要为了省事而犯了大错。希望大家都能顺利经营自己的企业，远离税务风险！

北京税务app一照一码页面怎么找嘿，大家好！今天我们来聊聊如何操作股权变更税务局备案（个人转个人）的事情。其实，这个过程并不复杂，只要按照步骤来，很快就能搞定。下面我就详细给大家讲讲具体的操作流程。第一步：企业备案 𐟓‹ 首先，你需要登录北京市电子税务局。你可以用电子营业执照扫码登录，然后进入“我要办税”模块，找到“其他服务事项”。选择“被投资企业董事会/股东会报告” 𐟓 在“其他服务事项”里，找到“其他涉税事项”，然后选择“被投资企业董事会/股东会报告”。这一步主要是提交你公司的董事会或股东会的决议报告。填写“个人股东/股权变动报告” 𐟓„ 接着，还是在“其他服务事项”里，选择“个人股东/股权变动报告”。这一步需要你详细填写股权变动的相关信息，比如变动的比例、时间等。第二步：受让方备案 𐟓‹ 登录电子税务局自然人业务办理 𐟑䊦Ž夸‹来，你需要登录电子税务局的自然人业务办理系统。如果还没有注册过个人账户，记得先注册一下，注册成功后进行实名认证。填写“个人股东变动情况报告表” 𐟓‹ 在“我要办税”模块里，找到“税费申报及缴纳”，然后选择“个人股东变动情况报告表（扣缴义务人）”。这一步需要你详细填写股权变动的具体情况，比如变动的比例、时间等。提交报告表 𐟓슦œ€后，按照提示填写完所有信息后，点击提交即可。系统会自动处理你的报告表，完成整个备案流程。小贴士 𐟒ኦ•𔤸꨿‡程其实并不复杂，只要按照步骤来操作就行了。记得准备好所有的资料和信息，这样会省去很多麻烦。希望这篇指南能帮到大家，如果有任何问题或者需要进一步的帮助，欢迎留言讨论哦！祝大家顺利完成股权变更税务局备案！𐟚€

𐟚觔觧人账户收货款？小心涉税风险！ 𐟓– 案例分析：青岛某公司通过个人账户收取食品销售货款，客户不要发票，因此未进行收入申报和纳税。这种做法是否存在税务风险和法律风险呢？ 𐟔 税务风险：如果个人卡收款金额占应纳税额的10%以上，可能达到移送标准，涉及刑事责任。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 𐟓œ 法律风险：根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定，纳税人存在应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章；以其他凭证代替发票使用等违反本办法规定行为的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 𐟒ᠦ醒：公司长期使用私人账户收货款，不仅存在税务风险，还可能面临行政罚款。建议公司合规经营，及时申报纳税，避免不必要的法律风险。

报表提交前，必查会计科目！ 𐟔作为税务经理，我深知报表提交前的准备工作至关重要。今天，我想和大家聊聊“其他应付款”这个会计科目，特别是它与税务的关系。 𐟓Œ首先，我把“其他应付款”分为三大类：与股东有关的其他应付款与员工有关的其他应付款与外部有关的其他应付款 𐟑€由于篇幅有限，今天我们先聊聊与股东有关的其他应付款。 ❤️情况一：股东个人账外收款形成原因：股东通过“其他应付款”科目补充公司的流动资金。涉税风险：这种操作存在隐匿收入、偷逃税款的风险。一旦被发现，可能面临税款金额0.5~5倍的罚款，滞纳金按日万分之五计算，年利率高达18.25%。 𐟒›情况二：股东提供资金给公司使用形成原因：公司缺乏营运资金，股东提供资金支持。涉税风险：如果是无息借贷，可能存在被税务部门核定调整征收个税的风险。如果是有偿的资金占用，公司有代扣股东20%个税的义务，且股东需开具发票才能合法入账。此外，还要考虑利息的计算是否符合规定，超出部分不能扣除。如果债资比超过2:1也是不能税前扣除的。 𐟒š情况三：应付自然人股东的红利计提到个人名下形成原因：企业将应付自然人股东的红利计提到个人名下，但没有实际支付。涉税风险：根据国税函〔1997〕656号文件，这种情况下应认为是所得的支付，应按规定及时代扣代缴20%个人所得税。建议企业暂时不想支付分红款时，不要做分红决议也不要进行计提利润分红的账务处理。 𐟒™情况四：资金回流到公司账户形成原因：通过买爆R票过账后，资金再由股东借款名义回流到公司账户。涉税风险：无论是专票还是普票，都是红线不能触碰。专票要进项转出，所得税要调增，涉及补税、滞纳金和罚款，情节严重的还涉刑。具体文件参考法释【2024】4号文。 𐟓以上就是我对“其他应付款”科目的一些税务风险分析。希望这些信息能帮助大家在报表提交前做好充分的准备，避免不必要的税务麻烦。

账做错了？别慌！这里有五种调账方法刚到新公司就发现账有错，问前任会计人家还不情愿指点一下𐟤𗢀♀️。不过没关系，我自己找了些整理错账的方法，这下查缺补漏，再也不用担心被老板骂啦𐟒꯼ 忌自作主张会计人员在进行调账时，不应擅自行动，尤其是在处理非自己经手的账目或调整可能对权益或利润产生影响的账目时。应先向领导或老板请示，并清楚地陈述调账的想法及潜在风险。只有在领导或老板同意后，才可进行调账操作。忌财务部门单独进行除非是错记、漏记的账目调整，否则应让相关部门和人员参与进来，特别是关于“往来账款”“节税”等关键账务调整，需要第一经手人参与，以明确款项的来龙去脉和可回收性。忌盘亏固定资产在年底固定资产盘点时，应谨慎处理固定资产的盘亏问题。盘亏固定资产需要转出对应的增值税，可能导致企业税负增加，对企业无益。忌无凭证调整“其他应付款” “其他应付款”是一个容易出现税务问题的科目，调账时应确保有相应的发票、转款记录等凭证。随意调整或处理“其他应付款”可能导致企业涉税问题无法辩解。忌无凭证处理账龄长的应收账款即使税法规定账龄3年以上的应收账款可以全额转营业外支出，但也需要保存好相应的支付凭证、催缴记录等文件。忌虚开发票或个人代开发票虚开发票或个人代开发票是违法行为，会计人员应明确拒绝并制止此类行为。调账方法追溯调整法：对某项交易或事项变更会计政策时，如同该交易或事项初次发生时就开始采用新的会计政策，并以此对相关项目进行调整。未来适用法：对某项交易或事项变更会计政策时，新的会计政策适用于变更当期及未来期间发生的交易或事项。红字更正法：又叫红字冲销法，当发现账目记录错误时，使用红字（负数）在原错误的相反方向上做一笔相同金额的记录，以此抵销原错误记录的影响。补充登记法：适用于记账后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目正确，但所填的金额小于正确金额的情况。需要在账薄中补充完整，确保所有的经济活动都得到适当的记录。不能直接按错误金额调整的方法：这通常出现在税务检查中审查出纳税错误数额，有的直接调整利润账户；有的需经过计算分摊。乱账清理绝招找到现金日记账或者银行存款日记账：导银行对账单、流水账单，把所有的业务和经营事项都围绕资金来梳理。根据银行流水的摘要判断每笔业务收支的具体情况和会计科目：可以先不管单据，把账建立起来，缺少的单据做台账进行登记。对固定资产建立台账：一次性补计提折旧，目的是为了计算明白老板到底是亏的还是赚钱，账面所有者权益下的利润水分有多高。对往来科目进行调整：先把真实余额做出来（和老板确认，和销售确认，看内账，看历史发货情况-客户是谁）。对付款供应商的业务全部做预付：然后和库管、销售确认逐进入原材料和库存商品，建立存货的收发存台账（入库单、出库单）。截至到现在时点的期初报表建立起来：当然，还有一些非常重要的科目检查。

会计乱账整理并不难，掌握方法轻松搞定！昨天听到一些会计生抱怨不会整理乱账，觉得遇到乱账就头疼，生怕出错。其实，大家都是从新手过来的，没必要过分担心。只要愿意付出时间和努力，整理乱账是完全能够学会的！盘点出纳库存现金 𐟒𜊥’Œ出纳一起盘点库存现金数量，然后和账上核对。如果发现不一致，找出原因并进行账务调节处理。盘点后填写“现金盘点报告表”，作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。核对银行账户 𐟏抨‡𚧺𓦉“印出所有银行的对账单，一个账户一个账户地进行核对。如果与账上不一致，找出原因，并通过银行存款余额调节表将银行账与对账单调整一致。盘点仓库存货 𐟓抧𛄧𛇨𔢥ŠᥒŒ仓库人员对公司所有存货进行盘点，将盘点的数据与存货明细账核对，确保每个存货的账实相符。如果存在不符的，要查明原因并进行调整。盘点公司固定资产 𐟛 ️ 与设备管理人员一同对公司固定资产进行盘点核账，一方面核对账上是否与实际固定资产一致，另一方面建立固定资产小卡片，并张贴在固定资产显眼处，以便下次核查。与客户核对应收账款 𐟓스𘎥ˆ𗦠𘥯𙥺”收账款。核对销售合同、报价单、送货单等单据，制作对账单让客户核对。如果不一致，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，将应收账款进行调整保持与客户一致。与供应商核对应付账款 𐟛’ 与供应商核对应付账款。核对合同、入库单等单据，让供应商做对账单，不一致也分类处理。如发现不一致，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，进行账务处理。核查纳税申报情况 𐟓Š 查阅纳税申报系统报税情况，熟识各系统的情况，核对账上相关涉税数据是否与纳税申报系统的数据一致。如不一致，应查明原因并进行调整。收集各种单据 𐟓„ 收集银行流水单据、仓库入库与出库单据、生产领料单据、销售送货单据、合同、各种报表等财务建账做账需用到的单证。建账或账务处理 𐟓ˆ 以上单据准备好后，对于原来无账的，可以准备建账；对于原来有账的，要根据实际情况进行账务处理。提升工作能力的小工具 𐟛 ️ 最后，分享一些能提升自身工作能力的小工具：加图会计、会计视野、会计宝、税屋。这些工具可以帮助你更好地管理财务和税务事务。希望这些方法能帮助大家更好地整理乱账，提升自己的工作能力！

𐟚뤼业注销后仍需警惕税务稽查𐟔 𐟓Œ 企业注销后，千万别以为可以高枕无忧！税务局依然有手段恢复税务登记，进行税务稽查。即使企业已经注销，任何涉税违法行为都会被追查到底。 𐟚력𘸨灨ﯥŒ𚯼š企业一旦注销，就万事大吉？错！注销只是企业生命周期的一部分，如果存在税务问题，税务局依然有权恢复税务登记并进行稽查。 𐟔 税务局恢复税务登记的常见情形： 1️⃣ 存在税款申报错误，如发票金额与申报金额不符。 2️⃣ 涉嫌虚开发票，如帮助他人开具虚假发票。 3️⃣ 收到异常凭证，如进项发票或成本费用票是虚假开具。 4️⃣ 隐匿收入，如通过个人账户收款而不申报。 5️⃣ 注销后转移留底税额给关联公司。 6️⃣ 注销后收到涉税举报。 7️⃣ 企业重组交易中适用特殊性税务处理优惠政策不当。 8️⃣ 税率适用错误，如误用收入性质。 9️⃣ 未履行代扣代缴义务，如个人股东清算所得未代扣税款。 𐟔Ÿ 其他情形，如费用过高、实物分配未按公允价值计量等。 𐟔砥› 此，要想不被税务局查，企业必须先进行自查。关注财税知识，确保企业合规经营，避免不必要的风险。

被罚3k终于注销成功，公司注销全流程分享太难了𐟘䠤𛎤𛊥𙴱月就开始准备注销公司，查账查了整整6个月。期间一直拖着不处理，处理也是一会儿一个新问题，等审核等得心累。交一次资料等半个月，补收入写说明简直不要太难，还要被罚款𐟒𐰟˜�‚大家如果不经营公司了，一定要记得及时注销哦！下面跟大家分享一下主要流程。税务方面 𐟒𘊧莥Šᦳ詔€ 𐟓 填写注销申请表 𐟓„ 提供涉税证明 𐟓‘ 结清税款 𐟒𐊧莥Š᥮ᦠ𘩀š过后，获取清税证明 ✅ 提交税务注销证明 𐟓œ 工商方面 𐟏⊥쥼€股东会议 𐟑劥†𓨮㦕㥅쥏𘠰Ÿ’劥䧥𘀨‡𔥐Œ意，公司要迈向新的旅程了！成立清算组进行清算 𐟒𐰟羊清理债权债务，处理剩余财产 𐟔 编制清算报告，签字盖章 𐟓✔️ 办理工商注销登记 𐟓𐟓ˆ 提交清算报告、股东会决议、营业执照等资料 𐟓„ 工商行政管理部门审核通过后，公示期走起！𐟓⊥…짤𚦜Ÿ满，无异议或异议已处理，领取注销证明 𐟎‰ 注销印章 𐟒𜊥𘦧€法人身份证去刻章店，说再见吧，印章君！𐟑‹ 银行账户注销 𐟏报𘦧€注销证明和销章回执，去银行办理账户注销 𐟒𓊦𓨦„事项 𐟚芦𘅧†债权债务 𐟔𐟒𐊧ᮤ🝦‰€有事情都处理得干干净净，不留尾巴！处理员工问题 𐟑颀𐟒𜰟‘袀𐟒𛊥𗥨𕄣€社保、离职手续，一个都不能少！保留必要文件 𐟓š 重要文件，收好不谢！咨询专业人士 𐟑颀𐟒𜰟‘袀𐟒𜊥䍦‚问题，交给专家来处理吧！